Föreskrifter om internrevisionsavdelningen. Funktioner i organisationen av internrevisionsavdelningen Föreskrifter om internrevisionsavdelningen exempel

Transkript

1 GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC Enel Ryssland den 29 september 2016 (protokollet 8/16 daterad) Styrelseordförande Stefan Zvegintsov REGLER FÖR INTERNREVISIONSAVDELINGEN för det publika aktiebolaget Enel Ryssland, Moskva 2016

2 INNEHÅLL 1. SYFTE, SYFTE MED ANSVARSREFERENS DOKUMENTATION OCH PROCEDUR FÖR ÄNDRING AV REGLERINGSVILLKOR OCH DEFINITIONER INTERNA KONTROLLSYSTEM DEFINITION AV INTERNA REVISIONSMÅL OCH MÅL FÖR DEN INTERNA REVISIONENS AVSNITT OCH MÅL FÖR DEN INTERNA REVISIONENS DEFINITIONER MENT PRINCIPER FÖR INTERN REVISIONSORGANISATION AV INTERNREVISIONEN REVISIONSVERKSAMHET KONSULTATIVITETER PROFESSIONELL FÖRBÄTTRING AV PRESTANDA BEDÖMNING GENOM INTERNREVISION

3 1. Syfte, syfte med bestämmelsen 1.1. Detta dokument definierar reglerna för de interna processerna för det publika aktiebolaget Enel Russia (nedan kallat PJSC Enel Russia eller "Företaget"), i synnerhet fastställer och definierar det syftet, befogenheterna, omfattningen och ansvaret för den interna Bolagets revisionsavdelning Denna förordning har godkänts. Styrelsen för PJSC Enel Ryssland agerar i förhållande till företaget och är obligatorisk för all företagspersonal som är involverad i den "interna revisionen". 2. Ansvar 2.1. Internrevisionsavdelningen vid PJSC Enel Ryssland ansvarar för utarbetandet, tolkningen, uppdateringen och tillämpningen av denna bestämmelse. 3. Referensdokumentation och förfarande för att göra ändringar i bestämmelse 3.1. I processen för att utföra sin verksamhet agerar företagets internrevisionsavdelning i enlighet med Rysslands lagstiftning, företagets stadga, de tillämpliga noteringsreglerna för börsen där företagets värdepapper handlas (nedan kallad noteringen Regler), koden för bolagsstyrning som godkänts av Rysslands centralbank, företagets föreskrifter "Internrevisionsavdelningens ansvarighet och interaktion med bolagsstyrningsorgan", samt andra interna dokument från företaget och internationella standarder för att utföra internrevisioner Om, som ett resultat av ändringar i lagstiftningen, Ryska federationens bestämmelser, noteringsregler, bolagsstyrningskoden eller bolagsstadgan, kommer vissa artiklar i dessa bestämmelser i konflikt med dem, tills ändringar görs i bestämmelserna, nuvarande bestämmelser, lagstiftning av ryska federationen, bolagsstyrningskoden, noteringsreglerna och bolagsstadgan är tillämpliga. Alla ändringar och tillägg som görs till dessa bestämmelser kräver ett obligatoriskt godkännande av bolagets styrelse. 4. Termer och definitioner En del av revisionsberättelsen för korrigerande åtgärdsplan innehåller en lista över korrigerande åtgärder som tagits fram av revisionsobjektet baserat på kommentarer som gjorts under revisionen och som syftar till att minimera risker, 3

4 identifierats som ett resultat av revisionen. Den korrigerande handlingsplanen beskriver de åtgärder som ska vidtas, med angivande av tidsfrister för deras genomförande, samt de personer som är ansvariga för genomförandet. Den korrigerande åtgärdsplanen ingår i lämplig del av revisionsberättelsen. Årlig revisionsplan är ett dokument som definierar områden, beskrivningar, mål och tidpunkt för revisioner som ska genomföras under kalenderåret. Revisions- och bolagsstyrningskommittén i bolagets styrelse är en kommitté bildad inom bolagets styrelse, med rådgivande och rådgivande funktioner i förhållande till systemen för bolagsstyrning, internrevision, intern kontroll och riskhantering. Direktör för internrevision Chef för bolagets internrevisionsavdelning. Revisionsrapport är ett dokument som presenterar de officiella resultaten av en revision, som anger resultat, slutsatser och rekommendationer. Revisionsberättelsen innehåller revisorns övergripande uppfattning om effektiviteten och lämpligheten av det interna kontrollsystemet för att hantera risker inom de områden/processer som granskas. Risken för möjligheten att misslyckas med att uppnå mål, på grund av särdragen i företagets struktur, i ordets vid bemärkelse (inklusive t.ex. ekonomiska, finansiella, produktions-, anseende- eller marknadsmål och andra mål), generellt relaterad att bibehålla och öka bolagets marknadsvärde. Konsulttjänster är en rad tjänster för att förse Bolagets ledning med råd och rekommendationer, vars art och innehåll avtalas med Bolagets ledning, och som syftar till att ge stöd och förbättra processerna för bolagsstyrning, riskhantering och kontroll, utesluta internrevisorer från att ta ansvar för ledningsbeslut. Kontroll är varje åtgärd som vidtas av styrelsen, styrelsen eller andra parter för att stärka riskhanteringsprocessen, samt öka sannolikheten för att uppnå uppsatta mål och mål. Bolagets ledning planerar, organiserar och hanterar genomförandet av tillräckliga åtgärder för att säkerställa rimligt förtroende för uppnåendet av mål och mål. Kontrollmiljö Styrelsens och ledningens inställning och agerande avseende betydelsen av det interna kontrollsystemet inom organisationen. Kontrollmiljön ger disciplin och struktur för att uppnå de primära målen för det interna kontrollsystemet. Kontrollmiljön inkluderar (i) integritet och etiska värderingar, (ii) ledningsfilosofi och verksamhetsstil, (iii) organisationsstruktur, (iv) bemyndigande och 4

5 ansvarsfördelning, (v) personalpolicy och praxis, (vi) personalens kompetens. Etisk revision är en revisionsaktivitet som involverar analys och bedömning av den etiska riskhanteringsprocessen och som syftar till att implementera rekommendationer för att förbättra etiken för att göra affärer av företaget. Övervaka implementeringen av rekommendationer och utföra specifika revisionsåtgärder som syftar till att verifiera tillräckligheten, effektiviteten och snabbheten i genomförandet av korrigerande åtgärder av företagets ledning i förhållande till kommentarer som upptäckts under revisionen. Bedrägeri är varje olaglig handling som kännetecknas av bedrägeri, förtigande eller förtroendebrott. Bedrägeri utförs för att få pengar, egendom eller tjänster; för att undvika betalning eller förlust av tjänster; eller för personlig eller kommersiell vinning. Internrevisionsmanualen är en uppsättning interna regulatoriska dokument från företagets internrevisionsavdelning, som tillhandahåller metodologiska rekommendationer och förfaranden som används för att genomföra och utvärdera revisionsaktiviteter i företaget. Kvalitetskontrollprogram är ett program som syftar till att utvärdera internrevisionsavdelningens verksamhet för att ge rimligt förtroende för att internrevisionsavdelningen utför sin verksamhet i enlighet med internationella internrevisionsstandarder, dessa föreskrifter och andra interna regleringsdokument som styr verksamheten för internrevisionsavdelningen Samhälle. Riskbedömning är en process som periodiskt genomförs av internrevisionsavdelningen för att identifiera och utvärdera de huvudsakliga interna och externa faktorer som kan påverka uppnåendet av specifika mål inom olika processer/områden av företagets verksamhet. Riskbedömningen fungerar som utgångspunkt för utarbetandet av en årlig revisionsplan, godkänd av bolagets styrelse. Särskild revision En revision som inte ingår i den årliga revisionsplanen, utförd på grundval av specifika meddelanden eller krav från ledande befattningshavare, styrelsen, revisionsutskottet, styrelsens kommittéer eller själva bolagets styrelse. 5. Internt kontrollsystem 5.1. Definition av internkontrollsystem: 5

6 Det interna kontrollsystemet är en process som utförs av företagets styrelse, ledning och annan personal för att ge rimligt förtroende för att uppnå följande mål: tillförlitlighet och integritet för information om företagets finansiella och operativa verksamhet; effektivitet och effektivitet i företagets verksamhet; säkerheten för företagets tillgångar; överensstämmelse med kraven i Ryska federationens lagstiftning och förordningar, företagets interna administrativa dokument och avtalsförpliktelser gentemot entreprenörer. 6. Definition av internrevision 6.1. Det ryska institutet för internrevisorer erbjuder följande definition av internrevision: Internrevision är ett oberoende och objektivt uttryck för säkerhet om kärnprocesser och rådgivningsaktiviteter som syftar till att öka marknadsvärdet och förbättra en organisations prestanda. Internrevision hjälper en organisation att uppnå sina mål genom att tillhandahålla ett systematiskt, disciplinerat tillvägagångssätt för att bedöma och förbättra effektiviteten i riskhanterings-, kontroll- och styrningsprocesser." Internrevisionsavdelningen vid PJSC Enel Ryssland följer reglerna för yrket som internrevisor , definierad av det ryska institutet för internrevisorer, som inkluderar följande: Etiska regler för internrevisorer, som anger de grundläggande principerna för detta yrke Internationella standarder för yrkesverksamhet, som ger ett enhetligt tillvägagångssätt för att genomföra revisioner 7. Mål och mål för; internrevisionsavdelningen 7.1 Huvudmålet för bolagets internrevision är att systematiskt tillhandahålla styrelsens, styrelsens och generaldirektörens revisions- och bolagsstyrningskommitté en oberoende bedömning av effektiviteten. internt kontrollsystem, systemet för att identifiera och hantera risker samt praxis för bolagsstyrning. Huvudmålen för internrevisionsavdelningen är: att bistå företagets ledning och personal med att utveckla och övervaka implementeringen av rutiner och åtgärder. förbättra riskhanteringssystemet, intern kontroll och bolagsstyrning i företaget; 6

7 samordning av aktiviteter med Bolagets externa revisor, samt personer som tillhandahåller konsulttjänster inom området riskhantering, intern kontroll och bolagsstyrning; Genomföra, inom det fastställda förfarandet, internrevisioner av kontrollerade företag; förberedelse och tillhandahållande till revisions- och bolagsstyrningskommittén för styrelsen, styrelsen och företagets ledning av rapporter om genomförandet av den årliga revisionsplanen (inklusive information om betydande risker, brister, resultat och effektivitet i genomförandet av åtgärder för att eliminera identifierade brister, resultat av genomförandet av revisionen av den interna aktivitetsplanen, resultat av bedömning av det faktiska tillståndet, riskhanteringssystemets tillförlitlighet och effektivitet, intern kontroll och bolagsstyrning); verifiering av att medlemmar i företagets verkställande organ, ledning och personal följer bestämmelserna i Ryska federationens lagstiftning och företagets interna administrativa dokument som rör insiderinformation, antikorruption och efterlevnad av kraven i koden av företagets etik. 8. Internrevisionsavdelningens befogenheter och funktioner 8.1. Funktionerna för internrevisionsavdelningen inkluderar: a) bedömning av det interna kontrollsystemets lämplighet och effektivitet, vilket inkluderar: analysera överensstämmelsen av målen för affärsprocesser, projekt och strukturella enheter med företagets mål, kontrollera tillförlitligheten och integritet för affärsprocesser (aktiviteter) och informationssystem, inklusive tillförlitligheten av förfaranden för att bekämpa olagliga handlingar, missbruk och korruption; kontrollera tillförlitligheten av redovisning (ekonomisk), statistisk, förvaltning och annan rapportering, bestämma hur mycket resultaten av verksamheten i affärsprocesser och strukturella uppdelningar av företaget motsvarar de uppsatta målen; fastställa lämpligheten av de kriterier som fastställts av de verkställande organen för att analysera graden av uppfyllelse (uppnående) av de uppsatta målen; identifiera brister i det interna kontrollsystemet som inte tillät (inte tillåter) företaget att uppnå sina mål; bedömning av resultaten av implementering (implementering) av åtgärder för att eliminera kränkningar, brister och förbättra det interna kontrollsystemet som implementeras av företaget på alla nivåer av ledningen; 7

8 kontroll av effektiviteten och ändamålsenligheten i resursanvändningen; kontrollera säkerheten för tillgångar; kontrollera efterlevnaden av kraven i lagstiftningen, stadgan och företagets interna dokument. b) bedömning av effektiviteten hos riskhanteringssystemet, vilket inkluderar: kontroll av tillräckligheten och mognadsgraden hos delarna i riskhanteringssystemet för effektiv riskhantering (mål och mål, infrastruktur, organisation av processer, regulatoriskt och metodologiskt stöd, interaktion mellan strukturella enheter inom riskhanteringssystemet, rapportering); kontrollera fullständigheten av identifieringen och riktigheten av riskbedömningen av företagets ledning på alla nivåer av dess ledning; kontroll av effektiviteten hos kontrollförfaranden och andra riskhanteringsåtgärder, inklusive effektiviteten i användningen av resurser som tilldelats för dessa ändamål; genomföra en analys av information om realiserade risker (överträdelser som identifierats som ett resultat av internrevisioner, fakta om misslyckande att uppnå uppsatta mål, fakta om rättstvister). c) bedömning av företagsstyrning, vilket inkluderar kontroll av: efterlevnad av företagets etiska principer och företagsvärderingar; förfarandet för att sätta upp företagets mål, övervaka och kontrollera hur de uppnås; nivån på regulatoriskt stöd och förfaranden för informationsinteraktion (inklusive frågor om intern kontroll och riskhantering) på alla nivåer av företagets ledning, inklusive interaktion med intressenter; säkerställa aktieägarnas rättigheter, inklusive kontrollerade företag, och effektiviteten i relationerna med intressenter; rutiner för att avslöja information om verksamheten i företaget och de företag som står under dess kontroll. Internrevisionsavdelningen vid PJSC Enel Ryssland har, i färd med att utföra sina revisionsaktiviteter, rätt att: påverka alla områden av företagets verksamhet, samt som har tillgång till alla dokument och register som erkänns som nödvändiga för att utföra sina funktioner; göra och behålla kopior av all information som är nödvändig för att han ska kunna utföra sitt revisionsarbete, ansvara för ansvarsfull lagring och konfidentialitet av all mottagen information; ta emot från företagets personal och ledning information och förklaringar som kan krävas för att utföra deras funktioner; begära och ta emot material, inklusive utkast till dokument som lämnats in för godkännande av styrelsen, 8

9 i styrelsen och ta emot alla order/protokoll från de angivna organen i Bolaget; involvera, för utvecklingen av planerade aktiviteter och genomförandet av individuella uppgifter, på uppdrag av företagets styrelse, anställda i företagets strukturella divisioner, såväl som specialister från andra juridiska personer; genomföra samråd med andra organisationer och strukturella avdelningar inom företaget i frågor inom internrevisionstjänstens kompetens; lämna förslag till styrelsen för att förbättra internrevisionsprocedurer och -metoder, ändra bolagets kontrollsystem och ledningspolicyer; delta i förberedelserna och genomförandet av företagets program och projekt inom dess verksamhetsområden; delta i program som syftar till utbildning, omskolning och fortbildning av företagets anställda och certifieringsprogram för internrevisorer. 9. Principer för internrevision 9.1. Anställda på internrevisionsavdelningen på PJSC Enel Ryssland måste tillämpa och följa följande principer: 9.2. Integritet Internrevisorernas integritet inger förtroende och ger därmed en grund för förtroende för deras omdöme. Internrevisorer bör: i. utföra ditt arbete ärligt, noggrant och ansvarsfullt; ii. följa lagen och tillhandahålla information som krävs enligt lag och yrke; iii. inte engagera sig i någon aktivitet som är känd för att vara olaglig, eller vidta någon åtgärd som är misskrediterad för internrevisionsbranschen eller organisationen; iv. efterleva och bidra till uppnåendet av företagets juridiska och etiska mål. Objektivitet Internrevisorer utövar en hög nivå av professionell objektivitet i processen att samla in, bedöma och kommunicera information inom ramen för den verksamhet eller process som granskas. Internrevisorer gör en balanserad bedömning av alla relevanta omständigheter och påverkas inte av sina egna intressen eller andras intressen när de gör sina professionella bedömningar. Internrevisorer: i. får inte engagera sig i aktiviteter eller relationer som kan ha en negativ effekt, eller befinnas ha en negativ effekt, på opartiskheten i deras bedömning. Detta deltagande 9

10 inkluderar de typer av aktiviteter eller relationer som kan komma i konflikt med företagets intressen. ii. inte acceptera något som kan ha, eller befinnas ha, en negativ inverkan på deras professionella bedömning. iii. är skyldiga att tillhandahålla information om alla väsentliga fakta som de känner till och som, om denna information inte tillhandahålls, kan försämra synpunkterna angående den granskade verksamheten. Sekretess Internrevisorer respekterar värdet av informationen och äganderätten till informationen de får och inte har rätt att avslöja denna information utan att ge dem lämplig behörighet, såvida de inte är skyldiga att göra det enligt lag eller yrkesmässig skyldighet. Internrevisorer: i. är skyldiga att iaktta försiktighet vid användning och skydd av information som erhållits under utförandet av sina uppgifter. ii. får inte använda informationen för någon personlig vinning eller på något sätt som kan bryta mot lagen eller negativt påverka företagets juridiska och etiska syften. 10. Organisation av avdelningen för internrevision Internrevision följer principen om oberoende i utförande av sin verksamhet, i enlighet med International Standards of Professional Practice and Internal Auditing publicerade av Institute of Internal Auditors (Core Standard 1100, PP, PP ). För att säkerställa den nödvändiga nivån av oberoende vid genomförandet av sin verksamhet är internrevisionsavdelningen funktionellt underställd bolagets styrelse, och administrativt - till bolagets generaldirektör är ansvarig för bolagets styrelse. Direktören för internrevision utses och entledigas av generaldirektören genom beslut av bolagets styrelse. Direktören för internrevision bör inte hantera de funktionsområden för Bolagets verksamhet som kräver ledningsbeslut i relation till de granskade objekten. 10

11 10.3. Organisationsstrukturen och personalen för internrevisionsavdelningen föreslås av direktören för internrevision, med hänsyn till rekommendationerna från revisions- och bolagsstyrningskommittén, styrelsen och bolagets årliga kostnadsbudget internrevisionsavdelningen godkänns av bolagets styrelse Direktören för internrevision ansvarar tillsammans med direktoratet för att välja, anställa, samordna, utbilda och utvärdera personalens arbete i den interna. revisionsavdelningen. 11. Revisionsverksamhet Direktören för internrevisionen ansvarar för att upprätta den årliga revisionsplanen, som ligger till grund för internrevisionsavdelningens arbete. Huvudkomponenterna i den årliga planeringsprocessen är följande: en riskbedömningsprocess utförd av internrevisionsavdelningen, som gör att vi kan identifiera de viktigaste riskfaktorerna som kan ha en inverkan på uppnåendet av uppsatta mål. Specifikt identifierar internrevisionsavdelningen revisionsområden, analyserar processer och tillhörande risker, och väljer sedan nyckelrevisionsprocesser baserat på prioriteringen av identifierade riskfaktorer och de kontrollsystem som finns på plats för att hantera dem; olika förslag och/eller tillägg från bolagets interna kontrollorgan (revisions- och bolagsstyrningskommittén, styrelsen, revisionskommissionen för bolaget), samt från bolagets ledning (generaldirektör, verkställande organ, linjeledning) i förhållande till områden inom deras relevanta kompetens, är den årliga revisionsplanen godkänd av styrelsen för företaget och tillhandahålls till generaldirektören att göra justeringar av den ursprungligen godkända årliga revisionsplanen, med förbehåll för att bolagets styrelse meddelas i tid, samt under förutsättning att generaldirektören antar ett order om att genomföra en oplanerad revision. elva

12 11.4. Internrevisionsavdelningen ansvarar för planering, genomförande, rapportering och uppföljning av genomförandet av revisionsaktiviteter enligt den årliga revisionsplanen, och beslutar även om omfattningen av arbetet och tidpunkten för revisionen på plats och i rätt tid. Förbereder efter varje revision en formell revisionsrapport som beskriver revisionens mål och omfattning, frågor som tagits upp inom det interna kontrollsystemet och rekommendationer. Alla revisionsrapporter diskuteras med den relevanta ledningen för företaget för att komma överens om fakta, rekommendationer och nödvändiga åtgärder som ska vidtas. Brådskande frågor som uppkommer under revisionen uppmärksammas av bolagets ledning så snart som möjligt. Den officiella revisionsberättelsen presenteras för bolagets generaldirektör, bolagets styrelse och ledningen för bolaget. relevant revisionsobjekt I samband med alla revisioner övervakar internrevisionsavdelningen med jämna mellanrum implementeringen av rekommendationer för att säkerställa genomförandet av bolagets ledning av lämpliga planer för genomförandet av revisionsaktiviteterna regelbundet till styrelsens revisions- och bolagsstyrningskommitté om resultaten av utförda revisioner, huvudsakliga slutsatser och korrigerande åtgärder som överenskommits med bolagets ledning. avger årligen en rapport till bolagets styrelse om resultatet av de revisioner som genomförts under året, vilket indikerar betydande problem när det gäller risker och brister i det interna kontrollsystemet. 12. Konsultverksamhet Anställda på bolagets internrevisionsavdelning kan tillhandahålla interna konsulttjänster till andra avdelningar eller i interna projekt. Konsulttjänster är i synnerhet stödtjänster som syftar till att säkerställa en ökning av företagets värde och att förbättra nivån på styrprocesser, riskhantering och öka effektiviteten i det interna kontrollsystemet, trots att revisorn inte övertar någon ledning ansvar i detta avseende Officiellt dokument, som ger möjlighet att utföra ovanstående åtgärder. Arbetsuppdraget för revisionen godkänns av bolagets internrevisionsdirektör. 12

13 13. Professionell utveckling Alla specialister på internrevisionsavdelningen på PJSC Enel Ryssland genomgår ett lämpligt utbildningsprogram. Detta utbildningsprogram inkluderar utbildning både inom revisionsområdet och allmän utbildning relaterad till företagets verksamhet, interna organisation och interna regler. Deltagande i möten och seminarier betraktas också som en del av utbildningsplaner. Revisionsutbildningen baseras på kompetensnivåkvalifikationer för att möjliggöra för individer att uppnå professionellt oberoende och uppnå bästa praxisstandarder lämpliga utbildningsinitiativ för internrevisionsresurser, vilket indikerar lämplig planering för utbildningskrav. 14. Utvärdering av resultaten av internrevisionsaktiviteter Kvalitetsbedömning utförs regelbundet, på initiativ av direktören för internrevision, i samband med individuella revisioner för att övervaka och förbättra revisionens effektivitet, effektivitet och kvalitet. . Det finns följande typer av kvalitetsbedömning: SJÄLVBEDÖMNING utförs av det revisionsteam som utförde revisionen; INTERN BEDÖMNING utförs av revisorer som inte är medlemmar i det revisionsteam som ansvarar för revisionen; OBEROENDE BEDÖMNING utförs av tredje part proffs; UTVÄRDERING AV DEN REVIDERADE ENHETEN Efter revisionen ber internrevisionsavdelningen dessutom revisionssubjektet att ge officiell feedback för att utvärdera internrevisionsavdelningens prestationer på allmän nivå, samt förbättra revisionens kvalitet. 13

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC "Magnit" den 28 maj 2015, protokoll b/n daterat "28 maj 2015" REGLER OM INTERNREVISIONEN AV DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET "MAGNIT" Krasnodar 2015 Artikel.

GODKÄNT: Av styrelsen för Aktiebolaget "Severstal" den 30 september 2016 (PROTOKOLL 15/2016 daterad 30 september 2016) Bestämmelser om internrevision av Aktiebolaget

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för OTCPharm OJSC daterat 1 december 2014 (protokoll 50 daterat 1 december 2014) REGLER FÖR INTERNREVISIONSDIVISIONEN I OTCPharm OPEN JOINT STACK COMPANY

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för OJSC Raspadskaya daterat den 20 augusti 2014. (Protokoll utan tak från 20 augusti 2014) REGLER OM INTERN REVISION AV JSC Raspadskaya 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER 1.1. Inrikesavdelningen

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC "Northern Port" (protokoll från styrelsemötet 07/15 daterat 19 maj 2015) BESTÄMMELSER OM INTERNREVISIONEN AV DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET "NORRA PORTEN"

Godkänd den 25 augusti 2015 genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Cherkizovo Group" (protokollet 25/085d daterat den 26 augusti 2015) BESTÄMMELSER OM INTERNREVISION AV OFFENTLIGA

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för aktiebolaget "Archer Finance" protokoll 6 daterat den 22 september 2014 BESTÄMMELSER om internrevision av aktiebolaget

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för CJSC SSMO LenSpetsSMU Protokoll 146 daterat den 10 december 2014 REGLER OM INTERNREVISIONEN AV DET STÄNGDE AKTIEFÖRETAGET SPECIALISERAD KONSTRUKTION OCH INSTALLATION

GODKÄND AV PAO TMK:s styrelse den 18 november 2015 TMK GROUPS INTERNREVISIONSPOLICY 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER, GRUNDLÄGGANDE VILLKOR OCH DEFINITIONER 1. 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER Denna policy definierar

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC TransContainer, som hölls den 17 maj 2016 (protokoll 12) (bilaga 7 till protokollet) Vice ordförande i styrelsen / Yu.V. Novozhilov POSITION

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC TGC-1 Protokoll 3 daterat den 3 oktober 2016 FÖRESKRIFTER om internrevisionstjänsten för PJSC TGC-1 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Denna förordning om tjänsten för internrevision

Godkänt genom beslut av styrelsen för PJSC Inter RAO daterat den 21 augusti 2015 (protokoll daterat den 24 augusti 2015 152) PJSC INTERN REVISIONSPOLICY FÖR PJSC Inter RAO Moscow 2015 INNEHÅLL 1. Villkor, definitioner

1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER 1.1. Dessa föreskrifter om internrevision (hädanefter kallade "föreskrifter") för OJSC "Company M.video" (nedan kallat "företaget") har utvecklats i enlighet med lagstiftningen i Ryska federationen, reglerna

GODKÄNT: genom beslut av styrelsen för PJSC "MOSTOTREST" (protokoll daterat 14 december 2015, w/n) BESTÄMMELSER OM INTERNREVISIONEN AV DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET "MOSTOTREST" Moskva 2015 Innehåll 1. ALLMÄNT

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC "OPIN" Protokoll 206 daterat 15 juli 2016 POLICY INOM INTERNREVISIONEN av det publika aktiebolaget "Open Investments" (PJSC "OPIN") Moskva 2016

GODKÄND AV NOVATEK OJSC:s styrelse (protokoll 192 daterad 26 augusti 2016) POLICY INOM INTERN REVISION AV NOVATEK OPEN JOINT STACK COMPANY 2 INNEHÅLL ARTIKEL 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER

Aktiebolag NOVOLIPETSK METALLURGISK ANLÄGGNING GODKÄND AV: Styrelsen för det publika aktiebolaget "Novolipetsk Metallurgical Plant" Protokoll 238 av 2016-04-22

GODKÄNT av den enda deltagaren i aktiebolaget "Element Leasing" (beslut av den 14 april 2015) REGLER OM INTERNREVISIONEN AV AKTIEBOLAGET "ELEMENT"

GODKÄNT av styrelsen för OJSC NOVATEK (protokoll 170 daterat 1 september 2014) med tillägg och ändringar godkända av styrelsen (protokoll 173 daterat 12 mars 2015, protokoll 184 daterat 10

GODKÄNT av styrelsen för Mechel OAO Protokoll daterat den 18 december 2006 Ordförande för mötet SAMMANSTÄLLD AV ordföranden för revisionskommittén i Mechels styrelse OAO REGLER för tjänsten

Bilaga 5 till protokollet från styrelsemötet för PJSC TGC-14 daterat den 3 oktober 2016 204 GODKÄNT av styrelsen för PJSC TGC-14 den 30 september 2016 Styrelseordförande V.M. Sanko POLICY FÖR PJSC "TGC-14"

"GODKÄND" genom beslut av styrelsen för PJSC FGC UES den 16 november 2015 (protokoll 291 daterad 19 november 2015) Regler om internrevision av det publika aktiebolaget "Federal Grid Company"

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för Ruselectronics JSC (protokoll daterat den 10 mars 2017 343) BESTÄMMELSER om internrevisionsavdelningen för Ruselectronics JSC 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Internrevisionsavdelningen

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Mobile TeleSystems" den 15 december 2017, protokoll 265 POLICY "INTERN KONTROLL OCH REVISION" AV DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET

Godkänd av styrelsen för OJSC NOVATEK protokoll 170 daterat den 1 september 2014. BESTÄMMELSER OM RISKHANTERING OCH INTERN KONTROLLSYSTEM FÖR NOVATEK OPEN JOINT STACK COMPANY (ny version)

”GODKÄNT” av beslutet av styrelsen för PJSC JSCB Primorye Protokoll 445 daterat den 1 april 2016 Styrelseordförande för PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko "ÖVERENSAMT" Styrelseordförande för PJSC

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Mobile TeleSystems" den 27 oktober 2016, protokoll 254 POLICY "INTERN KONTROLL OCH REVISION" AV DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för OJSC MMK Protokoll daterat den 24 mars 2017 14 PVA OJSC MMK-2017 Revision 2 Policy inom området för internrevision av OJSC MMK och bolagen i OJSC MMK Group 1 Introduktion Policy i

GODKÄNT av den enda deltagaren i aktiebolaget "Element Leasing" (beslut av den 26 augusti 2014) REGLER OM INTERNREVISIONEN AV AKTIEBOLAGET "ELEMENT"

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC "OGK-2" daterat den 30 september 2016 (protokoll daterat den 30 september 2016 154) Internrevisionspolicy för PJSC "OGK-2" 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Offentlig internrevisionspolicy

GODKÄNT av styrelsen för PJSC Aeroflot. Protokoll 10 daterat den 28 januari 2016. REGLER för revisionskommittén för PJSC Aeroflot Moscows styrelse, 2016 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Styrelsens revisionsutskott

GODKÄND genom beslut av styrelsen för FGK JSC daterat den 31 mars 2016 (protokoll 15) BESTÄMMELSER OM DET INTERNA REVISIONSSYSTEMET I FGK JSC I. Allmänna bestämmelser 1. Föreskrifter om internrevisionssystemet för FGK JSC (nedan kallat som bestämmelserna)

FÖRESKRIFTER om PJSC TransContainers internrevisionstjänst (ny utgåva) 2 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Föreskrifterna om internrevisionstjänsten har utvecklats i enlighet med Rysslands lagstiftning,

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för OJSC Ashinsky Metallurgical Plant, protokoll 14 daterat den 1 mars 2013. Styrelseordförande V.G Evstratov REGLER om interna kontrollförfaranden för Open Joint Stock Company

GODKÄND genom beslut av styrelsen för OJSC NK Rosneft den 1 oktober 2014. Protokoll 6 daterat 2014-06-10 PJSC NK ROSNEFTS BESTÄMMELSER OM REVISIONSUTSKOTTET I STYRELSEN I R0- PNEJFTS STYRELSER. 0020

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för Mechel Open Joint Stock Company Protokoll w/n daterat 19 augusti 2013 Styrelseordförande / I.V Zyuzin / Regler om intern kontroll

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC Rosseti (protokoll 240 daterad 26 september 2016) BESTÄMMELSER OM FÖRETAGSSEKRETERARE PJSC ROSSETI Moskva 2016 Innehåll 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER... 3 2. KRAV

Regler Godkända av styrelsen för Public Joint Stock Company Research and Production Corporation United Wagon Company Protokoll 5-2016 daterat den 27 maj 2016 FÖRESKRIFTER om internrevision

GODKÄND genom beslut av styrelsen för PJSC OTCPharm den 29 juni 2016 (protokoll 31) REGLER OM DEN DIVISION SOM UTFÖR FUNKTIONERNA FÖR FÖRETAGSSEKRETERARET FÖR OFFENTLIGA AKTIEBOLAGET OTCPharm

Godkänd genom beslut av styrelsen för PJSC Inter RAO daterat den 28 oktober 2015. (protokoll daterat den 30 oktober 2015 155) BESTÄMMELSER OM DEN INTERNA REVISIONSENHETEN PJSC Inter RAO Moscow 2015 INNEHÅLL 1. INTRODUKTION...

BESTÄMMELSER OM FÖRETAGSSEKRETERARE för det publika aktiebolaget "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" Godkänd av: styrelsen för PJSC "Promsvyazbank" Protokoll 07-15/SD daterat 16 april 2015 Moskva

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC IDGC i Center och Volga-regionen daterat den 23 september 2016. (protokoll 242 av den 26 september 2016) BESTÄMMELSER OM FÖRETAGSSECRETERAREN OF IDGC OF CENTRE OCH VOLGA REGION PJSC, Nizhny Novgorod 2016

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för Open Joint Stock Company "Belon" Protokoll från 2009 Styrelseordförande för OJSC "Belon" /V.N. Karmachev/ REGLER OM INTERN KONTROLL ÖVER FINANSIELL OCH EKONOMI

Godkänd genom beslut av styrelsen för det öppna aktiebolaget "Uralkali" Protokoll 282 daterat den 23 oktober 2013 BESTÄMMELSER OM FÖRETAGSSEKRETERARET FÖR DET öppna aktiebolaget "Uralkali" Berezniki,

BESTÄMMELSER OM STYRELSENS REVISIONSKOMMITTÉ Public Joint Stock Company Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Godkänt av: Styrelsen för PJSC Promsvyazbank Protokoll 07-15/SD daterat 16 april 2015

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Pipe Metallurgical Company" Protokoll daterat den 15 september 2016 REGLER FÖR INTERNREVISIONSTJÄNSTER FÖR PJSC TMK Version 4 Reg. ND-0252/2016/4

GODKÄNT av styrelsen för RSC Energia PJSC. Protokoll 11 daterat den 30 januari 2017. REGLER OM RSC Energia PJSC:s interna revisionsavdelning 1. Allmänna bestämmelser 1.1. Denna förordning definierar uppgifterna

Godkänd av styrelsen för OJSC Poliplast" Protokoll 9 daterat den 29 oktober 2012 REGLER OM HANTERING AV INTERNREVISION AV DET ÖPPNA AKTIEBOLAGET "POLIPLAST" Moskva, 2012 1 INNEHÅLL ARTIKEL

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för PJSC "TGC-1" Protokoll 8 daterat den 30 december 2016 Regler om företagssekreterare för det publika aktiebolaget "Territoriellt genererande företag 1" 2016

ÖPPET AKTIEFÖRETAG BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) GODKÄNT på order av styrelseordföranden för OJSC Bank Saint Petersburg daterad 30 september 2014 093003 REGLER om efterlevnadstjänsten

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Moscow City Telephone Network" den 21 december 2016, protokoll 439 BESTÄMMELSER OM FÖRETAGSSEKRETERARE i det publika aktiebolaget

Offentligt aktiebolag NOVOLIPETSK METALLURGICAL PLANT GODKÄNT av styrelsen för det publika aktiebolaget "Novolipetsk Metallurgical Plant" Protokoll 236 daterat den 22 december 2015

Offentligt aktiebolag NOVOLIPETSK METALLURGISK ANLÄGGNING GODKÄNT av styrelsen för det publika aktiebolaget "Novolipetsk Metallurgical Plant" Protokoll 236 daterat den 22 december

1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER 1.1 Dessa regler är ett internt dokument från OJSC "Company M.video" (nedan kallat "Företaget"), som definierar uppdrag, mål, funktioner, befogenheter, ansvar och underordning av den strukturella

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för JSC "Moscow United Electric Grid Company" daterat den 26 december 2008 (protokoll 78 daterat den 26 december 2008) BESTÄMMELSER om internkontrollprocedurer för JSC

GODKÄND av styrelsen för aktiebolaget "Europlan" den 28 oktober 2015, protokoll 01/SD-2015 daterat den 28 oktober 2015. BESTÄMMELSER OM REVISIONSUTSKOTT under aktiebolagets styrelse

GODKÄNT av förvaltningsrådet för det statliga bolaget - Fonden för stöd till reformen av bostäder och kommunala tjänster den 30 november 2015, protokoll NQ 52 REGLER om statens internrevision

GODKÄNT av styrelsen för PJSC RusHydro (protokoll daterat 11 december 2015 228) PJSC RusHydros POLICY inom området internrevision i den nya utgåvan Moskva 2015 INNEHÅLL 1. GRUNDLÄGGANDE VILLKOR OCH DEFINITIONER...

GODKÄNT genom styrelsens beslut Protokoll från mötet daterat den 30 september 2014 2 Regler för internkontrolltjänsten i det öppna aktiebolaget Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 INNEHÅLL

GODKÄNT genom beslut av CB "MIAs" (JSC) styrelse daterat den 30 oktober 2015. Protokoll 8 daterat den 2 november 2015. Regler om kommittén för styrelsen för Commercial Bank "Moscow Mortgage Agency" ( Gemensamt lager

”GODKÄND” Generaldirektör 29 april 2010 Regler för den interna avdelningen Ufa-2010 1 1. ALLMÄNNA BESTÄMMELSER 1.1. Den interna avdelningen (nedan kallad "avdelningen") är en strukturell enhet

Godkänd genom beslut av styrelsemötet för CJSC SSMO LenSpetsSMU Protokoll 128 daterat den 8 april 2013 Styrelseordförande Zarenkov D.V. Föreskrifter om intern kontroll över finansiell och ekonomisk

Godkänt genom beslut av styrelsen för PJSC Inter RAO daterat den 31 januari 2018 (protokoll daterat den 2 februari 2018 216) BESTÄMMELSER OM DEN INTERNA REVISIONSENHETEN I PJSC Inter RAO Moskva 2018 INNEHÅLL 1. Villkor... 3 2.

GODKÄNT: Genom beslut av styrelsen för UTair-Finance LLC Protokoll 1/13 daterat 25 februari 2013 Ordförande i förvaltningsrådet Undertecknat av O. I. Lyapina Sekreterare i förvaltningsrådet Undertecknat

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för det publika aktiebolaget "Mobile TeleSystems" den 9 september 2015, protokoll 238 REGLER OM DET OFFENTLIGA AKTIEBOLAGETS INTERNA KONTROLLSYSTEM

GODKÄNT genom beslut av styrelsen för OJSC MMK Protokoll daterat 2016-06-07 3 Styrelseordförande för OJSC MMK V.F. Rashnikovs BESTÄMMELSER om företagssekreterare för Magnitogorsk Open Joint Stock Company

GODKÄND av styrelsen för det publika aktiebolaget "Ufa Engine Manufacturing Association" den 21 juni 2017 (protokollet 59 den 23 juni 2017) POLICY inom området internt

GODKÄNT genom beslut av bolagsstämman i PJSC Gazprom Avtomatizatsiya (protokollet 14 daterat 19 juni 2015) BOLAGSSTYRNINGSKOD FÖR OFFENTLIGT JOINT STACK COMPANY GAZPROM AVTOMATIZATION 2015 2 1.

Godkänd vid ett möte i styrelsen för CJSC Waste Management-NN Protokoll 05/28/12 daterat 28 maj 2012 REGLER OM INTERN KONTROLL ÖVER DEN FINANSIELLA OCH EKONOMISKA VERKSAMHETEN I ETT STÄNGT AKTIEFÖRETAG

OFFENTLIGT AKTIEFÖRETAG "BANK "SAINT PETERSBURG" (PJSC "Bank "St. Petersburg") GODKÄNT av förvaltningsrådet för PJSC "Bank "St Petersburg" (protokoll daterat 2016-08-12 4) BESTÄMMELSER om företag

Godkänd genom beslut av styrelsen för OJSC VEROPHARM den 22 december 2010 (protokoll 57 daterad 24 december 2010) REGLER om intern kontroll över den finansiella och ekonomiska verksamheten i Open Joint Stock Company

• 1. Allmänna bestämmelser
• 1.1. Denna förordning om företagets internrevisionstjänst är ett lokalt regleringsdokument som definierar internrevisionstjänstens juridiska status, huvuduppgifter, funktioner, rättigheter och skyldigheter. Föreskrifterna definierar också de specifika arbetsuppgifterna för chefen för internrevisionstjänsten för att organisera genomförandet av internrevisionstjänstens uppgifter och funktioner inom gränserna för beviljade rättigheter och fastställda ansvarsområden i enlighet med det anställningsavtal som ingåtts med chefen internrevisionstjänsten.
• 1.2. Med internrevision avses bolagets verksamhet organiserad och reglerad av interna dokument för att bedöma och förbättra effektiviteten i riskhanteringsprocesser, interna kontrollsystem, bolagsstyrning, informationssystem och informationssäkerhet samt tillhandahålla interna konsultationer i syfte att förbättra bolagets verksamhet på frågorna som anges ovan.
• 1.3. Resultatet av internrevisionstjänstens verksamhet är en objektiv och oberoende bedömning (revisorns åsikt) om frågor inom internrevisionens kompetens, uttryckt i form av rapporter, revisionsrapporter, analytiska rapporter, i synnerhet:
• 1.3.1. Om effektiviteten hos det interna kontrollsystemet, bolagsstyrning, information och kommunikation, riskhantering;
• 1.3.2. Om effektiviteten av verksamheten i företagets divisioner, ur synvinkeln för att uppnå de tilldelade uppgifterna;
• 1.3.3. Om graden och arten av risker förknippade med pågående projekt;
• 1.3.4. Om säkerheten och likviditeten för egendom och andra tillgångar;
• 1.3.5. Om tillförlitligheten hos den tillhandahållna rapporteringen;
• 1.3.6. Om affärseffektivitet;
• 1.3.7 Om statusen för företagets image, etc.
• 1.4. Konsumenter av resultaten av internrevisionsaktiviteter är:
• 1.4.1. Bolagets styrelse, kommittéer i Bolagets styrelse;
• 1.4.2. Högsta ledning, mellanchef och anställda i företaget (när det gäller att ta emot konsultationer);
• 1.4.3. Externa revisorer (i fråga om information som är nödvändig under revisionen eller minskning av omfattningen av revisionsförfaranden).
• 1.5. Internrevisionstjänsten är en strukturell avdelning av företaget.
• 1.6. Internrevisionstjänsten i sin verksamhet vägleds av:
• 1.6.1. Ryska federationens nuvarande lagstiftning;
• 1.6.2. Bolagets stadga;
• 1.6.3. Beslut av bolagets styrelse;
• 1.6.4. Föreskrifter om det interna kontrollsystemet;
• 1.6.5. Dessa föreskrifter;
• 1.6.6 Beslut från bolagets styrelse, order och instruktioner från generaldirektören i den utsträckning som inte strider mot dessa regler.
• 1.6.7 Standarder för yrkesverksamhet för Institutet för internrevisorer, etiska regler för internrevisorer, andra reglerande och normativa akter, bästa globala praxis inom området för internrevision (i den utsträckning som inte är oförenlig med dessa förordningar);
• 1.6.8. Kutvecklade av International Organization for Standardization.
• 1.7. Internrevisionstjänsten har en arbetsplan och budget godkänd av revisionsutskottet.
• 2. Enhetens uppgifter.
• 2.1. De huvudsakliga målen för bolagets interna kontroll och revision är:
• 2.2. Säkerställa ett effektivt och öppet ledningssystem för företaget, övervaka det korrekta genomförandet av beslut från företagets ledningsorgan;
• 2.3. Att vidta snabba och effektiva åtgärder som syftar till att förhindra och eliminera identifierade brister och kränkningar i företagets verksamhet, övergrepp från företagets ledningsorgan och tjänstemän;
• 2.4. Lösning av intressekonflikter som uppstår under företagets verksamhet;
• 2.5. Vidta åtgärder för att minimera risker orsakade av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter;
• 2.6. Säkerställa tillförlitligheten hos finansiell information som används eller avslöjas av företaget;
• 2.7. Urval och utvärdering av kandidater till företagets oberoende revisor, utveckling av huvudvillkoren i avtalet som ingåtts med företagets oberoende revisor.
• 3. Divisionsstruktur.
• 3.1. Internrevisionstjänsten leds av chefen för internrevisionstjänsten (nedan kallad "chefen för IAS").
• 3.2. Under IAS-chefens frånvaro utförs hans funktioner av en person som utsetts av chefen för IAS bland de anställda på avdelningen.
• 3.3. För att säkerställa objektiviteten och oberoendet i dess verksamhet är chefen för IAS funktionellt underställd revisionskommittén, administrativt - under företagets generaldirektör.
• 3.4. Den funktionella underordningen av chefen för IAS till revisionskommittén är den huvudsakliga grunden för hans oberoende och befogenheter.
• 3.5. Den administrativa underställningen av chefen för IAS till företagets generaldirektör syftar till att säkerställa avdelningens nuvarande verksamhet
• 3.6. Chefen för Internrevisionstjänsten ska ha en högre ekonomisk (finansiell) eller juridisk utbildning.
• 3.7. Urvalet av anställda till Internrevisionstjänsten görs av chefen för Internrevisionstjänsten, i enlighet med Internrevisionstjänstens godkända struktur och bemanning.
• 3.8. Chefer för strukturella avdelningar inom internrevisionstjänsten ska ha en högre ekonomisk (finansiell) eller juridisk utbildning.
• 3.9. Det rekommenderas att specialister från Internrevisionstjänsten har en högre utbildning eller 5-6 års erfarenhet inom revisionsområdet.
• 4. Enhetens funktioner.
• 4.1. Internrevisionstjänstens huvudfunktioner är:
• 4.1. Kontroll över att finansiella och affärstransaktioner som utförs i Bolaget, dess filialer och strukturella divisioner överensstämmer med Bolagets intressen för att skydda Bolagets tillgångar.
• 4.2. Verifiering av redovisnings- och verksamhetsinformation tillhandahållen av avdelningar inom företagets verkställande apparat, filialer och representationskontor, inklusive undersökning av de medel och metoder som används för att identifiera, utvärdera, klassificera sådan information och sammanställa rapporter baserade på den, samt en särskild studie av enskilda rapporteringsposter, inklusive detaljerade kontroller av transaktioner, saldon på bokföringskonton.
• 4.3. Kontrollera tillgängligheten, skicket och säkerheten för företagets egendom, inklusive bedömning av organisationen av redovisningsprocesser, effektivitet i användningen, verkställande av beslut från företagets ledningsorgan angående användning av tillgångar, bedömning av tillgångarnas nuvarande likviditet.
• 4.4. Oberoende bedömning och analys av företagets finansiella ställning som helhet, dess filialer och strukturella divisioner.
• 4.5. Kontroll över transaktioner där det finns ett intresse och stora transaktioner.
• 4.6. Övervaka implementeringen av interna kontrollprocedurer och analysera effektiviteten av det interna kontrollsystemet som helhet, såväl som effektiviteten av kontrollen över enskilda strategiska projekt och områden av företagets verksamhet.
• 4.7. Bedömning av lämpligheten av risknivån för företagets aktiviteter, såväl som enskilda projekt, processer, beslut och transaktioner, för att uppnå målen för verksamheten och kraven i företagets regelverk.
• 4.8. Utveckling av metoder för att organisera ett internt kontrollsystem i Bolaget, dess filialer och strukturella divisioner samt tillhandahålla konsultationer om deras implementering.
• 4.9. Aktivt stöd till bolagets styrelse, bolagets revisions- och ledningskommitté genom att tillhandahålla lämpliga konsultationer.
• 4.10. Identifiering, klassificering och analys av risker inom området för finansiella och ekonomiska aktiviteter under internrevisioner, utveckling av förslag för att minska dem.
• 4.11. Bedömning av lämpligheten av risknivån för företagets aktiviteter, såväl som enskilda projekt, processer, beslut och transaktioner, för att uppnå målen för verksamheten och kraven i företagets regelverk.
• 4.12. Interaktion med bolagets revisionskommission och externa revisorer, utförd genom bolagets revisionskommitté.
• 4.13. Säkerställande av tillräckligt förtroende för tillförlitligheten av företagets finansiella rapporter och efterlevnad av rutinerna för dess upprättande, samt efterlevnad av företagets redovisningskrav.
• 4.14. Att i tid informera revisionskommittén och generaldirektören om identifierade avvikelser och överträdelser i bolagets verksamhet, samt lämna förslag för att eliminera överträdelser, brister och rekommendationer för att förbättra ledningens effektivitet som identifierats vid inspektioner och övervakning.
• 4.15. Analys och utveckling av rekommendationer för att förbättra effektiviteten och effektiviteten i Bolagets affärsprocesser, bedömning av tillämpligheten av standarder, föreskrifter och metoder som godkänts och verkar i Bolaget.
• 4.16. Bedömning av hur företagets anställda följer de accepterade standarderna för företags- och affärsetik, företagets strategiska mål och aktieägarnas intressen.
• 4.17. Bekräftelse av tillförlitligheten hos finansiell rapporteringsinformation som ingår i informationen som är föremål för avslöjande av företaget.
• 4.18. Utöva intern kontroll i dotterbolag och dotterbolag (D3O) till bolaget genom företrädare för bolaget valda till revisionskommissionerna för D3O.
• 4.19. Säkerställa effektiv kommunikation, inom ramen för dess funktioner, med bolagets styrelse, revisionskommittén, för att förse bolagets styrelse och revisionskommittén med objektiv, aktuell, fullständig och högkvalitativ information för att fatta beslut och få rimligt förtroende för att bedöma i vilken utsträckning Bolaget har uppnått sina mål.
• 4.20. Tillhandahålla konsultationer till bolagets ledning i frågor inom internrevisionens kompetens, med förbehåll för att internrevisionens oberoende och objektivitet upprätthålls.
• 4.21. Bedömning av huruvida företagets interna organisatoriska och administrativa dokument överensstämmer med gällande lagstiftning, kraven från tillsynsorganisationer, bästa globala praxis, beslut av ledningsorgan, företagets strategiska mål och aktieägarnas intressen.
• 4.22. Bedömning av storleken på förlorad vinst och skada som orsakats företaget av anställdas och tredje parts handlingar.
• 5. Enhetens kompetens.
• 5.1. Kompetensen för bolagets tjänst för intern kontroll och revision omfattar följande frågor:
• 5.1.1. Daglig kontroll över företagets finansiella och ekonomiska verksamhet;
• 5.1.2. Preliminär kontroll över Bolagets utförande av icke-standardiserade verksamheter (transaktioner), dvs. verksamhet som inte ingår i företagets finansiella och ekonomiska plan (affärsplan) och investeringsprogram;
• 5.1.3. Efterföljande kontroll över företagets utförande av verksamheten (transaktioner) enligt den finansiella och ekonomiska planen (affärsplanen) och företagets investeringsprogram;
• 5.1.4. Utföra inspektioner av företagets tjänstemän och anställdas efterlevnad av kraven i lagstiftning, stadgan och företagets interna dokument;
• 5.1.5. Identifiering av fakta om överträdelser av tjänstemän och anställda i företaget av kraven i lagstiftningen, stadgan och företagets interna dokument, samt föreslå åtgärder för att eliminera dem;
• 5.1.6. Informera företagets styrelse om identifierade överträdelser av kraven i Ryska federationens lagstiftning och företagets interna dokument, om fakta om olaglig användning av information som utgör en kommersiell eller officiell hemlighet, insiderinformation, såväl som om kränkningar av rättigheterna för aktieägare (investerare) i företaget;
• 5.1.7. Preliminär analys av innehållet i rapportering eller finansiell dokumentation som tillhandahålls av företaget i enlighet med gällande lagstiftning till statliga organ och aktieägare för fullständigheten och tillförlitligheten av informationen som finns däri;
• 5.1.8. Utvärdering av förslag på kandidater till externa oberoende revisorer, baserad på en analys av olika revisorers yrkesverksamhet, deras förslag om omfattningen av revisions- och revisionsplanerna, innehållet och villkoren för tillhandahållande av tjänster av dem, övervakning av anbudet ( om ett anbud hålls) i syfte att välja och överlämna till rådet för prövning styrelseledamöter för revisorns kandidatur för vidare godkännande vid bolagsstämman. Utveckling av rekommendationer om huvudvillkoren i det kontrakt som slutits med en extern oberoende revisor;
• 5.1.9. Bildande och framläggande för styrelsen av ett yttrande om oberoendet för bolagets externa revisor;
• 5.1.10. Att höra och diskutera en extern oberoende revisors åsikt om möjligheten av betydande risker som uppstår för företaget och lämpligheten av företagets lednings åtgärder för att kontrollera och minimera dem;
• 5.1.11. Granskning av rapporter från en extern oberoende revisor om bedömningen av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet;
• 5.1.12. Granskning av rapporter från företagets strukturella enhet som utför finansiella kontrollfunktioner om genomförandet av företagets finansiella plan;
• 5.1.13. Att höra en extern oberoende revisors syn på lämpligheten av företagets redovisningsprincip i förhållande till företagets intäkter, tillgångar och redovisning av företagets skulder;
• 5.1.14. Granskning och diskussion, med inblandning av de strukturella enheterna för redovisning och förvaltning av bolaget med revisorer, av revisionsresultaten, all information och data som finns i revisionsberättelsen (berättelsen) innan de överlämnas till styrelsen, samt tillsyn över bolagsledningens behandling av revisorns rekommendationer.
• 5.2. För att utföra sin verksamhet har anställda vid tjänsten för intern kontroll och revision rätt:
• 5.2.1. Ta emot alla nödvändiga dokument från företagets tjänstemän och anställda, inklusive från företagets verkställande organ, inklusive:
  • - protokoll från möten i bolagets ledningsorgan, order och andra administrativa dokument utfärdade av bolagets chef;
  • - avtal, handlingar, kontrakt och andra dokument relaterade till transaktioner som ingåtts av företaget;
  • - redovisningshandlingar, finansiella dokument, ingående, titeldokument;
  • - klagomål, uttalanden, överklaganden från aktieägare och andra personer samt svar på dessa.
• 5.2.2. Ta emot information från anställda, tjänstemän och medlemmar av företagets verkställande organ relaterad till utförandet av deras (officiella) arbetsuppgifter;
• 5.2.3. Involvera, om nödvändigt, med tillstånd av chefen för den relevanta strukturella enheten i företaget, anställda vid strukturella enheter för att lösa problem med intern kontroll;
• 5.2.4. Ta emot skriftliga förklaringar från anställda vid de inspekterade strukturella avdelningarna, tjänstemän, medlemmar av företagets verkställande organ om frågor som uppstår under inspektionen;
• 5.2.5. Vid upptäckt av överträdelser av tjänstemän och anställda i företaget vid utförandet av deras (officiella) arbetsuppgifter enligt Ryska federationens lagstiftning och företagets interna dokument, utfärda skriftliga order för att eliminera de upptäckta överträdelserna, med angivande av tidsfristen för uppfylla ordern och även meddela styrelsen för företaget om alla identifierade överträdelser;
• 5.2.6. Utöva andra rättigheter som krävs för att de ska kunna utföra de funktioner som tilldelats dem.
• 5.3. Anställda på tjänsten för intern kontroll och revision är skyldiga att:
• 5.3.1. Utföra efterföljande kontroll över varje finansiell och ekonomisk verksamhet i företaget, såväl som preliminär kontroll över icke-standardiserade verksamheter genom att analysera dokument och material som innehåller information om företagets finansiella och ekonomiska verksamhet;
• 5.3.2. Oberoende eller tillsammans med tjänstemän från företaget, verifiera fakta om överträdelser av tjänstemän och anställda i företaget av lagstiftningen i Ryska federationen och interna dokument från företaget;
• 5.3.3. Inom sin kompetens utveckla rekommendationer och instruktioner för att eliminera identifierade överträdelser, övervaka implementeringen av rekommendationer och instruktioner för att eliminera överträdelser;
• 5.3.4. Säkerställ fullständig dokumentation av varje faktum om överträdelser och dra slutsatser baserat på resultaten av inspektioner, som återspeglar alla frågor som studerats under inspektionen, identifierade brister och överträdelser, rekommendationer för att eliminera dem, samt för tillämpningen av disciplinära och andra ansvarsåtgärder ;
• 5.3.5. Säkerställa säkerheten och återlämnandet av dokument som tas emot från företagets relevanta avdelningar;
• 5.3.6. Lämna in slutsatser och rapporter baserade på resultaten av inspektioner till styrelsen för företaget och cheferna för de relevanta strukturella avdelningarna för att vidta åtgärder för att eliminera överträdelser, samt i syfte att analysera verksamheten hos specifika anställda och tjänstemän i Företag;
• 5.3.7. Bidra till studien av tjänstemän och anställda i företaget, baserat på deras officiella uppgifter, av kraven i Rysslands lagstiftning och företagets interna dokument;
• 5.3.8. Följa kraven i Ryska federationens lagar och dessa förordningar, utföra sina funktioner och skyldigheter som fastställts i dessa förordningar korrekt.
• 6. Ansvar.
• 6.1. Anställda på internrevisionstjänsten ansvarar för:
• 6.1.1. För skada som orsakats företaget till följd av underlåtenhet att utföra eller felaktigt utförande av dess funktioner, avslöjande av konfidentiell information och information som utgör en affärshemlighet, eller andra åtgärder som strider mot gällande lagstiftning, företagets stadga, dessa regler;
• 6.1.2. Förvrängning eller döljande av betydande överträdelser som kan medföra eller ha resulterat i materiell skada för Företaget;
• 6.1.3. Användning av officiell position för personlig vinning;
• 6.1.4. Orättvist utförande av officiella uppgifter.
• 6.2. För underlåtenhet att utföra eller utföra av dålig kvalitet av officiella uppgifter och andra brott mot de normer och regler som gäller i företaget, kan en IAS-anställd bli föremål för en påföljd i den form som bestäms av företagets nuvarande organisatoriska och administrativa dokument och Ryska federationens arbetslagstiftning. Straffet utdöms efter order från företagets generaldirektör baserat på rekommendation från chefen för IAS;
• 7. Revisionsavdelningens huvudsakliga relationer med andra avdelningar
• 7.1. Förhållandet mellan internrevisionsutskottet och revisionsutskottet. Revisionskommitté:
• 7.1.1. godkänner bestämmelserna om internrevisionstjänsten, ändringar och tillägg till dem och överlämnar dem för godkännande av bolagets styrelse;
• 7.1.2. godkänner avdelningens organisationsstruktur, årliga arbetsplan och budget, systemet för ersättning för avdelningens personal och överlämnar dem för godkännande av bolagets styrelse;
• 7.1.3. Tar emot rapporter från chefen för IAS om resultaten av avdelningens aktiviteter, inklusive möten med chefen för IAS i ett konfidentiellt format utan närvaro av företagets ledning;
• 7.1.4. godkänner kandidaturen för chefen för IAS, villkoren i anställningsavtalet (kontraktet) med honom och lämnar in det för godkännande av företagets styrelse;
• 7.1.5. Formar förslag till incitament (påföljder) för chefen för IAS för övervägande av bolagets styrelse;
• 7.1.6. lägger fram för övervägande av bolagets styrelse ett förslag om att upphäva befogenheterna för chefen för IAS;
• 7.1.7. Utför den nödvändiga kommunikationen med företagets ledning och chefen för IAS för att avgöra om det finns hinder eller budgetbegränsningar som begränsar tjänstens förmåga att utföra sina funktioner.
• 7.2. Förhållandet mellan IAS och företagets generaldirektör inkluderar:
• 7.2.1. Säkerställa genomförandet av tjänstebudgeten och upprätthålla förvaltningsredovisning;
• 7.2.2. Säkerställa genomförandet av administrativ verksamhet för personalhantering av tjänsten;
• 7.2.3 Förse tjänsten med nödvändiga interna kommunikations- och informationstjänster;
• 7.2.4. Tillhandahålla nödvändiga arbetsförhållanden för serviceanställda.

Behovet av internrevision uppstår på grund av problem förknippade med "stordriftsfördelar". Inom ekonomi betyder begreppet "skalfördelar" att för det första, när produktionens skala ökar, uppnår organisationen kostnadsminskningar på grund av inverkan av ett antal faktorer (positiva stordriftsfördelar); för det andra finns det parallellt en negativ skaleffekt, som består i vissa ledningssvårigheter förknippade med att samordna och kontrollera verksamheten i en stor organisation. I takt med att verksamhetens omfattning växer blir ledningsvåningarna som skiljer den administrativa apparaten åt och de ledningsnivåer som implementerar arbetsprogram fler. En ledningsapparat på flera nivåer skapar problem med informationsutbyte, samordning av beslut och ökar sannolikheten för att olika ledningsnivåer fattar beslut som motsäger varandra. Kontroll av olika ledningsnivåer av central ledning blir svår, vilket ökar risken för fel och missbruk från personalens sida.

Företagsledningen utvecklar verksamhetspolicyer och rutiner. Personalen kanske inte alltid förstår dem eller implementerar dem inte alltid av en eller annan anledning. Chefer har inte tillräckligt med tid för att kontrollera prestanda och har ofta inte specifika verktyg för sådan verifiering. Följaktligen kan de inte upptäcka brister och avvikelser i tid.

Internrevisorer hjälper dem – ger skydd mot fel och missbruk, identifierar ”riskområden” och möjligheter att eliminera framtida brister eller brister, hjälper till att identifiera och ”stärka” svagheter i ledningssystem och hitta de ledningsprinciper som har kränkts. Alla dessa åtgärder kompletteras med en diskussion om problem med företagets högsta ledningsorgan, vars behov och förslag bestämmer internrevisionsförfarandena (internrevisorer måste förse chefer med all information som rör dessa specialisters kompetens).

Internrevision är särskilt viktig om företaget har geografiskt spridda filialer eller kontor där den lokala ledningen fattar självständiga beslut. Den centrala ledningen behöver tillförlitlig information om sin verksamhet för att övervaka och utvärdera beslut som fattas som helhet.

Således använder organisationens ledningsorgan tjänster från internrevisorer som ytterligare resurser som hjälper dem att utföra funktionerna för att leda företaget.

Att skapa ett effektivt internrevisionssystem i ett företag kommer att möjliggöra:

· säkerställa effektiv funktion, hållbarhet och maximal (enligt fastställda mål) utveckling av organisationen under förhållanden av mångfacetterad konkurrens;

· snabbt identifiera och minimera kommersiella, finansiella och andra risker i ledningen av organisationen;

· att bilda ett informationsstödsystem för alla ledningsnivåer som är adekvat för moderna ständigt föränderliga affärsförhållanden, vilket möjliggör snabb anpassning av organisationens funktion till förändringar i den interna och externa miljön.

För närvarande är skapandet av internrevisionsavdelningar i Ryssland inte reglerat eller normativt. Federal lag nr. 208-FZ av den 26 december 1995 "Om aktiebolag" innehåller ingen indikation på förekomsten av några divisioner inom styrelsen, inte heller ett direkt förbud mot att skapa dem. Men lagen är inte ett hinder för bildandet av en revisionskommitté inom styrelsen, och innehåller också en särskild artikel som föreskriver obligatoriskt inrättande av en revisionskommission i ett aktiebolag som ett organ för övervakning av den finansiella och ekonomiska företagets verksamhet. I enlighet med art. 85 i denna lag är revisionskommissionen skyldig att minst en gång om året genomföra en revision av aktiebolagets finansiella och ekonomiska verksamhet på grundval av resultatet av den årliga verksamheten. Extraordinära inspektioner (revisioner) kan initieras av bolagets revisionskommission, ett beslut av bolagsstämman, styrelsen eller en aktieägare (aktieägare) i bolaget som sammanlagt äger minst 10 % av rösterna av företaget. Samtidigt är revisionskommissionen bara en av formerna för internrevision, vilket anges i ryska revisionsstandarder. I princip finns det något gemensamt mellan internrevisionsavdelningen och revisionsavdelningen de kompletterar varandra, men skiljer sig samtidigt väsentligt åt (se tabell, ”Ekonomens handbok”, nr 9, 2006).

Jämförande egenskaper hos internrevisionsinstitutioner

Indelningen av intern (såväl som extern) revision i tre typer har blivit utbredd: verksamhetsrevision (ledningsrevision), efterlevnadsrevision och revision av finansiell rapportering.

Genom att analysera internrevisionen mer i detalj kan vi särskilja följande typer: funktionell (tvärfunktionell) revision av ledningssystem, organisatorisk och teknisk revision av ledningssystem, omfattande revision av organisationens ledningssystem, revision av aktiviteter, revision för efterlevnad (du kan även välja en revision för efterlevnad av vissa eller specifika krav eller bestämmelser och granskad för överensstämmelse med övergripande rimlighet).

Funktionsrevision av ledningssystem utförs för att bedöma produktivitet och effektivitet i alla funktionella sammanhang. Detta inkluderar till exempel revisioner av alla operationer som utförs av en enhet (tjänsteman) inom ramen för dess funktioner.

På tvärfunktionell internrevision kvaliteten på utförandet av olika funktioner (till exempel produktions- och försäljningsfunktioner) bedöms i deras inbördes samband och interaktion.

Organisatorisk och teknisk revision av ledningssystemär en kontroll av olika ledningsnivåer som utförs av internrevisionsorganet för deras organisatoriska och (eller) tekniska genomförbarhet (rationalitet).

En aktivitetsrevision innebär en objektiv granskning och omfattande analys av vissa aktiviteter, affärsområden eller affärsprojekt för att identifiera möjligheter att förbättra affärsverksamheten.

Internrevisorer kan utföra djupare kontroll av organisationen, vilket tar sig uttryck i en kombination av organisatoriska, tekniska och funktionella revisioner av ledningssystem, revisioner av verksamheter, samt revisioner av element och processer som kopplar samman organisationen med den yttre miljön, till exempel. , system för externa professionella relationer, image, offentliga kopplingar, etc. Här bestäms alla styrkor och svagheter i organisationens verksamhet, stabiliteten i dess position i sociala system av högre ordning bedöms, liksom utsikterna för dess utveckling . Sådana kontrollaktiviteter som utförs av internrevisorer avser en omfattande revision av organisationens ledningssystem.

Efterlevnadsrevision uttrycker revisionskontrollrutiner för efterlevnad av:

1) lagar, förordningar, standarder (regler, metoder) fastställda av externa myndigheter;

2) formella regler, uppgifter etc. som föreskrivs av styrande organ.

En granskning för efterlevnad av ändamålsenlighet uttrycker rutiner för att granska tjänstemäns (förvaltningsämnens) verksamhet med avseende på ändamålsenligheten (rationalitet, rimlighet, giltighet, användbarhet) av dess produkter (fattade beslut).

Bedömning av genomförbarhet, tillstånd och laglighet för transaktioner - dessa är några av huvudområdena för revisionskontroll inom området för finansiella och affärstransaktioner.

Revisorer kan vara inblandade i att lösa frågan om integriteten hos den information som samlas in för att fatta beslut om en viktig transaktion.

Som ni vet beror utgången av ett ärende (transaktion) på möjligheten att påverka premisserna för beslutet, valet av alternativ och den information som samlas in om dessa alternativ. Möjligheter kan falla i händerna på anställda som strävar efter rent personliga mål eller mål för smala grupper.

I detta fall måste internrevisorn, med godkännande av chefen eller ägarna, visa sin kompetens och praktiska färdigheter i ett kritiskt förhållningssätt till varje fattat beslut. Att bedöma kvaliteten på information som produceras av ett ledningsinformationssystem (MIS) kan vara en av de viktiga funktionerna för en sådan specialist.

En annan ytterligare uppgift är att utvärdera prestandan hos interna processkontrollanter. Uppgifterna för specialiserade kontrollenheter (avdelningen för metoder och kontrollmedel, inkommande kontrollavdelning, teknisk kontrollavdelning) bör inte inkluderas i internrevisionsprogram för att undvika dubbelarbete. Men för att kontrollera verksamheten hos anställda på dessa avdelningar, inklusive anställda som servar datorsystemens funktion, måste personalen på internrevisionsavdelningen ha specialister med kontrollkompetens inom relevanta tekniska och tekniska områden.

Förutom, internrevisorer kan:

· delta i utvecklingen av interna organisations- och regleringsdokument;

· lösa problem med finansiell och ekonomisk diagnostik och utveckling av en finansiell strategi (tillsammans med finansiella och ekonomiska avdelningar);

· ge råd till anställda i organisationen i olika lagstiftningsfrågor;

· delta i evenemang för att förbättra kvalifikationerna för organisationens personal;

· ge råd till ledningspersonal om genomförandet av olika finansiella och affärsverksamheter;

· Delta i upprättandet av bokföring.

En ytterligare funktion för internrevisorer, såsom deltagande i skatteplanering, kräver särskilt omnämnande.

Internrevisorer kan ta på sig denna funktion om företaget inte har en specialiserad skatteplaneringsenhet.

Skatteplanering(skatteoptimering) är valet av det optimala alternativet för att utföra aktiviteter och placera tillgångar, som syftar till att uppnå lägsta möjliga nivå av uppkomna skatteskulder.

Internrevisorer måste lösa detta problem i nära samarbete med anställda på den juridiska avdelningen, eftersom det finns ett behov av konsekventa åsikter om användningen av skattelagstiftning och skatteförmåner, såväl som deras koppling till de juridiska formerna av transaktioner.

De utvecklade alternativen för att optimera skattebaserna presenteras sedan för företagets ledning för att fatta ytterligare beslut.

Internrevisorernas rapporter upprättas enligt ett formulär som tagits fram direkt av organisationen. I det mest allmänna fallet bör sådana rapporter, utöver nödvändiga detaljer, innehålla:

1) en lista över identifierade avvikelser som överskrider toleransen;

2) en lista över omständigheter under vilka dessa avvikelser identifierades;

3) bedömning av identifierade avvikelser utifrån deras inverkan på organisationen;

6) konstruktiva förslag (om några) för att förbättra olika aspekter av organisationens funktion som är relevanta för det utförda arbetet.

Internrevisorn måste diskutera sina rekommendationer och förslag med ledningsorgan. I det här fallet uppstår ofta meningsskiljaktigheter som förvandlas till intensiva diskussioner. Det är mycket viktigt för chefen att skydda revisorn från attacker och säkerställa dennes oberoende ställning i företaget.

Stor informationspotential och kunskap om alla finesser i verksamheten i deras organisation skiljer internrevisorer från externa revisorer. Därför är det tillrådligt att internrevisorernas funktioner i organisationen utförs av heltidsanställda specialister och inte av oberoende revisorer som bjuds in utifrån. Dessutom är interna specialister mer ansvarsfulla i sina rekommendationer. Organisationen måste i alla fall ha en specialist som fungerar som internrevisor.

Chefs internrevisor- detta är den mest kvalificerade specialisten med mångsidiga kunskaper och färdigheter som kan ge högsta ledningen den mest kompetenta rådgivningen inom ekonomi och skatter.

Revisorchefen bör helst ha kunskaper och praktiska färdigheter inom området redovisning, skatterätt, ekonomi, ekonomisk förvaltning, allmän juridik, marknadsföring, allmän ledning, personalledning samt själv revisionskompetens.

Dessutom måste han känna till de uppgifter som fastställts av högsta ledningen för företaget, teamets förmågor och behov och de externa relationerna för hans företag. Han behöver tillräckliga kunskaper inom området datorteknik och teknik.

Chefsinternrevisorn reglerar och kontrollerar andra internrevisionsanställdas aktiviteter (inklusive övervakning av kvaliteten på deras arbete). Dess funktioner inkluderar också:

· ledning av utvecklingen av internrevisionsstandarder, ledning av utarbetandet av övergripande planer för internrevisorernas verksamhet och revisionsprogram (i samordning med ledningsorgan);

· Hantering av utvecklingen av budgetar och uppskattningar för internrevision, inklusive grundläggande revisionsmetoder;

· ge råd till ledningen i de viktigaste frågorna;

· accepterande av order om inspektioner av föremål;

· delta i de viktigaste inspektionerna;

· analys och utvärdering av slutsatser (revisionsrapporter) utarbetade av internrevisorer baserat på resultaten av revisioner, samt generalisering av dessa slutsatser och kommunikation till de som direkt fattar beslut (administration);

· samordning av interaktionen mellan interna och externa revisorer som inspekterar organisationen;

· deltagande i analysen av olika kontroversiella och konfliktsituationer som uppstår under organisationens funktion, inklusive tvister med skatteinspektionen (polisen).

Internrevisorernas verksamhet bör endast utföras på grundval av detaljerade bestämmelser för att eliminera partiskhet och risken för en snäv syn på problem på var och en av de underordnade nivåerna av objekt som är involverade i revisionssystemet.

Med ständigt föränderlig inhemsk lagstiftning, särskilt skattelagstiftning, måste internrevisorer hålla sina kunskaper på rätt nivå och vara medvetna om alla de senaste nyheterna och aktuella frågor relaterade till organisationens verksamhet. Internrevisionsavdelningen behöver upprätta ett system för att diskutera nya lagar och förordningar. Och det är användbart för chefsinternrevisorn att delta i seminarier som anordnas av statliga myndigheter.

På företaget är det tillrådligt att regelbundet anordna seminarier under ledning av internrevisorer för att bekanta ansvariga anställda vid andra funktionella avdelningar med de senaste ändringarna i lagstiftningen, samt för att generellt förbättra sina färdigheter. Vid sådana seminarier diskuteras gemensamt samma frågor som uppstår för många, och varje anställd kan få ett detaljerat, heltäckande svar på alla frågor som dyker upp, bekräftade av relevanta juridiska dokument.

För många företag är det lämpligt att skapa en enhet med flera heltidsanställda internrevisorer – en internrevisionsavdelning.

Skapandet av en sådan avdelning kommer att tillåta styrelsen för företaget eller dess verkställande ledningsorgan:

1) upprätta effektiv kontroll över organisationens autonoma divisioner;

2) identifiera produktionsreserver och de mest lovande utvecklingsområdena genom riktade kontrollkontroller och analyser utförda av internrevisorer;

3) effektivt ge anställda råd om finansiella, ekonomiska, redovisnings- och andra tjänster i moderorganisationen, dess filialer och dotterbolag.

Att skapa en internrevisionsavdelning i ett företag är en mycket komplex process som kräver att man löser ett antal metodologiska, organisatoriska och tekniska problem. Generellt sett kan det rekommenderas att organisera internrevisionsavdelningen enligt följande huvudsteg:

· identifiera och tydligt definiera intervallet av frågor för vilka internrevisionsavdelningen bildas, bygga ett system med mål för att skapa avdelningen i enlighet med företagets policy;

· Identifiering av de viktigaste funktionerna som är nödvändiga för att uppnå målen;

· kombinera liknande funktioner i grupper och på grundval av dem bilda strukturella enheter (enheter) av en avdelning som är specialiserad på att utföra dessa funktioner;

· utveckling av relationsdiagram, definition av skyldigheter, rättigheter och skyldigheter för varje strukturell enhet, dokumentering av allt detta i arbetsbeskrivningar och föreskrifter för internrevisionsavdelningens byrå (grupp, sektor);

· att kombinera ovanstående strukturella enheter till en enda helhet - internrevisionsavdelningen, fastställa dess organisatoriska status och, i enlighet med den fastställda uppsättningen av mål, mål och funktioner för de strukturella enheterna, utveckla och dokumentera bestämmelserna om internrevisionsavdelningen;

· integration av internrevisionsavdelningen med andra delar av företagsledningsstrukturen;

· utveckling av internrevisionsstandarder och en intern etisk kod.

Platsen för internrevisionsavdelningen (sektor, byrå, grupp, etc.) i organisationens organisationsstruktur, dess funktionella fokus, personalens antal och kvalifikationsegenskaper, logistiskt, ekonomiskt och informationsstöd för avdelningen, funktioner för strukturen av relationer och ordningen för funktionell och administrativ underordning inom denna division, inklusive om den har olika grenar, beror strukturen på relationen mellan denna avdelning och andra divisioner i organisationen på många faktorer. Det är först och främst målen med att skapa avdelningen; organisatorisk och juridisk form, storlek, resurser, organisationsstruktur, omfattning och typer av verksamheten i organisationen; regional heterogenitet i lokaliseringen av dess separata divisioner eller dotterbolag.

Internrevisionsavdelningens struktur och hierarkiska rangordning beror till stor del på organisationens lednings ställning i förhållande till intern kontroll (det vill säga på hur korrekt högsta ledningen förstår den interna kontrollens roll i ledningen av organisationen). Avdelningens position i företagets organisationsstruktur bestäms också som den organisatoriska utvecklingen av ledningen och ackumuleringen av ekonomisk, personal och intellektuell potential.

Internrevisionsavdelningen kan initialt bildas som en huvudkontorsenhet med rent rådgivande funktioner. I takt med att hans inflytande på organisationens aktiviteter ökar, kommer hans funktioner att överföras direkt till genomförandet av kontrolluppgifter och utveckling av rekommendationer för att förbättra alla ledningsnivåer i företaget.

Placera

om internkontroll- och revisionsavdelningen

jag . Allmänna bestämmelser

1.1. Dessa bestämmelser har utvecklats i enlighet med bestämmelserna om det federala finansdepartementet för Vologda-regionen (nedan kallat departementet),godkänd genom order från Federal Treasury daterad 27 december 2013 nr 316 , genom order från Federal Treasury av den 14 juni 2017 nr 130 "Om organisations- och personalstrukturen för avdelningarna för Federal Treasury för de konstituerande enheterna i Ryska federationen."

1.2. I sin verksamhet internkontroll- och revisionsavdelningenFederal Treasury Department för Vologda-regionen(nedan kallad avdelningen) vägleds avRyska federationens konstitution, federala konstitutionella lagar, federala lagar, dekret från Ryska federationens president, dekret och order från Ryska federationens regering, tillsynsrättsakter från federala verkställande myndigheter, rättsakter från finansministeriet ryska federationen och federala finansministeriet, order från avdelningschefen och dessa föreskrifter.

1.3. Institutionen organiserar sitt arbete i enlighet med avdelningens verksamhetsplaner, avdelningens årliga plan för intern kontroll och internrevision samt avdelningens arbetsplaner.

II . Uppgifter

2.1. Avdelningens mål är:

utföra, i enlighet med det fastställda förfarandet, intern kontroll och internrevision av verksamheten vid avdelningens strukturella avdelningar;

organisation av intern kontroll i avdelningen;

generering av rapporter om avdelningens kontroll- och revisionsaktiviteter;

organisation av intern (operativ) finansiell riskhantering;

genomföra en analys av utövandet av budgetbefogenheter för statliga (kommunala) finansiella kontrollorgan, som är organ (tjänstemän) för den verkställande makten för de konstituerande enheterna i Ryska federationen (lokala förvaltningar).

III . Struktur och organisation av verksamheten

3.1. Institutionen är en självständig strukturell enhet inom institutionen och rapporterar direkt och exklusivt till prefekten.

3.2. Avdelningen leds av prefekten. Chefen för avdelningen utses och avskedas av avdelningschefen i enlighet med den federala lagen av den 27 juli 2004 nr 79-FZ "Om Ryska federationens statliga civila tjänst", på order av federala finansministeriet 1 september 2015 nr 227 "Vid godkännande av schemat övervägande av avdelningen för intern kontroll (revision) och bedömning av effektiviteten av verksamheten i Federal Treasury av kandidater till positionen som chef för avdelningen för intern kontroll och revision av det territoriella organet för Federal Treasury, den federala regeringsinstitutionen "Center for Servicing the Activities of the Treasury of Russia".

I frånvaro av avdelningschefen (affärsresa, semester, tillfällig funktionsnedsättning etc.) sköts avdelningens allmänna ledning av avdelningschefen eller en anställd vid avdelningen på grundval av en order från avdelningen.

3.3. Antalet anställda vid institutionen godkänns av prefekten.

3.4. Biträdande chef för avdelningen, såväl som anställda vid avdelningen, utses och avskedas av avdelningschefen i enlighet med federal lag nr 79-FZ av den 27 juli 2004 "Om Ryska federationens statliga civila tjänst". ”.

IV . Funktioner

4.1. Inom ramen för de tilldelade uppgifterna utför avdelningen följande funktioner:

4.1.1. organiserar och utför, på föreskrivet sätt, intern kontroll över överensstämmelsen med verksamheten i de strukturella enheterna vid direktoratet för utförande av statliga funktioner och befogenheter med kraven i Ryska federationens reglerande rättsakter, rättsakter från ministeriet av Ryska federationens och federala finansministeriet, andra dokument som reglerar direktoratets verksamhet och förvaltningsbeslut som fattats inom det etablerade verksamhetsområdet (nedan kallat intern efterföljande kontroll), samt internrevision av effektiviteten och tillförlitligheten intern kontroll utförd med metoderna "självkontroll" och "kontroll efter underordningsnivå", "relaterad kontroll" av rapporteringens tillförlitlighet, inklusive budget, inklusive:

utför planering av kontroll- och revisionsaktiviteter på avdelningen, med undantag för internkontrollaktiviteter som utförs med metoderna "självkontroll" och "kontroll efter underordningsnivå", "relaterad kontroll";

organiserar och genomför inspektioner av verksamheten vid avdelningens strukturella avdelningar;

säkerställer, på föreskrivet sätt, att rapporter om kontroll- och revisionsverksamhet utarbetas och överlämnas till avdelningens ledning;

utövar inom sin kompetens kontroll över aktualiteten och fullständigheten av eliminering av identifierade överträdelser i verksamheten vid avdelningens strukturella avdelningar;

4.1.2. inom gränserna för sin kompetens utarbetar, på föreskrivet sätt och baserat på resultaten av kontroll- och revisionsaktiviteter, förslag och rekommendationer:

att eliminera och/eller förhindra ytterligare överträdelser av Rysslands lagstiftning;

att förbättra den funktionella strukturen och den tekniska processen för att säkerställa genomförandet av den federala budgeten, kontanttjänster för genomförandet av budgetar för Ryska federationens budgetsystem i direktoratet, för att förbättra direktoratets verksamhet och dess strukturella avdelningar vid genomförandet av etablerade befogenheter, för att öka effektiviteten och ändamålsenligheten i verksamheten inom direktoratet;

att förbättra systemen för intern uppföljningskontroll och internrevision, att öka effektiviteten i den interna kontrollen som utförs med metoderna "självkontroll" och "kontroll efter nivå av underordning", "relaterad kontroll", hantering av intern (operativ ) Treasury risker i avdelningen;

att förbättra effektiviteten i användningen av budgetmedel och statlig egendom;

4.1.3. utför, inom sin kompetens, organisationen av hanteringen av interna (operativa) treasury risker inom avdelningen;

4.1.4. utför, i enlighet med det fastställda förfarandet, en analys av genomförandet av budgetbefogenheter för statliga (kommunala) finansiella kontrollorgan, som är organ (tjänstemän) för den verkställande makten för de konstituerande enheterna i Ryska federationen (lokala förvaltningar);

4.1.5. utför, inom ramen för att inleda ärenden om administrativa förseelser, utarbetande av processhandlingar och andra handlingar samt upprättande av protokoll om administrativa förseelser;

4.1.6. utför, i enlighet med det fastställda förfarandet, en bedömning av effektiviteten hos det interna (operativa) riskhanteringssystemet för finansförvaltningen på avdelningen;

4.1.7. utför, i enlighet med det fastställda förfarandet, insamling och syntes av information som erhållits från andra strukturella avdelningar av avdelningen om identifierade interna (operativa) finansrisker, utarbetande och inlämnande till Federal Treasury av rapporter om hanteringen av intern (operativ) finansförvaltning risker, såväl som förslag för uppdatering av interna (operativa) klassificerare treasury risker;

4.1.8. utför inom sin kompetens organisation av intern kontroll inom avdelningen;

4.1.9. säkerställer, på föreskrivet sätt, utarbetande och inlämnande till Federal Treasury av rapporter om kontroll- och revisionsverksamhet som bedrivs inom departementet, information om resultatet av departementets verksamhet och annan information som begärs av Federal Treasury i frågor inom behörigheten av avdelningen;

4.1.10. utför, i enlighet med det fastställda förfarandet, samordning av avdelningens interaktion med kontroll- och redovisningsorganet för den konstituerande enheten i Ryska federationen (kontroll- och redovisningsorgan i kommuner), brottsbekämpande myndigheter, såväl som med andra organ och organisationer inom det etablerade verksamhetsområdet;

4.1.11. säkerställer snabb och fullständig behandling av överklaganden från organisationer och medborgare inom avdelningens behörighet och i enlighet med anvisningar från avdelningschefen (ställföreträdande avdelningschefer), utarbetande av utkast till svar till sökande på dessa överklaganden inom den fastställda fristen enligt Ryska federationens lagstiftning;

4.1.12. utför kontorsarbete inom avdelningens kompetens;

4.1.13. utför intern kontroll över överensstämmelsen med avdelningens verksamhet vid utförandet av statliga funktioner och befogenheter med kraven i Ryska federationens reglerande rättsakter, rättsakter från Ryska federationens finansministerium och federala finansministeriet, andra dokument som reglerar avdelningens verksamhet, såväl som ledningsbeslut som fattas inom avdelningens behörighet;

4.1.14. interagerar inom sin behörighet med direktoratets strukturella avdelningar, det federala finansministeriets centralkontor, det federala finansministeriets interregionala operationsdirektorat, territoriella avdelningar för de federala verkställande myndigheterna i Ryska federationen, de verkställande myndigheterna i den ryska konstituerande enheten Federation, lokala myndigheter;

4.1.15. organiserar underhållet av reglerings- och referensinformation relaterad till avdelningens funktioner;

4.1.16. utför, i enlighet med Ryska federationens lagstiftning, arbete med förvärv, lagring, registrering och användning av dokument som genereras under avdelningens verksamhet;

4.1.17. säkerställer, inom avdelningens behörighet, genomförandet av normer och krav för skydd av information som utgör statshemlighet, information med begränsad tillgång som inte utgör statshemlighet samt information med begränsad spridning, om det också är avsett. att skydda information av begränsad distribution märkt "För officiellt bruk";

4.1.18. säkerställer genomförandet av tekniska föreskrifter från Federal Treasury relaterade till avdelningens funktioner;

4.1.19. deltar i testning och implementering av applikationsprogramvara som används vid genomförandet av avdelningens funktioner;

4.1.20. deltar i direktoratets mobiliseringsförberedelser och civilförsvarsaktiviteter;

4.1.21. säkerställer efterlevnad av arbetsskyddskrav och brandbestämmelser inom avdelningens kompetens;

4.1.22. håller innehållet på avdelningens webbplats på Internet uppdaterat inom avdelningens behörighet;

4.1.23. deltar i utarbetandet av utkast till rättsakter som reglerar direktoratets verksamhet när det gäller driften av direktoratets webbplats på Internet;

4.1.24. deltar i informationsstöd för driften av avdelningens webbplats på Internet vad gäller efterlevnad av rutiner och deadlines för att publicera information och lägga ut information i avsnitten "Meddelanden", "Nyheter", "Publikationer";

4.1.25. utför hantering på föreskrivet sätt av interna (operativa) treasury risker inom avdelningens kompetens;

4.1.26. utför andra funktioner inom avdelningens kompetensområde.

V. Rättigheter

5.1. Avdelningen har rätt:

5.1.1. företräda institutionen i andra organisationer i enlighet med fastställd procedur i frågor inom institutionens kompetensområde;

5.1.2. föra officiell korrespondens, tillhandahålla muntlig och skriftligsamråd och förtydliganden i frågor inom avdelningens behörighet;

5.1.3. acceptera, inom de etablerade befogenheterna, oberoende beslut i frågor inom ramen för avdelningens verksamhet;

5.1.4. begära och ta emoti enlighet med det fastställda förfarandet, från direktoratets strukturella avdelningar nödvändiga förklaringar, intyg och information om frågor som uppstår vid inspektioner av direktoratets strukturella avdelningar;

5.1.5. kräva från avdelningens strukturella avdelningar implementering av förslag (rekommendationer) för att eliminera och i framtiden förhindra identifierade överträdelser av Rysslands lagstiftning, efterlevnad av tidsfristerna för att lämna in handlingsplanen som syftar till att eliminera de överträdelser (brister) som återspeglas i inspektionsrapporten och rapporten om dess genomförande;

5.1.6. involvera på föreskrivet sätt och medavdelningschefens medgivande anställda vid avdelningens strukturella avdelningar att delta i kontrollaktiviteter, samt för utarbetande av utkast till dokument om frågor inom avdelningens behörighet och nödvändiga för att fullgöra de uppgifter och funktioner som tilldelats avdelningen;

5.1.7. arbeta med uppgifter som utgör statshemligheter på grundval av tillstånd som utfärdats enligt fastställt förfarande;

5.1.8. delta, på instruktioner från det federala finansministeriet, i omfattande och tematiska inspektioner av verksamheten i territoriella organ inom det federala finansministeriet;

5.1.9. med avdelningschefens samtycke, använda officiella fordon för att utföra de uppgifter som tilldelats avdelningen;

5.2. Avdelningschefen har, medan han leder avdelningen, rätt att:

5.2.1. ge instruktioner (i samförstånd med prefekten) till institutionens strukturavdelningar och ta emot information från institutionens strukturavdelningar i frågor inom institutionens kompetensområde;

5.2.2. hålla möten om frågor inom avdelningens behörighet;

5.2.3. delta i möten som hålls av avdelningens ledning, när man diskuterar frågor som rör frågor inom avdelningens behörighet;

5.2.4. överlämnas till avdelningens ledningförslag till förbättringaravdelningens verksamhet, avdelningens nummer, i frågor om incitament och utdömande av disciplinära sanktioner mot avdelningens anställda för underlåtenhet att utföra eller olämpligt utförande på grund av deras förskyllan av de officiella uppgifter som tilldelats dem och andra frågor relaterade till avdelningen. avdelningens verksamhet.

VI . Relationer och kopplingar till strukturella divisioner

Ledning och andra strukturer

6.1. Avdelningen bedriver sin verksamhet i samarbete med:

6.1.1. med strukturella uppdelningar av avdelningen;

6.1.2. med avdelningen för intern kontroll (revision) och prestationsbedömning av det federala finansministeriet;

6.1.3. med Chamber of Control and Accounts i Vologda-regionen och kommunernas kontroll- och redovisningsorgan i enlighet med avtalen om informationsinteraktion;

6.1.4. med brottsbekämpande myndigheter och andra organ och organisationer i frågor inom avdelningens behörighet.

VII . Ansvar

7.1. Fullt ansvar för kvaliteten och aktualiteten för fullgörandet av de uppgifter och funktioner som enligt denna förordning tilldelas avdelningenbärs av prefekten.

7.2. Chefen och anställda vid avdelningen är ansvariga för avslöjandet av information som utgör statliga och andra hemligheter som skyddas av federal lag, samt information som har blivit känd för dem i samband med utförandet av officiella uppgifter.

7.3. Alla anställda vid avdelningen har ett personligt ansvar för utförandet av de uppgifter och funktioner som de tilldelas personligen, och graden av ansvar fastställs av arbetsordningen för avdelningens anställda.

Republiken Buryatia

Kommunens förvaltning

"Staden Severobaykalsk"

UPPLÖSNING

Severobaykalsk

Om godkännande av föreskrifter om inrikesavdelningen

ekonomisk revision av kommunal förvaltning

utbildning "staden Severobaykalsk"

För att genomföra beslutet från Severobaikals kommunfullmäktige av deputerade av den 23 april 2015 nr 109 "Vid godkännande av strukturen för administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaikalsk", beslutar jag:

1. Godkänn bestämmelserna om den interna finansiella revisionsavdelningen för administrationen av den kommunala formationen "Severobaikalsk City" (bifogat).
2. Denna resolution träder i kraft från och med undertecknandet.

Chef K.M. Goryunov

Panova K.I.

Bilaga till resolutionen

TILLHANDAHÅLLANDE

Om avdelningen för intern finansiell revision av administrationen av den kommunala formationen "City of Severobaykalsk"

1. Allmänna bestämmelser och juridisk status för avdelningen för intern finansiell revision av administrationen av den kommunala formationen "Severobaikalsk City"

1.1. Dessa föreskrifter har utvecklats i enlighet med gällande lagstiftning och definierar status, struktur, mål, mål, funktioner, rättigheter och skyldigheter för den interna finansiella revisionsavdelningen för administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" (nedan kallad Avdelning).

1.2. Avdelningen är en strukturell enhet för administrationen av den kommunala formationen "Severobaikalsk city", inrättad i enlighet med stadgan för den kommunala formationen "Severobaikalsk city" i syfte att organisera en intern finansiell revision.

1.3 Avdelningen utför sin verksamhet i samarbete med federala regeringsorgan och deras territoriella organ, statliga organ i Republiken Buryatien, lokala myndigheter i Republiken Buryatien och organisationer.

1.4. I sin verksamhet styrs avdelningen av Ryska federationens konstitution, federala lagar, tillsynsrättsakter från Ryska federationens president och Ryska federationens regering, Republiken Buryatiens konstitution, Republiken Buryatiens lagar Buryatia, tillsynsrättsakter från Republiken Buryatiens president och Republiken Buryatiens regering, stadgan för den kommunala formationen "staden Severobaikalsk", reglerande rättsakter för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk", samt dessa bestämmelser.

1.5. Fullständigt namn: Institutionen för intern finansiell revision av administrationen av den kommunala formationen "Severobaykalsk City", förkortade namn: Institutionen för intern finansiell revision, avdelningen för finansiell revision, revisionsavdelningen.

1.6. Adress till avdelningens läge: 671700, Severobaikalsk, Leningradsky Ave., 7.

1.7. Avdelningen är inte en juridisk person den har ett sigill med dess namn, stämplar, blanketter och andra detaljer.

1.8. Avdelningen är direkt underställd chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk". Avdelningens arbete samordnas av den första biträdande chefen för administrationen av den kommunala formationen "City of Severobaykalsk".

1.9. Ekonomiskt och logistiskt stöd för avdelningens verksamhet utförs på bekostnad av lokala budgetmedel på föreskrivet sätt.

2. Struktur och organisation av institutionens verksamhet

2.1. Avdelningen leds av chefsspecialisten för intern finansiell revision, eller en annan tjänsteman i enlighet med listan över titlar på positioner för den kommunala tjänsten för lokala myndigheter i den kommunala formationen "staden Severobaykalsk".

2.2. Antalet medlemmar i avdelningen bestäms av listan över titlar på kommunala tjänsteställningar för lokala myndigheter i den kommunala formationen "staden Severobaikalsk" och personaltabellen, som godkänns av chefen för den kommunala formationen "staden Severobaikalsk" ".

2.3. Chefsspecialisten för intern finansiell revision organiserar genomförandet av de uppgifter som tilldelats avdelningen, fördelar funktionellt ansvar mellan avdelningens anställda, kontrollerar och kräver att de fullgör sitt funktionella ansvar.

2.4. Under hans frånvaro utförs arbetsuppgifterna för chefsspecialisten inom intern finansiell revision av den ledande specialisten inom intern finansiell revision.

2.5. Anställda vid avdelningen utses och avskedas av chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" i enlighet med gällande lagstiftning.

2.6. Anställda vid avdelningen utför sin officiella verksamhet i enlighet med order och instruktioner från chefen för den kommunala formationen "staden Severobaikalsk", chefsspecialisten på kommunal kontroll, officiella föreskrifter och bär personligt ansvar för att utföra sina officiella uppgifter, med hänsyn till de rättigheter som tillerkänns dem.

2.7. Anställda vid avdelningen är ansvariga för kvaliteten på utförda revisioner och inspektioner, deras överensstämmelse med gällande lagstiftning, tillförlitligheten hos informationen i lagarna, för utlämnande av officiell information, säkerheten för avdelningens dokument och dokument som tillhandahålls av avdelningen. organisationer som inspekteras.

2.8. Rättigheterna, skyldigheterna och skyldigheterna för avdelningens anställda bestäms av Ryska federationens och Republiken Buryatiens lagstiftning om kommunal service, Ryska federationens arbetslagstiftning, dessa bestämmelser och officiella bestämmelser.

2.9. De krav som ställs av institutionens anställda (kommunrevisorer) i samband med utförandet av deras officiella uppgifter är obligatoriska för cheferna för de granskade organisationerna mot uppvisande av dokument som bekräftar deras befogenhet.

3. Avdelningens mål

Avdelningens mål är:

3.1. Bedöma tillförlitligheten av intern finansiell kontroll och utarbeta rekommendationer för att förbättra dess effektivitet;

3.2. Bekräftelse av tillförlitligheten för budgetrapportering och överensstämmelse med förfarandet för att upprätthålla budgetredovisning med metoderna och standarderna för budgetredovisning som fastställts av Ryska federationens finansministerium;

3.3. Utarbetande av förslag för att förbättra effektiviteten och effektiviteten i att använda lokala budgetmedel.

Förfarandet för att organisera och genomföra en intern finansiell revision fastställs av kommunala rättsakter eller lagen i Republiken Buryatia och kommunala rättsakter antagna i enlighet med den.

4. Avdelningens funktioner

Avdelningen, i enlighet med de tilldelade uppgifterna, utför följande funktioner:

4.1. Organisation och utförande av befogenheter att utöva intern finansiell kontroll i förhållande till de huvudsakliga förvaltarna av lokala budgetfonder, de huvudsakliga administratörerna av lokala budgetintäkter och de huvudsakliga administratörerna för finansieringskällorna för det lokala budgetunderskottet (nedan kallade de personer som inspekteras) :

4.1.1. upprättande av en konsoliderad lista över operationer (åtgärder för att generera dokument som är nödvändiga för att genomföra det interna budgetförfarandet) som anger behovet eller bristen på behov av att utföra kontrollåtgärder i samband med enskilda operationer;

4.1.2. insamling av interna ekonomikontrollkort från de granskade personerna, generalisering, bildande och inlämning för godkännande till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" av ett sammanfattande kort för intern finansiell kontroll av de viktigaste förvaltarna av lokala budgetmedel, huvudadministratörerna av lokala budgetintäkter och de huvudsakliga administratörerna av finansieringskällorna för det lokala budgetunderskottet;

4.1.3. insamling och sammanställning (kvartalsvis) av rapporter om resultaten av den interna ekonomikontrollen, inlämnade av de huvudsakliga förvaltarna av budgetmedel för den lokala budgeten, och inlämnande av en sammanfattande rapport om resultaten av den interna ekonomikontrollen för övervägande av kommunchefen bildandet av "staden Severobaykalsk" för att fatta beslut baserat på resultaten av behandlingen av rapporterna;

4.1.4. analys av resultaten av behandlingen av den sammanfattande rapporten om resultaten av intern finansiell kontroll;

4.1.5. övervakar genomförandet av beslut som fattats baserat på resultaten av övervägande av resultaten av intern finansiell kontroll, förbereder och lämnar information om deras genomförande till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" inom den fastställda tidsramen;

4.1.6. bedömer tillförlitligheten av den interna finansiella kontrollen av granskade enheter och utarbetar förslag för att förbättra dess effektivitet.

4.1.7. bedriver (kvartalsvis) övervakning av genomförandet av interna standarder av de granskade enheterna (regelbunden insamling och analys av information om resultaten av genomförandet av interna standarder under innevarande räkenskapsår), lämnar en rapport om resultaten av övervakningen till chefen för kommunal bildning "staden Severobaykalsk";

4.1.8. utför identifiering och analys av orsakerna till budgetrisker för varje verkställd budgetmyndighet baserat på information som erhållits från statliga finanskontrollorgan, analys av rapporter om övervakningsresultaten samt information som tillhandahålls av de personer som granskas på begäran av myndigheten. Avdelning;

4.1.9. upprätthåller ett register över de viktigaste budgetriskerna och lämnar också förslag till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" för att minska identifierade budgetrisker, inklusive förslag för att förbättra (forma) interna standarder, föra dem i överensstämmelse med bestämmelserna i Ryska federationens budgetlagstiftning och andra reglerande rättsakter som styr budgeträttsliga förhållanden, förbättra kontrollen över genomförandet av budgetförfaranden, eliminera andra riskfaktorer;

4.2. Organisation och utövande av befogenheter för de viktigaste förvaltarna av budgetmedel för den lokala budgeten, de viktigaste administratörerna av lokala budgetintäkter och de viktigaste administratörerna för finansieringskällorna för det lokala budgetunderskottet för att utföra intern finansiell revision:

4.2.1. organiserar och genomför interna finansiella revisioner (schemalagda och oplanerade, kontor, på plats, kombinerade revisioner).

4.2.2. utarbetar och lämnar in för godkännande till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" årliga (kvartalsvisa) planer för den interna finansiella revisionen av huvudförvaltarna för lokala budgetmedel, huvudadministratörerna för lokala budgetintäkter och huvudadministratörerna för källor för att finansiera det lokala budgetunderskottet.

4.2.3. förbereder och lämnar in för godkännande till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk": revisionsprogram, order om att genomföra revisioner;

4.2.4. meddelar den granskade enhetens chef eller auktoriserade tjänsteman om revisionen;

4.2.4. analyserar data om revisionsobjekt, inklusive information om resultaten:

genomförande av intern finansiell kontroll för den period som är föremål för revision;

utföra kontrollaktiviteter under innevarande och (eller) rapporterande räkenskapsår av statliga finanskontrollorgan i förhållande till verksamheten för granskade objekt;

4.2.5. begär och tar emot, på grundval av en motiverad skriftlig begäran, dokument, material och information som är nödvändig för att genomföra revisioner, inklusive information om organisationen och resultaten av intern finansiell kontroll;

4.2.6. erhåller nödvändiga skriftliga och muntliga förklaringar från tjänstemän och andra personer om föremålet för inspektionen, intyg, information och bestyrkta kopior av handlingar som begärts under inspektioner;

4.2.7. besöker de lokaler och territorier som ockuperas av de revisionsobjekt för vilka revisionen utförs;

4.2.8. lockar oberoende experter att utföra undersökningar som är nödvändiga när de utför revisioner;

4.2.9. Baserat på resultatet av revisioner, upprättar en revisionsrapport och skickar den till chefen eller behörig tjänsteman för det granskade objektet;

4.2.10. upprättar en rapport om revisionsresultaten, som innehåller information om revisionsresultaten;

4.2.11. utarbetar ett utkast till rapport om resultatet av revisionen med förslag, rekommendationer (deadlines) för att eliminera identifierade överträdelser och brister, vidta åtgärder för att minimera budgetrisker, göra ändringar i interna finanskontrollkort, samt förslag för att öka ekonomin och effektiviteten av med hjälp av lokala budgetmedel, skickar chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" och skickar den till chefen eller auktoriserad tjänsteman för revisionsobjektet;

4.2.12. skickar revisionsmaterial till det interna organet för finanskontroll i den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" och (eller) brottsbekämpande myndigheter i händelse av tecken på överträdelser av Ryska federationens budgetlagstiftning, Republiken Buryatiens bestämmelser, med avseende på av vilka det inte finns någon möjlighet att eliminera dem;

4.2.13. utövar kontroll över genomförandet av beslut som fattats för att granska information om resultaten av den interna finansiella revisionen;

4.2.14. utarbetar och överlämnar årliga (kvartalsvisa) rapporter till chefen för den kommunala formationen "Stad Severobaykalsk" om resultaten av den interna finansiella revisionen inom den fastställda tidsramen;

4.2.15. kontrollerar och bekräftar tillförlitligheten av budgetrapportering och överensstämmelse med förfarandet för att upprätthålla budgetredovisning med metoderna och standarderna för budgetredovisning som fastställts av Ryska federationens finansministerium;

4.2.16. förbereder och överlämnar till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk":

revisionsrapporter om den kvartalsvisa och årliga budgetrapporteringen för de huvudsakliga förvaltarna av lokala budgetfonder, de huvudsakliga administratörerna av lokala budgetintäkter och de viktigaste administratörerna för finansieringskällorna för det lokala budgetunderskottet;

slutsatser om giltigheten och fullständigheten av dokument från de huvudsakliga förvaltarna av lokala budgetfonder, de viktigaste administratörerna av lokala budgetintäkter och de viktigaste administratörerna för finansieringskällorna för det lokala budgetunderskottet, nödvändiga för att förbereda och behandla förslaget till lokal budget;

4.3. Organisation och utövande av befogenheterna för den huvudsakliga förvaltaren av fonder för att säkerställa att mottagare av interbudgetära subventioner, subventioner, budgetlån och andra interbudgetära överföringar som har ett särskilt syfte följer de villkor, mål och förfaranden som fastställts när de tillhandahålls:

4.3.1. organiserar och genomför inspektioner av efterlevnaden av mottagare av interbudgetära subventioner, subventioner, budgetlån och andra interbudgetära överföringar som har ett utsett syfte, med de villkor, mål och förfaranden som fastställts när de tillhandahålls (nedan kallade inspektioner);

4.3.2. utarbetar och lämnar in årliga (kvartalsvisa) inspektionsplaner till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" för godkännande;

4.3.3. förbereder och lämnar in för godkännande till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk": inspektionsprogram, order om inspektioner;

4.3.4. underrättar chefen eller behörig tjänsteman om inspektionsobjektet om inspektionen;

4.3.5. begär och tar emot, på grundval av en motiverad skriftlig begäran, dokument, material och information som är nödvändig för att genomföra inspektioner, inklusive information om organisationen och resultaten av intern finansiell kontroll;

4.3.6. besöker de lokaler och territorier som ockuperas av föremålen för inspektioner för vilka inspektionen utförs;

4.3.7. lockar oberoende experter att utföra undersökningar som är nödvändiga under inspektioner;

4.3.8. erhåller nödvändiga skriftliga och muntliga förklaringar från tjänstemän och andra personer om föremålet för inspektionen, intyg, information och bestyrkta kopior av handlingar som begärts under inspektioner;

4.3.9. upprättar en inspektionsrapport baserat på resultaten av inspektioner och skickar den till förvaltaren eller behörig tjänsteman för det föremål som inspekteras;

4.3.10. upprättar en rapport om resultatet av inspektionen, innehållande information om resultatet av inspektionen;

4.3.11. förbereder ett utkast till slutsats om resultatet av inspektionen med förslag, rekommendationer (deadlines) för att eliminera identifierade överträdelser och brister och överlämnar det till chefen för den kommunala formationen "staden Severobaikalsk".

4.3.12. skickar till chefen eller auktoriserad tjänsteman för inspektionsobjektet en slutsats om resultatet av inspektionen med förslag, rekommendationer (deadlines) för att eliminera identifierade överträdelser och brister;

4.3.13. utövar kontroll över aktualiteten och fullständigheten av inspektionsobjektens eliminering av förslag och rekommendationer för att eliminera identifierade överträdelser och brister;

4.3.14. håller register över resultaten av inspektioner, förbereder och lämnar årliga (kvartalsvisa) rapporter om resultaten av inspektioner till chefen för den kommunala formationen "Stad Severobaykalsk" om resultaten av inspektioner inom den fastställda tidsramen;

4.4. Organiserar, inom avdelningens kompetens, och deltar direkt i arbetet med att bedöma effektiviteten och effektiviteten av verksamheten i divisioner som är huvudförvaltare för lokala budgetmedel, huvudadministratörer av lokala budgetintäkter och huvudadministratörer av finansieringskällor det lokala budgetunderskottet.

4.5. Utför utveckling och underhåll av en uppdaterad metodik för intern finansiell kontroll och intern finansiell revision, inklusive: utarbeta förslag till reglering av intern finansiell kontroll och intern finansiell revision, samt bedöma effektiviteten av verksamheten i avdelningar som är huvudförvaltare av budgetmedel för den lokala budgeten, huvudadministratörer av lokala budgetintäkter och chefsadministratörer för finansieringskällor för det lokala budgetunderskottet.

4.6. Deltar i enlighet med det fastställda förfarandet i möten om frågor inom avdelningens kompetens, lockar vid behov anställda från andra strukturella avdelningar av administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" för att delta i dem.

4.7. Begär och tar emot i enlighet med det fastställda förfarandet från strukturella avdelningar för administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaykalsk":

information som behövs för att fatta beslut i frågor inom avdelningens behörighet; skriftliga förklaringar angående fakta om identifierade överträdelser eller otillbörligt uppfyllande av kraven i lagstiftning och reglerande rättsakter i Ryska federationen, Republiken Buryatia.

4.8. Överväger, inom avdelningens behörighet, överklaganden från medborgare och juridiska personer, förbereder svar på dessa överklaganden som fastställts av Rysslands lagstiftning.

4.9. Organiserar, i enlighet med fastställd procedur, kontorsarbete på avdelningen, anskaffning, lagring, inspelning och användning av arkivhandlingar som genereras under avdelningens verksamhet.

4.10. Utför andra uppgifter som fastställts på uppdrag av kommittén.

4.11. Timely informerar chefen för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" om resultaten av avdelningens verksamhet.

5. Avdelningens rättigheter och skyldigheter

Avdelningen har rätt:

5.1. Utföra inspektioner inom avdelningens kompetens.

5.2. Obehindrad tillgång till organisationer, oavsett form av ägande och avdelningsunderordning, och bekantskap med dokument för att utföra de uppgifter som tilldelats avdelningen.

5.3. Baserat på resultatet av inspektionerna, upprätta en inspektionsrapport och, om överträdelser upptäcks, utfärda instruktioner för att eliminera överträdelser och övervaka genomförandet av de utfärdade instruktionerna.

I händelse av underlåtenhet att eliminera de identifierade överträdelserna och identifiera tecken som indikerar förekomsten av administrativa brott, skicka material till de organ som utövar statlig kontroll (övervakning).

5.4. Begär och ta emot, på föreskrivet sätt, information om frågor inom avdelningens kompetens från strukturella avdelningar av administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaikalsk", företag, institutioner, organisationer och andra juridiska personer, oavsett avdelningstillhörighet, belägna eller verkar på territoriet för den kommunala formationen "staden Severobaykalsk.

5.5. Att delta i utfrågningar om frågor inom avdelningens kompetens, chefer (representanter) för företag och organisationer, enskilda entreprenörer i den kommunala formationen "staden Severobaykalsk" och individer.

5.6. För att utöva de befogenheter som tilldelats avdelningen, använd på föreskrivet sätt informationsresurserna för administrationen av den kommunala formationen "staden Severobaikalsk".

5.7. Interagera inom din kompetens med statliga kontroll-, tillsyns- och brottsbekämpande myndigheter.

5.8. Involvera experter, expertorganisationer, specialister för att genomföra undersökningar, studier och bedömningar som är nödvändiga för att utföra avdelningens funktioner.

Avdelningen är skyldig:

5.9. Uppfylla i rätt tid och fullt ut de befogenheter som presenteras i enlighet med Rysslands lagstiftning, fastställd genom lagstiftning och (eller) kommunala rättsakter.

5.10. Följ Ryska federationens lagstiftning och legitima intressen hos den person som granskas.

5.11. Utför inspektioner endast under utförandet av officiella uppgifter, en inspektion på plats endast mot uppvisande av officiell legitimation, en kopia av ordern om att genomföra en inspektion på plats och, på de grunder som anges i rysk lagstiftning, en kopia av dokument som godkänner inspektionen.

5.12. Hindra inte chefen, annan tjänsteman eller auktoriserad representant från att närvara under inspektionen och ge förklaringar om frågor som rör inspektionens ämne.

5.13. Ge den föreståndare, annan tjänsteman eller auktoriserad företrädare för den som är närvarande vid inspektionen information och handlingar som rör föremålet för inspektionen.

5.14. Informera chefen för den som inspekteras och dennes befullmäktigade ombud om resultatet av inspektionen.

5.15. Följ de inspektionsfrister som fastställts i Rysslands lagstiftning och dessa förordningar.

5.16. Följ övriga krav som fastställs av gällande lagstiftning vid genomförande av kontrollåtgärder inom relevanta verksamhetsområden.