Uzņēmumu klasifikācija kā mazas vienības. Mikrouzņēmums ir mazs uzņēmums

2019.gadā ir spēkā Valdības dekrēts Nr.265 par saimnieciskās darbības ienākumu maksimālajām vērtībām. Tas nosaka ienākumu ierobežojumus mazajiem un vidējiem uzņēmumiem. Iepriekš pārdošanas ieņēmumi tika vērtēti, lai noteiktu, vai uzņēmums atbilst šāda uzņēmuma kritērijiem. Tagad tiek izmantots plašāks jēdziens “uzņēmējdarbības ienākumi”.

Tātad saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2016. gada 4. aprīļa dekrētu N 265 tiek ņemti vērā ne tikai pārdošanas ieņēmumi, bet arī visi nodokļu grāmatvedības ienākumi.

Izdomāsim, kuras organizācijas un individuālie uzņēmēji 2019. gadā atbilst mazā uzņēmuma definīcijai.

Galvenie kritēriji mazā biznesa noteikšanai 2019

• ietilpst ienākumu robežās;
• neietilpst darbinieku skaita ierobežojumā;
• ietilpst citu uzņēmumu līdzdalības pamatkapitālā limitā.

Uzņēmumi un uzņēmēji tiek uzskatīti par mazo uzņēmumu pārstāvjiem neatkarīgi no nodokļu režīma, ja tie atbilst nosacījumiem. Tie var būt uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, patentu, OSN.

No 2016. gada 1. augusta ienākumu maksimālās summas aprēķinā par aizvadīto gadu tiek iekļauti ne tikai visi kases ieņēmumi, bet visi ienākumi saskaņā ar nodokļu deklarāciju. Mēs piedāvājam kritērijus tabulas veidā:

Darbinieku skaits 2019. gadā tiek noteikts, pamatojoties uz vidējo darbinieku skaitu, par kuru ik gadu tiek iesniegts pārskats nodokļu inspekcijai.

Attiecībā uz pamatkapitāla daļām 2007.gada 24.jūlija Federālais likums Nr.209 paredz izņēmumus. Ierobežojumi neattiecas uz:

• tautsaimniecības augsto tehnoloģiju (inovatīvas) nozares akcionāri;
• Skolkovo projekta dalībnieki;
• uzņēmumi, kas praktiski pielieto jaunākās to dibinātāju izstrādātās tehnoloģijas - budžeta vai zinātniskās institūcijas;
• uzņēmumi, kuru dibinātāji ir iekļauti valdības to personu sarakstā, kuras sniedz valsts atbalstu inovācijas aktivitātēm.

Bet ienākumi par pagājušo taksācijas periodu tiek aprēķināti, pamatojoties uz nodokļu deklarācijām.

Atsevišķi jāatzīmē, ka Federālais nodokļu dienests 2016. gada 18. augusta vēstulē N 14-2-04/0870@ paskaidroja, kādus kritērijus tas izmanto, ievadot informāciju par saimnieciskajām vienībām mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā. . Nodokļu amatpersonas norādīja, ka 2015.gada 29.decembra federālajā likumā Nr.408-FZ noteiktie aktualizētie kritēriji saimniecisko vienību klasificēšanai kā mazie un vidējie uzņēmumi (MVU) tiks ņemti vērā, ievadot reģistrā laika posmu no plkst. 2016. līdz 2018. gadam. Līdz ar to pirmās ar to saistītās izmaiņas reģistrā tiks veiktas tikai nākamajā Reģistra veidošanā 2019.gada 10.augustā, no 2019.gada 1.jūlija.

Vienotais mazo un vidējo uzņēmumu reģistrs

2016. gada 1. augustā tika izveidots vienotais mazo un vidējo komersantu (MVU) reģistrs. To veido Nodokļu dienests neatkarīgi, pamatojoties uz mazo uzņēmumu ziņojumiem:

• informācija par ienākumiem;
• vidējais darbinieku skaits;
• dati no Vienotā valsts juridisko personu reģistra un Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra;
• informāciju no citām valsts iestādēm.

Lai tiktu iekļauti reģistrā, mazo uzņēmumu vadītājiem un uzņēmējiem nekas nav jādara. Piekļuvi MVU reģistram var iegūt īpašā Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes lapā. Lai pārbaudītu, vai informācija par jūsu uzņēmumu ir iekļauta vienotajā MVU reģistrā, meklēšanas joslā ievadiet INN, OGRN, OGRNIP, uzņēmuma nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu nosaukumu (vienu vai otru).

Brīvprātīgi piesakoties, Jūs varat papildināt informāciju: informēt par saviem produktiem, noslēgtajiem līgumiem, dalību partnerības programmās.

Ja informācija par jūsu mazo vai vidējo uzņēmumu nav reģistrēta vai ir nepareiza, piesakieties pārbaudei ar pareizo informāciju.

Organizācijām un uzņēmējiem, kuru informācija reģistrā nav, tiks liegta iespēja izmantot MVU paredzētos atvieglojumus.

Ieguvumi mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā

Mazie uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas atbilst uzskaitītajiem kritērijiem, 2019. gadā baudīs noteiktas priekšrocības.

• Viņi nedrīkst noteikt limitu skaidrai naudai, kas atrodas kasē (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts). Par skaidras naudas glabāšanu kasē virs noteiktas summas tiek paredzēts naudas sods saskaņā ar Art. 15.1. Administratīvo pārkāpumu kodekss. Mazie uzņēmumi kasē var glabāt jebkādu naudas summu. Tiesa, ja uzņēmumā iepriekš bija noteikts skaidras naudas limits, tad tas ir jāatceļ - jāizdod atbilstošs rīkojums. Rīkojumu var izdot jebkurā laikā – šāda veida uzņēmumam ir šādas tiesības.
• Viņi var veikt vienkāršotu grāmatvedību (Federālā likuma Nr. 402 6. panta 4. punkts). Individuālajiem uzņēmējiem šis pabalsts nav aktuāls, jo viņi jau ir atbrīvoti no pienākuma kārtot grāmatvedību. Bet uzņēmumam ir tiesības iekasēt nolietojumu reizi gadā, nevis katru mēnesi. Materiālu ražošanas izmaksas pilnībā jānoraksta uzreiz, nevis pēc izlietojuma. Katrā PBU ir uzskaitītas vienkāršotās uzskaites metodes, ko izmanto saņēmēji. Mikrouzņēmumi pat var veikt grāmatvedības uzskaiti, izmantojot nepārtraukto biznesa darījumu reģistrēšanas metodi.

Svarīgs! Grāmatvedības priekšrocības neattiecas uz akciju sabiedrībām un SIA, kuru ienākumi pārsniedz 800 miljonus rubļu, jo šiem uzņēmumiem revīzija ir obligāta.

• Atbrīvots no ikgadējās nepārtrauktās statistiskās novērošanas (šādu novērojumu veic reizi piecos gados, starplaikos - selektīvi).
• Viņiem ir tiesības vērsties pie reģionālajām iestādēm pēc subsīdijām un investīcijām – tiem, kuri saņem īpašus režīmus, reģioni samazina nodokļu likmes. Tāpat tiek nodrošināti īpašuma nodokļa atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem reģionālā līmenī.
• Šādu komersantu subjektiem ir pirmpirkuma tiesības iegādāties valsts un pašvaldību nekustamo īpašumu, kas no tiem tiek iznomāts (2015. gada 29. jūnija federālais likums Nr. 158).
• Viņiem ir priekšrocības publisko iepirkumu sistēmā.
• Mikrouzņēmumiem ir tiesības pilnībā vai daļēji atteikties pieņemt vietējos normatīvos aktus, piemēram, iekšējos noteikumus, maiņu grafikus, prēmiju noteikumus u.c. Bet šajā gadījumā darba devējs visus nepieciešamos nosacījumus iekļauj darba līgumā ar darbinieku. Šādi darba līgumi jāslēdz standarta veidlapā, kas apstiprināta ar valdības 2016.gada 27.augusta dekrētu Nr.585. Savukārt, ja mikrouzņēmuma statuss tiek zaudēts, darba devējam 4 laikā būs jāatjauno visi vietējie normatīvie akti. mēnešus.

Par to, kā noformēt darba līgumu mikrouzņēmumiem, rakstījām atsevišķā rakstā.

Mazo uzņēmumu pārbaudes 2019. gadā

Šādiem uzņēmumiem tiek piemēroti saīsināti pārbaudes periodi. Jebkura regulējošā iestāde var pārbaudīt mazo uzņēmumu ne ilgāk kā 50 stundas gadā. Un mikrouzņēmumiem maksimālais periods ir 15 stundas gadā.

Uz 2 gadiem (no 2016. gada 1. janvāra līdz 2018. gada 31. decembrim) “bērniem” tika piešķirtas uzraudzības brīvdienas. Šis atvieglojums mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem tika noteikts ar 2015. gada 13. jūlija federālo likumu Nr. 246-FZ. Bet tas attiecās tikai uz plānotajām pārbaudēm. Ja tiek saņemta sūdzība no patērētāja vai valsts iestādēm ir informācija par uzņēmumu, kas pārkāpj likumu, inspektori ieradīsies ar auditu.

Ar federālo likumu Nr. 246-FZ noteikto “uzraudzības brīvdienu” derīguma termiņš, kas beidzās 2018. gada beigās, tika pagarināts uz 2019. un 2020. gadu ar 2018. gada 25. decembra federālo likumu Nr. 480-FZ, tika publicēts. oficiālajā juridiskās dokumentācijas portālā. Tomēr jāpatur prātā, ka uzraudzības brīvdienas neattiecas uz pārbaudēm, kas veiktas, izmantojot uz risku balstītas kontroles metodi, un šo metodi izmanto tādi departamenti kā Federālais nodokļu dienests, Ārkārtas situāciju ministrija, Federālais pretmonopola dienests. , Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie un Rospotrebnadzor. No tā mēs varam secināt, ka mazie uzņēmumi nav atbrīvoti no šo departamentu pārbaudēm.

Turklāt uzraudzības brīvdienas netiks noteiktas tiem uzņēmumiem, kas nodarbojas ar licencētu darbību - tie ir:

• bankas;
• apdrošinātāji;
• Privātie apsardzes uzņēmumi;
• zemes dzīļu lietotāji;
• farmācijas uzņēmumi;
• pārvadātāji

un daudzi citi (pilns 52 punktu saraksts ir sniegts 2011. gada 4. maija federālā likuma N 99-FZ “Par noteikta veida darbību licencēšanu”) 12. pantā.

Mazajiem uzņēmumiem statusa apstiprinājums nav nepieciešams

Šādam uzņēmumam nav nepieciešams atsevišķi reģistrēties un saņemt apstiprinājumu, ka jūsu uzņēmums ir viens. Statuss tiek saglabāts automātiski arī turpmāk. Pietiek ar to, ka uzņēmums vai uzņēmējs atbilst uzskaitītajiem nosacījumiem. Turklāt, pat ja viena vai divu gadu laikā pārsniegsiet noteiktos limitus, uzņēmuma statuss saglabāsies. Statusa maiņa notiek tikai tad, ja trīs kalendāros gadus pēc kārtas netiek ievēroti maksimālie darbinieku skaita, ienākumu apjoma vai kapitāla daļu rādītāji (Federālā likuma Nr. 209 4. panta 4. daļa). Reģistrā, kā minēts iepriekš, pirmās statusa izmaiņas notiks tikai 2019. gadā. Taču jaunām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem tiek piemēroti jauni kritēriji un reģistrācijas kārtība reģistrā.

Mazo uzņēmumu noguldījumi tagad ir apdrošināti

No 2019. gada 1. janvāra noguldījumu apdrošināšanas noteikums attiecas arī uz mazajiem uzņēmumiem. Bet, lai būtu tiesības prasīt atlīdzību par noguldījumiem, uzņēmumam jābūt iekļautam mazo un vidējo komersantu reģistrā. Tas ir noteikts 2018. gada 3. augusta federālajā likumā N 322-FZ.

Mēs jums pastāstīsim, kādi būs mazā biznesa kritēriji no 2016. gada 1. augusta. Rakstā ievietotā tabula parādīs, kuri uzņēmumi turpinās gūt labumu no mazā biznesa priekšrocībām

Kādi ir mazā biznesa kritēriji 2016. gadā?

Mazie uzņēmumi var būt komerciālas organizācijas, individuālie uzņēmēji, patērētāju kooperatīvi un zemnieku saimniecības (2007. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 209-FZ 4. pants).

To, vai konkrēta saimnieciskā vienība atbilst “mazā biznesa” definīcijai 2016. gadā, nosaka vairāki parametri.

Ieņēmumi no preču, darbu, pakalpojumu pārdošanas(bez PVN) Mikrouzņēmumiem - ne vairāk kā 120 miljoni rubļu, bet mazajiem uzņēmumiem - 800 miljonu rubļu robežās. (Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 13. jūlija rezolūcija Nr. 702).

Vidējais darbinieku skaits. Mikrouzņēmumiem - ne vairāk kā 15 cilvēki, maziem uzņēmumiem - 100 cilvēki (likuma Nr. 209-FZ 2. klauzula, 1. daļa, 4. pants).

Dibinātāju daļa pamatkapitālā. Pie mazajiem un vidējiem komersantiem nepiederošo organizāciju īpatsvars ir ne vairāk kā 49 procenti, valsts, sabiedrisko un reliģisko organizāciju un nodibinājumu īpatsvars nepārsniedz 25 procentus. Par to - likuma Nr. 209-FZ 4. panta 1. daļas 1. punkts.

Līdzdalības pamatkapitālā lieluma ierobežojums neattiecas uz:

1. Uzņēmumiem, kas īsteno intelektuālās darbības rezultātus (datorprogrammas, izgudrojumi, know-how u.c.). Divi nosacījumi:

• dibinātāji ir augstskolas un zinātniskās institūcijas, kas ir budžeta vai autonomas;
• Dibinātājiem pieder ekskluzīvas tiesības uz intelektuālās darbības rezultātiem.

2. Uzņēmumi, kuru dibinātāji ir valdības to organizāciju sarakstā, kuras sniedz valsts atbalstu inovācijas aktivitātēm.

3. Skolkovas iedzīvotāji.

Mazā uzņēmuma kritēriji no 2016. gada 1. augusta (tabula) uzskatāmi parāda atšķirības starp mikro un mazajiem uzņēmumiem.

Mazie uzņēmumi vairs neatbilst kritērijiem: sekas

Pieņemsim, ka uzņēmums konstatē, ka 2016. gadā tas vairs neatbilst mazā biznesa kritērijiem attiecībā uz ieņēmumiem un darbinieku skaitu. Tas nenozīmē, ka tai vairs nav tiesību uz pabalstiem mazajiem uzņēmumiem. Uzņēmums zaudēs mazā uzņēmuma statusu tikai tad, ja ieņēmumu un darbinieku skaita maksimālās vērtības trīs gadus pēc kārtas pārsniegs normatīvās vērtības. Tas ir norādīts likuma Nr. 209-FZ 4. panta 4. daļā.

Kā mainīsies kritēriji mazajam biznesam no 2016. gada 1. augusta

Mazā uzņēmuma kritēriji būtiski nemainīsies no 2016. gada 1. augusta (tabula zemāk). Pretējā gadījumā tiks ņemts vērā tikai ienākumu limits.

Paskaties pats. No 2016. gada 1. janvāra līdz 31. jūlijam mazajiem komersantiem tiek noteikti ieņēmumi no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas. No 2016. gada 1. augusta jums būs jāskatās ienākumi par visu veidu darbībām un jāņem aprēķina noteikumi no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa. Šī kārtība ir noteikta Krievijas valdības 2016. gada 4. aprīļa dekrētā Nr. 265.

Mazā biznesa kritēriji no 2016. gada 1. augusta (tabula)

* Dibinātāju daļas maksimālā vērtība pamatkapitālā mikrouzņēmumiem un mazajiem uzņēmumiem ir vienāda: 25 procenti - valsts, sabiedrisko un reliģisko organizāciju daļa, 49 procenti - citām organizācijām, kas nav mazas.

Lai pieņemtu lēmumu par sava uzņēmuma vadīšanas veida izvēli, jums jāzina par visiem atvieglojumu veidiem, ko pašreizējie valdības noteikumi sniedz dažāda veida uzņēmumiem.

Uzņēmumiem, kurus var klasificēt kā mazos uzņēmumus, tiek nodrošināti nodokļu un citi atvieglojumi, tiek dota atļauja piemērot vienkāršotu grāmatvedības uzskaites kārtību.

Sākumā grāmatvedim jāzina, ka mazais uzņēmums nav atsevišķa organizatoriskā un juridiskā forma, bet gan uzņēmējdarbības kritēriju kopums:

• ienākumu apjoms,
• Darbinieku skaits,
• līdzdalības daļas uzņēmuma pamatkapitālā Krievijā, valsts reģionos, pašvaldībās.

Mazais uzņēmums - atbilstības kritēriji

Mazie uzņēmumi parasti tiek izveidoti LLC formā. Mazie uzņēmumi, ja tie atbilst nepieciešamajām prasībām, ir arī individuālie uzņēmēji un zemnieku saimniecības.

Bieži mainās aspekti, pēc kuriem uzņēmums tiek uzskatīts par mazu. Pēdējās izmaiņas līdz šim notikušas 2008. gadā. Saistīts ar valsts ekonomisko politiku un inflācijas līmeni.

Tātad 2014. gadā organizācija tiks atzīta par mazu, ja:

1. valsts līdzdalības daļa tās pamatkapitālā nav lielāka par 25%;
2. tas nav izveidots valsts uzņēmuma reorganizācijas vai privatizācijas laikā;
3. peļņa no ražošanas vai pakalpojumu sniegšanas pagājušajā gadā nepārsniedz 400 miljonus rubļu;
4. uzņēmuma vidējais darbinieku skaits pēdējā gada laikā ir ne vairāk kā 100 cilvēki.

Peļņas apmēra noteikšanas kritērijus parasti nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Aprēķinot darbinieku skaitu, tiek ņemti vērā visi darbinieki, ieskaitot tos, kas pieņemti darbā saskaņā ar civiltiesisko līgumu un filiālēs.

Jaunizveidotu juridisko personu inspekcijā kā mazo uzņēmumu var reģistrēt uzreiz pēc dibināšanas un gada laikā no dibināšanas dienas (ja atbilst ienākumu un darbinieku skaita kritērijiem).

Izlasi arī Kā izveidot elektronisko parakstu

Esošam uzņēmumam ir jāatbilst iepriekš minētajiem kritērijiem vismaz 2 gadus pēc kārtas pirms pieteikuma iesniegšanas gada.

Jaunajām organizācijām pieteikums jāiesniedz mēneša laikā no reģistrācijas dienas, esošajām - ne vēlāk kā līdz šī gada 31.decembrim, lai būtu iespēja izmantot priekšrocības no jaunā gada 1.janvāra.

Mazais uzņēmums var izvēlēties piemērot gan parasto nodokļu veidu, gan vienkāršoto nodokļu sistēmu jeb UTII

Turklāt mazais uzņēmums var izvēlēties lauksaimniecības nodokļu sistēmu (UST), ja tas atbilst uzņēmējdarbības veidam un lauksaimniecības produktu ražošana ir tā galvenais darbības veids.

Ieguvumi mazajiem uzņēmumiem

Valsts palīdz mazajiem uzņēmumiem ar daudzām priekšrocībām.

Parasti pilsētu administrācijas nodrošina atvieglotas likmes telpu īrēšanai no pilsētas, atvieglojumus par reģionālajiem nodokļiem un nodevām.

Jebkurš federācijas subjekts ir tiesīgs pašam izlemt, kuri no tai piešķirtajiem nodokļiem dos labumu mazajiem uzņēmumiem.

Būtiski ir arī tas, ka mazajiem uzņēmumiem ir tiesības uz paātrinātu pamatlīdzekļu (mašīnu, nekustamo īpašumu, citu iekārtu) nolietojumu, kas ļauj samazināt kopējo nodokļu apmēru.

Priekšrocības ir arī pievienotās vērtības nodoklim līzinga darījumiem.

Mazajiem uzņēmumiem ir vienkāršota sistēma nomāta nekustamā īpašuma iegādei, kas izveidota ar Federālo likumu Nr.159-FZ.

Mazie uzņēmumi maksā nodokļus saskaņā ar Č. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. punktu, ja viņi izvēlējās šo konkrēto sistēmu. Kā minēts iepriekš, mazs uzņēmums var palikt vispārējā nodokļu sistēmā.

Tas ir svarīgi gadījumos, kad darījuma partneris uzstāj uz nepieciešamību sadarboties ar PVN maksātāju un daļēji samazināt tā izmaksas šī nodokļa nomaksai.

Šeit jums vienmēr ir jāizvēlas, un, ja plānojat strādāt galvenokārt ar šādiem klientiem, jums nav jāizmanto vienkāršota sistēma.

Izlasi arī KOSGU dekodēšana un klasifikācija

Lai gan tas ir diezgan izdevīgi un ērti. Saskaņā ar to netiek maksāts ne ienākuma nodoklis, ne īpašuma nodoklis, ne PVN, izņemot to, ko maksā, importējot produkciju.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālais nodoklis ir jāatmaksā pilnā apmērā

Ienākuma nodoklis tiek aizstāts ar vienu no diviem ienākuma nodokļa maksāšanas veidiem:

• uz tīrajiem ienākumiem
• uz ienākumiem mīnus izmaksas.

Pirmajā gadījumā jāmaksā 6% no visiem ienākumiem, otrajā - 15% no peļņas un izmaksu starpības.

Ne visi izdevumu veidi tiek uzskatīti par izdevumiem, bet tikai daži, kas noteikti nodokļu kodeksā un nosaukti kā atsevišķa rinda. Tur netiek izmantots slēgtais saraksts un “citu izdevumu” definīcija. Pārbaudēs vienmēr ļoti rūpīgi pārbauda dažāda veida izmaksu pieļaujamību.

Taksācijas objektu atļauts mainīt ne biežāk kā reizi gadā. Nosakot to nākamajam gadam, pieteikums nodokļu inspekcijai jāiesniedz ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 20.decembrim.

Grāmatvedības izraksti mazos uzņēmumos, grāmatvedības īpatnības

Mazie uzņēmumi vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros ienākumu aprēķināšanai izmanto skaidras naudas metodi.

Tas ir, nauda tiek ņemta vērā grāmatvedībā, kad tā tiek saņemta kasē vai norēķinu kontā, nevis tad, kad tā tiek uzkrāta vai izrakstīta.

Nodokļi tiek maksāti, izmantojot avansa metodi. Avansa maksājums tiek nosūtīts budžetā ne vēlāk kā līdz mēneša 25. datumam no ceturkšņa sākuma.

To aprēķina, pamatojoties uz informāciju par iepriekšējo taksācijas periodu. Ceturkšņa beigās tiek veikts pārrēķins un nepieciešamais papildu uzkrājums.

Ja avansa maksājums pārsniedz faktisko maksājumu, starpība tiek ieskaitīta turpmākajiem periodiem

Grāmatvedības pārskatus iesniedz vienu reizi gadā, tā gada pirmā ceturkšņa beigās, kas seko pārskatam.

Iespēja izmantot vienkāršotu nodokļu un ziņošanas sistēmu mazajiem uzņēmumiem ir vienots ieguvums, kas noteikts federālā līmenī.

Mazie uzņēmumi, vidējie uzņēmumi, mikrouzņēmumi - uzņēmējdarbības vienības (juridiskas personas un individuālie uzņēmēji), kas klasificētas saskaņā ar nosacījumiem, kas noteikti 2007. gada 24. jūlija federālajā likumā N 209-FZ "Par mazo un vidējo uzņēmumu attīstību". lielie uzņēmumi Krievijas Federācijā" kā mazie uzņēmumi, tostarp mikrouzņēmumi un vidējie uzņēmumi.

Noteikumos mazie uzņēmumi tiek saukti par mazajiem uzņēmumiem, bet vidējie uzņēmumi - par vidējiem uzņēmumiem.

Komentārs

Mazo uzņēmumu, vidējo uzņēmumu, mikrouzņēmumu jēdzieni tika ieviesti ar 2007. gada 24. jūlija federālo likumu N 209-FZ “Par mazo un vidējo uzņēmumu attīstību Krievijas Federācijā”. Galvenie kritēriji uzņēmumu klasificēšanai attiecīgajā kategorijā ir norādīti tabulā:

Stāvoklis	Mikrouzņēmums	Mazs bizness	Vidējs uzņēmums
Kopējā Krievijas Federācijas, Krievijas Federācijas veidojošo vienību, pašvaldību, sabiedrisko un reliģisko organizāciju, labdarības un citu fondu līdzdalības daļa pamatkapitālā	ne vairāk kā 25%	ne vairāk kā 25%	ne vairāk kā 25%
Kopējā ārvalstu juridisko personu un (vai) juridisko personu, kas nav mazie un vidējie komersanti, līdzdalības daļa	ne vairāk kā 49%	ne vairāk kā 49%	ne vairāk kā 49%
organizācijas par iepriekšējo kalendāro gadu	Līdz 15 cilvēkiem	Līdz 100 cilvēkiem	Līdz 250 cilvēkiem
Ienākumi par iepriekšējo kalendāro gadu (bez PVN)	Ne vairāk kā 120 miljoni rubļu.	Ne vairāk kā 800 miljoni rubļu.	Ne vairāk kā 2 miljardi rubļu.

Skatīt vairāk:

Mazie uzņēmumi, vidējie uzņēmumi, mikrouzņēmumi ietver organizācijas un individuālos uzņēmējus, kas atbilst Regulas Nr. 2007. gada 24. jūlija federālā likuma N 209-FZ 4. pants:

Tādējādi tie paši uzņēmumi ir atbrīvoti no pagaidu un pastāvīgo atšķirību, pastāvīgo un nākamo periodu aktīvu un saistību uzskaites grāmatvedībā.

Grāmatvedības politiku maiņa grāmatvedībā

Grāmatvedības politiku izmaiņu gadījumā likums nosaka, ka šīs izmaiņas jāatspoguļo retrospektīvi, tas ir, par visiem pārskata periodiem norāda mainītās uzskaites metodes ietekmi uz iegūtajiem pārskata rādītājiem (izņemot gadījumus, kad grāmatvedības politikas maiņa ir kas saistīti ar juridisku prasību). Šis noteikums ir apgrūtinošs darbaspēka izmaksu uzskaites ziņā. To nosaka Grāmatvedības noteikumu “Organizācijas grāmatvedības politika” (PBU 1/2008) 15.punkts.Mazajiem komersantiem, izņemot publiski piedāvāto vērtspapīru emitentus, kā arī sociāli orientētām bezpeļņas organizācijām ir tiesības atspoguļot savā darbībā. finanšu pārskati par grāmatvedības politikas izmaiņu sekām, kurām ir bijusi vai var būt būtiska ietekme uz organizācijas finansiālo stāvokli, tās darbības finanšu rezultātiem un (vai) naudas plūsmu, daudzsološs(izņemot gadījumus, kad Krievijas Federācijas tiesību aktos un (vai) normatīvajos aktos par grāmatvedību ir noteikta cita kārtība, 15.1. punkts (PBU 1/2008).

Skaidras naudas limits

Individuālie uzņēmēji un mazie komersanti nedrīkst noteikt skaidras naudas atlikuma limitu (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U “Par kārtību, kādā juridiskas personas veic skaidras naudas darījumus un vienkāršoto skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtību līdz plkst. individuālie uzņēmēji un mazie uzņēmumi”).

Tas nozīmē, ka individuālie uzņēmēji un mazie uzņēmumi var glabāt skaidras naudas atlikumus kasē jebkurā daudzumā.

Citas priekšrocības

Mazie un mikrouzņēmumi tiek nodrošināti ar dažāda veida valsts atbalstu (subsīdijas, atvieglota nomas maksa u.c.). Lielāko daļu šo pabalstu nosaka reģionālie tiesību akti.

Pusēm vienojoties, darba līgumu uz noteiktu laiku var slēgt ar personām, kas stājas darbā pie darba devējiem - mazajiem komersantiem (tai skaitā individuālajiem komersantiem), kuru darbinieku skaits nepārsniedz 35 cilvēkus (mazumtirdzniecības un patērētāju jomā pakalpojumi - 20 cilvēki). Šo noteikumu nosaka Art. Krievijas Darba kodeksa 59. Uz noteiktu laiku noslēgta darba līguma izmantošanai citi darba devēji ir noteikti ierobežojumi, kas noteikti tajā pašā Krievijas Federācijas Darba kodeksa pantā.

Konti un noguldījumi mazo uzņēmumu bankās tiek segti ar valsts noguldījumu apdrošināšanu - Art. 2003. gada 23. decembra federālā likuma N 177-FZ “Par noguldījumu apdrošināšanu Krievijas Federācijas bankās” 5. pantu. Atbilstošās izmaiņas tika veiktas ar 2018. gada 3. augusta federālo likumu N 322-FZ.

Nodokļu priekšrocības

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss tieši nenosaka atvieglojumus maziem uzņēmumiem. Ir noteiktas nodokļu atvieglojumu iespējas (piemēram, vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošana, patenta nodokļu sistēma) mazajiem uzņēmumiem, taču nav sasaistes tieši ar jēdzienu "mazais uzņēmums".

Reģionālie likumi var noteikt papildu nodokļu atvieglojumus saistībā ar reģionālo un vietējo budžetu.

Piemērs

Maskavas pilsētas 2003.gada 5.novembra likums Nr.64 “PAR ORGANIZĀCIJU ĪPAŠUMA NODOKLI” nosaka atvieglojumu (4.1.p.):

1. Nodokļa bāze tiek samazināta par kadastrālo vērtību 300 kvadrātmetri. metri nekustamā īpašuma uz vienu nodokļa maksātāju attiecībā pret vienu objektu pēc nodokļu maksātāja izvēles, vienlaikus izpildot šādus nosacījumus:

Mazajiem un vidējiem komersantiem, individuālajiem komersantiem un juridiskām personām, kā arī to darbiniekiem par pirmo administratīvā pārkāpuma izdarīšanu administratīvais sods administratīvā soda veidā aizstājams ar brīdinājumu Administratīvo pārkāpumu kodeksa 3.4 panta otrajā daļā paredzēto apstākļu esamība, izņemot šā panta otrajā daļā paredzētos gadījumus 4.1.1. Administratīvo pārkāpumu kodekss.

Ja administratīvais sods administratīvā soda veidā tiek aizstāts ar brīdinājumu, netiek piemērots administratīvais papildsods, kas paredzēts šā kodeksa II sadaļas attiecīgajā pantā vai Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumā par administratīvajiem pārkāpumiem. (Administratīvo pārkāpumu kodeksa 4.1.1 panta 3. daļa).

3.4.panta 2.daļa. Administratīvo pārkāpumu kodekss definē:

Brīdinājums tiek noteikts par administratīviem pārkāpumiem, kas izdarīti pirmo reizi, ja nav nodarīts kaitējums vai kaitējuma draudi cilvēku dzīvībai un veselībai, floras un faunas objektiem, videi, kultūras mantojuma objektiem (vēstures un kultūras pieminekļiem). Krievijas Federācijas tautām, valsts drošībai, dabisku ārkārtas situāciju un tehnogēnas dabas draudiem, kā arī, ja nav nodarīts kaitējums īpašumam.

Nolikuma 4.1.1.2. Administratīvo pārkāpumu kodekss definē:

Administratīvais sods administratīvā soda veidā nav aizstājams ar brīdinājumu 14.31. - 14.33., 19.3., 19.5., 19.5.1., 19.6., 19.8. - 19.8.2., 19.23. 2. daļā paredzētā administratīvā pārkāpuma gadījumā. un 3. pantu, Administratīvo pārkāpumu kodeksa 19.27 , 19.28 , 19.29, 19.30, 19.33.

Mazā biznesa vienība - kritēriji 2018.-2019. gadam atspoguļo juridiski definētus nosacījumus, saskaņā ar kuriem organizācijas un privātuzņēmēji var tikt klasificēti šajā kategorijā. Mūsu rakstā pastāstīsim, kādiem kritērijiem jāatbilst mazajiem vai vidējiem uzņēmumiem (turpmāk – MVU).

Normatīvie akti, kas regulē mazo un vidējo komersantu jautājumus, klasificēšanas kritēriji 2018.-2019.

Attiecības MVU attīstības jomā regulē 2007.gada 24.jūlija likuma “Par attīstību...” noteikumi Nr.209-FZ. Minētā normatīvā akta 4.panta 1.punkts noteic, ka MVU ir personas (saimnieciskās personas, personālsabiedrības, ražošanas kooperācijas sabiedrības, lauksaimniecības zemnieku saimniecības un individuālie komersanti), kuras ir izgājušas valsts reģistrāciju saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu un atbilst vairākām prasībām.

Nosacījumu saraksts, kuru ievērošana dod tiesības piederēt MVU, ir noteikts 1.1.punktā. Art. 4 likuma Nr. 209-FZ un sastāv no 4 rādītājiem (par tiem mēs runāsim nedaudz vēlāk).

Papildus pamata normatīvajam aktam dokumentu pakete MVU nozīmīgo rādītāju piemērošanas jomā ietver citus aktus un vēstules, tostarp:

• Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 18. augusta vēstule Nr. 14-2-04/0870@;
• noteikumi, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības 2014. gada 8. decembra dekrētu Nr. 1335;
• Krievijas Federācijas valdības 2017. gada 22. novembra dekrēts “Par ierobežojumu...” Nr. 1412;
• Krievijas Federācijas valdības dekrēts “Par ierobežojumiem...”, datēts ar 04.04.2016., Nr.265.

Turklāt šo problēmu palīdz atrisināt tiesu prakse, piemēram:

• 9.apelācijas šķīrējtiesas 2017.gada 19.jūlija lēmums Nr.09AP-20234/2017 lietā Nr.A40-227420/16;
• Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2017.gada 19.oktobra nolēmums Nr.305-KG17-16725 lietā Nr.A40-216724/2016.

Kritēriji mazajiem un vidējiem komersantiem 2018. - 2019. gadā

Apstākļi, kas ļauj uzņēmējus klasificēt kā MVU, ir šādi (Likuma Nr. 209-FZ 4. panta 1.1. punkts):

1. Viens no šiem rādītājiem (uzņēmējdarbības vienībām vai partnerībām):

• valsts, reliģisko un/vai sabiedrisko organizāciju, labdarības un citu akciju sabiedrību kopējā līdzdalība LLC pamatkapitālā ir ne vairāk kā 25%, ar MVU nesaistītu ārvalstu uzņēmumu vai firmu kopējā īpašuma procentuālā daļa ir ne vairāk kā 49%;
• uzņēmuma vērtspapīru klasificēšana kā inovatīva ekonomiskā klastera akcijas;
• ar intelektuālās jaunrades rezultātu izmantošanu saistītu darbību veikšana, kas ir pamatdarbība, ja šādu rezultātu autortiesību turētāji ir valsts zinātniskās institūcijas, valsts augstākās izglītības organizācijas;
• organizācijai ir Skolkovas informācijas centra projekta dalībnieka statuss;
• uzņēmuma dibinātāju piederība organizācijām, kas sniedz valsts atbalstu inovācijas aktivitātēm un pieder publiskajām akciju sabiedrībām (PAS), kuru valsts īpašumā ir 50% vai vairāk pamatkapitāla; sabiedrības, kurās norādītā PAS ir pilnvarota atsavināt vairāk nekā 50% balsstiesīgo akciju paketi; Valsts korporācijas; uzņēmumi, kas radušies Kazahstānas Republikas nanotehnoloģiju reorganizācijas rezultātā.

1. Vidējais darbaspēka skaits nepārsniedz noteiktos ierobežojumus.
2. Kopējie ienākumi nepārsniedz katrai MVU grupai noteiktos maksimālos standartus.

Vidējie un mazie uzņēmumi - kritēriji iekļaušanai 2018. - 2019. gadā, pamatojoties uz darbinieku skaitu

Saskaņā ar sub. 2. punkts 1.1. art. 4 likuma Nr. 209-FZ, ja iesaistītās personas atbilst kādam no apakšpunkta nosacījumiem. 1. punkts 1.1. art. 4, tad, lai šīs personas atzītu par MVU, vidējais darba kolektīva dalībnieku skaits nedrīkst pārsniegt:

Nezini savas tiesības?

• mikrouzņēmumiem - 15 cilvēki;
• mazajiem uzņēmumiem - 100 cilvēki;
• vidējiem komersantiem - 250 cilvēki.

Tajā pašā laikā dažiem vidējiem uzņēmumiem ir precizējums, saskaņā ar kuru Krievijas Federācijas valdība var noteikt citus standartus vidējam skaitam (likuma 209-FZ 2.1. apakšpunkts, 1.1. punkts, 4. pants). Šīs personas ir uzņēmēji, kuru galvenais uzņēmējdarbības veids (kuru ieņēmumu daļa no šīs produkcijas ir vismaz 70% no kopējā apjoma) ir:

1. Tekstilizstrādājumu ražošana.
2. Apģērbu izgatavošana.
3. Ādas un ādas izstrādājumu ražošana (ražošana).

Šo personu vidējā darbinieku skaita galīgais rādītājs tika noteikts ar Krievijas Federācijas valdības 2017.gada 22.novembra dekrētu “Par izmaiņu ieviešanu...” Nr.1412 no 2017.gada 5.decembra - ne vairāk kā 1000 darbiniekiem.

Vidēja un maza biznesa vienība - kritēriji 2018. - 2019. gadam attiecībā uz ienākumiem

Ienākumi, kas ļauj personas, uz kurām attiecas apakšklauzulas kritēriji, klasificēt kā MVU. 1. punkts 1.1. art. 4. likuma Nr. 209-FZ, kas definēts apakšpunktā. 3. punkts 1.1. art. 4. Tomēr attiecīgā norma ir atsauces norma un tikai norāda, ka šī rādītāja robežvērtības ir noteikusi Krievijas Federācijas valdība.

Ar Krievijas Federācijas valdības 04.04.2016. dekrētu Nr. 265 no 01.08.2016. MVU tika ieviesti šādi maksimālie ienākumu apjomi no saimnieciskās darbības pagājušajā gadā:

• mikrouzņēmumiem - 120 miljoni rubļu;
• maziem uzņēmumiem - 800 miljoni rubļu;
• vidējiem uzņēmumiem - 2 miljardi rubļu.

Kritēriju piemērošanas kārtība mazajiem un vidējiem komersantiem

Papildus tiešajiem rādītājiem, pēc kuriem var noteikt iesaistītās personas kā MVU statusu, Regulas Nr. Likuma Nr. 209-FZ 4. pantā ir ietverti vairāki noteikumi, kas izskaidro šo nosacījumu piemērošanas kārtību (4. panta 3.–5. punkts):

1. MVU grupa tiek noteikta, pamatojoties uz viena no 1. pantā minētajiem nosacījumiem. 4 likuma Nr. 209-FZ (pēc ienākumiem vai pēc vidējā darbinieku skaita).
2. Ja uz MVU statusu pretendē individuālais komersants, kuram pārskata (pēdējā) gadā nebija darbinieku, īpašumtiesību noteikšanai tiek piemēroti mazā biznesa kritēriji, kas attiecas uz saņemto ienākumu apmēru.
3. Pie mikrouzņēmumiem tiek klasificēti uzņēmumi un individuālie komersanti, kas izveidoti un/vai reģistrēti laika posmā no kārtējā gada 1.augusta līdz nākamā gada 31.jūlijam (turpmāk – jaunizveidotie komersanti) un individuālie komersanti ar patentu nodokļa sistēmu.
4. Ja Skolkovas informācijas centra projekta partneris ir atbrīvots no pienākuma iesniegt nodokļu atskaites, viņa piederības grupa MVU tiek noteikta, pamatojoties uz vidējo darbinieku skaitu.
5. MVU vienības kategorijas korekcija notiek secīgi, ja tiek palielināti vai samazināti maksimālie standarti. Šajā gadījumā tiek ņemti vērā rādītāji par 3 gadiem.
6. Mainot jaunizveidotā komersanta (gan organizācijas, gan individuālā uzņēmēja) kategoriju, tiek ņemti vērā rādītāji, kas uzskaitīti Art. 209-FZ 4. pantu, dzēšot no MVU reģistra norādi, ka konkrētā iesaistītā persona ir jaunizveidots komersants.
7. Jaunizveidotie/reģistrētie komersanti, kas iekļauti MVU reģistrā, deklarē atbilstību MVU klasificēšanas nosacījumiem formā, kas apstiprināta ar Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2016. gada 10. marta rīkojumu Nr. 113. Tādējādi tie sniedz pamatojumu klasificējot tos vienā vai citā grupā.

Mazie, vidējie un lielie uzņēmumi - kritēriju salīdzinājums 2018 - 2019

Mikrouzņēmumi, mazie un vidējie uzņēmumi ir jānošķir viens no otra. Tāpat ir skaidri jānosaka robežas starp šīm personām un lielajiem uzņēmumiem, jo ​​tas ir svarīgi, lai novērtētu likumā Nr. 209-FZ noteikto tiesību uz atbalsta pasākumiem esamību vai neesamību.

Acīmredzot, ja iesaistītā persona neatbilst nosacījumiem, kas definēti Art. 4 likuma Nr.209-FZ, tad to nevar iekļaut MVU reģistrā. Tādējādi šādus tirgotājus var klasificēt kā lielus uzņēmumus:

• neatbilst vismaz vienai no apakšpunktā minētajām prasībām. 1. punkts 1.1. art. tā paša likuma 4.
• ir komanda, kuras vidējais skaits pārsniedz 250 vienības;
• kuru ienākumi pēdējā periodā pārsniedz 2 miljardus rubļu.

Tādējādi attiecībā uz vidējiem un maziem uzņēmumiem kritērijus 2018. - 2019. gadā, tāpat kā līdz šim, skaidri regulē likums Nr. 209-FZ, kas ļauj skaidri nošķirt uzņēmējdarbības vienības. Tā kā šī likuma normas ir diezgan grūti saprotamas, rakstā esam tos uzrādījuši pieejamā formā.

Jums būs arī interesanti izlasīt materiālus, kurus mēs rakstījām tieši mūsu vajadzībām Zen kanāls.