طبقه بندی شرکت ها به عنوان واحدهای کوچک یک شرکت خرد یک نهاد تجاری کوچک است

در سال 2019، فرمان شماره 265 دولت در مورد حداکثر مقادیر درآمد حاصل از فعالیت های تجاری لازم الاجرا است. این محدودیت درآمد را برای مشاغل کوچک و متوسط ​​مشخص می کند. پیش از این، درآمد فروش برای تعیین اینکه آیا یک شرکت معیارهای چنین شرکتی را برآورده می کند، ارزیابی می شد. مفهوم گسترده تر "درآمد کسب و کار" اکنون استفاده می شود.

بنابراین، مطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 4 آوریل 2016 N 265، نه تنها درآمد فروش در نظر گرفته می شود، بلکه تمام درآمد حسابداری مالیاتی نیز در نظر گرفته می شود.

بیایید دریابیم که کدام سازمان ها و کارآفرینان فردی در سال 2019 با تعریف یک کسب و کار کوچک مطابقت دارند.

معیارهای اصلی برای تعیین یک کسب و کار کوچک 2019

• قرار گرفتن در محدوده درآمد؛
• قرار گرفتن در محدوده تعداد کارمندان؛
• در محدوده سهم مشارکت سایر شرکت ها در سرمایه مجاز قرار می گیرد.

شرکت ها و کارآفرینان، بدون توجه به رژیم مالیاتی، در صورت داشتن شرایط، نمایندگان مشاغل کوچک محسوب می شوند. اینها می توانند شرکت ها و کارآفرینان فردی باشند که از سیستم مالیاتی ساده، UTII، حق ثبت اختراع، OSN استفاده می کنند.

از 1 آگوست 2016، محاسبه حداکثر میزان درآمد برای سال گذشته نه تنها شامل کلیه دریافت‌های نقدی، بلکه کلیه درآمدهای مطابق با اظهارنامه مالیاتی است. ما معیارها را در قالب جدول ارائه می دهیم:

تعداد کارکنان در سال 2019 بر اساس میانگین تعداد کارمندان تعیین می شود که گزارش آن سالانه به اداره مالیات ارائه می شود.

در مورد سهام در سرمایه مجاز، قانون فدرال شماره 209 مورخ 24 ژوئیه 2007 استثناهایی را در نظر گرفته است. محدودیت ها شامل موارد زیر نمی شود:

• سهامداران بخش فناوری پیشرفته (نوآورانه) اقتصاد؛
• شرکت کنندگان پروژه Skolkovo؛
• شرکت هایی که عملاً از آخرین فناوری های توسعه یافته توسط بنیانگذاران خود - موسسات بودجه ای یا علمی استفاده می کنند.
• شرکت هایی که بنیانگذاران آنها در لیست دولتی افرادی که از فعالیت های نوآوری حمایت دولتی می کنند گنجانده شده اند.

اما درآمد دوره مالیاتی گذشته بر اساس اظهارنامه مالیاتی برآورد می شود.

به طور جداگانه، لازم به ذکر است که خدمات مالیاتی فدرال، در نامه مورخ 18 اوت 2016 N 14-2-04/0870@، توضیح داده است که هنگام وارد کردن اطلاعات مربوط به نهادهای تجاری در ثبت شرکت های کوچک و متوسط ​​از چه معیارهایی استفاده می کند. . مقامات مالیاتی اشاره کردند که معیارهای به روز شده برای طبقه بندی واحدهای اقتصادی به عنوان شرکت های کوچک و متوسط ​​(SMEs) که توسط قانون فدرال شماره 408-FZ در 29 دسامبر 2015 ایجاد شده است، هنگام ورود به ثبت نام برای دوره از تاریخ در نظر گرفته می شود. 2016 تا 2018. بنابراین، اولین تغییرات در ثبت مربوط به این موضوع تنها در تشکیل بعدی ثبت در تاریخ 10 اوت 2019 از تاریخ 1 ژوئیه 2019 انجام خواهد شد.

ثبت یکپارچه شرکت های کوچک و متوسط

در 1 آگوست 2016، ثبت یکپارچه شرکت های کوچک و متوسط ​​(SMEs) ایجاد شد. این توسط خدمات مالیاتی به طور مستقل بر اساس گزارش مشاغل کوچک تشکیل شده است:

• اطلاعات در مورد درآمد؛
• میانگین تعداد کارکنان؛
• داده های ثبت نام ایالتی واحد اشخاص حقوقی و ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی؛
• اطلاعات از سایر سازمان های دولتی

مدیران شرکت های کوچک و کارآفرینان برای ثبت نام نیازی به انجام کاری ندارند. دسترسی به ثبت شرکت های کوچک و متوسط ​​را می توان در صفحه ویژه وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به دست آورد. برای بررسی اینکه آیا اطلاعات کسب و کار شما در ثبت واحد SMEها وجود دارد یا خیر، کافی است INN، OGRN، OGRNIP، نام شرکت یا نام کامل کارآفرین فردی (یکی یا دیگری) را در نوار جستجو وارد کنید.

با درخواست داوطلبانه، می توانید اطلاعات را تکمیل کنید: در مورد محصولات خود، قراردادهای منعقد شده، شرکت در برنامه های مشارکت اطلاع دهید.

اگر اطلاعات مربوط به کسب و کار کوچک یا متوسط ​​شما در ثبت نیست یا نادرست است، برای تأیید با اطلاعات صحیح درخواست دهید.

سازمان ها و کارآفرینانی که اطلاعات آنها در ثبت نباشد، از فرصت استفاده از مزایای در نظر گرفته شده برای شرکت های کوچک و متوسط ​​محروم خواهند شد.

مزایای کسب و کارهای کوچک در سال 2019

شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی که تحت معیارهای ذکر شده قرار می گیرند در سال 2019 از مزایای خاصی برخوردار خواهند شد.

• آنها نمی توانند محدودیتی برای پول نقد نگهداری شده در صندوق نقدی تعیین کنند (بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه در 11 مارس 2014). برای ذخیره وجوه نقد در صندوق نقدی بیش از مقدار معینی، جریمه ای در نظر گرفته شده است. 15.1 قانون تخلفات اداری. کسب و کارهای کوچک می توانند هر مقدار پول را در صندوق نگهداری کنند. درست است ، اگر محدودیت نقدی قبلاً در شرکت ایجاد شده بود ، باید لغو شود - باید دستور مناسب صادر شود. دستور می تواند در هر زمان صادر شود - این نوع شرکت این حق را دارد.
• آنها می توانند حسابداری ساده شده را انجام دهند (بند 4 ماده 6 قانون فدرال شماره 402). برای کارآفرینان انفرادی، این مزیت مرتبط نیست، زیرا آنها قبلاً از تعهد حفظ حسابداری معاف هستند. اما یک شرکت حق دارد سالی یکبار استهلاک بگیرد نه هر ماه. هزینه های تولید مواد باید فوراً به طور کامل حذف شوند، نه آنگونه که استفاده می شوند. هر PBU روش های ساده حسابداری مورد استفاده توسط ذینفعان را فهرست می کند. شرکت های خرد حتی می توانند حسابداری را با استفاده از روش ثبت معاملات تجاری مستمر انجام دهند.

مهم! مزایای حسابداری برای شرکت های سهامی و LLC با درآمد بیش از 800 میلیون روبل اعمال نمی شود، زیرا حسابرسی برای این شرکت ها اجباری است.

• مستثنی از مشاهدات آماری مستمر سالانه (چنین مشاهده ای هر پنج سال یک بار، در بین - انتخابی) انجام می شود.
• آنها حق دارند برای دریافت یارانه و سرمایه گذاری به مقامات منطقه ای مراجعه کنند - برای کسانی که رژیم های ویژه دریافت می کنند، مناطق نرخ مالیات را کاهش می دهند. همچنین، مزایای مالیات بر دارایی برای مشاغل کوچک در سطح منطقه ای در نظر گرفته شده است.
• افراد چنین مشاغل دارای حق تقدم برای خرید املاک دولتی و شهری هستند که از آنها اجاره شده است (قانون فدرال شماره 158 مورخ 29 ژوئن 2015).
• آنها در سیستم تدارکات عمومی ترجیحاتی دارند.
• شرکت‌های خرد این حق را دارند که به طور کامل یا جزئی از پذیرش مقررات محلی مانند مقررات داخلی، برنامه‌های نوبت کاری، مفاد پاداش و غیره خودداری کنند. اما در این صورت کارفرما تمامی شرایط لازم را در قرارداد کار با کارمند لحاظ می کند. چنین قراردادهای کاری باید به صورت استاندارد منعقد شود که به تصویب مصوبه دولت شماره 585 مورخ 6 مرداد 1395 رسیده است. اما در صورت از بین رفتن وضعیت یک بنگاه خرد، کارفرما باید تمام مقررات محلی را ظرف مدت 4 بازگرداند. ماه ها.

نحوه تنظیم قرارداد کار برای شرکت های خرد را در مقاله ای جداگانه نوشتیم.

بازرسی مشاغل کوچک 2019

برای چنین شرکت هایی، دوره های بازرسی کوتاه شده اعمال می شود. هر مرجع نظارتی می تواند یک نهاد تجاری کوچک را بیش از 50 ساعت در سال بازرسی کند. و برای شرکت های خرد حداکثر مدت زمان 15 ساعت در سال است.

به مدت 2 سال (از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018)، به "بچه ها" تعطیلات نظارتی اعطا شد. این مزیت برای شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی توسط قانون فدرال شماره 246-FZ مورخ 13 ژوئیه 2015 ایجاد شده است. اما این فقط در مورد بازرسی های برنامه ریزی شده اعمال می شود. اگر شکایتی از یک مصرف کننده دریافت شود یا سازمان های دولتی اطلاعاتی در مورد نقض قانون یک شرکت داشته باشند، بازرسان با حسابرسی مراجعه می کنند.

مدت اعتبار "تعطیلات نظارتی" ایجاد شده توسط قانون فدرال شماره 246-FZ، که در پایان سال 2018 منقضی شد، توسط قانون فدرال شماره 480-FZ در 25 دسامبر 2018 برای سال 2019 و 2020 تمدید شد، منتشر شد. در پورتال رسمی اسناد حقوقی با این حال، باید در نظر داشت که تعطیلات نظارتی برای بازرسی هایی که با استفاده از روش کنترل مبتنی بر ریسک انجام می شود اعمال نمی شود و این روش توسط بخش هایی مانند خدمات مالیاتی فدرال، وزارت موقعیت های اضطراری، سرویس فدرال ضد انحصار استفاده می شود. ، Rosprirodnadzor ، Rosalkogolregulirovanie و Rospotrebnadzor. از اینجا می توان نتیجه گرفت که مشاغل کوچک از بازرسی توسط این ادارات مستثنی نیستند.

علاوه بر این، هیچ تعطیلات نظارتی برای آن دسته از شرکت هایی که در فعالیت های دارای مجوز فعالیت دارند وجود نخواهد داشت - این موارد عبارتند از:

• بانک ها؛
• بیمه گران؛
• شرکت های امنیتی خصوصی؛
• استفاده کنندگان از زیر خاک؛
• شرکتهای دارویی؛
• حامل ها

و بسیاری دیگر (لیست کاملی از 52 امتیاز در ماده 12 قانون فدرال 4 مه 2011 N 99-FZ "در مورد مجوز انواع خاصی از فعالیت ها" آمده است).

کسب و کارهای کوچک نیازی به تایید وضعیت ندارند

چنین شرکتی نیازی به ثبت جداگانه و دریافت تأییدیه ای مبنی بر اینکه شرکت شما یکی است، ندارد. وضعیت همچنین در آینده به طور خودکار ذخیره می شود. کافی است شرکت یا کارآفرین شرایط ذکر شده را داشته باشد. علاوه بر این، حتی اگر ظرف یک یا دو سال از محدودیت های تعیین شده تجاوز کنید، وضعیت شرکت باقی خواهد ماند. تغییر وضعیت تنها زمانی رخ می دهد که حداکثر شاخص های تعداد کارمندان، میزان درآمد یا سهام سرمایه برای سه سال متوالی تقویمی مشاهده نشود (قسمت 4 ماده 4 قانون فدرال شماره 209). در ثبت نام همانطور که در بالا ذکر شد، اولین تغییرات وضعیت تنها در سال 2019 رخ خواهد داد. با این حال، برای سازمان‌های جدید و کارآفرینان فردی، معیارها و روش‌های ثبت‌نام جدید در ثبت اعمال می‌شود.

سپرده های شرکت های کوچک اکنون بیمه شده اند

از اول ژانویه 2019، قانون بیمه سپرده برای مشاغل کوچک نیز اعمال می شود. اما برای داشتن حق مطالبه غرامت سپرده ها، بنگاه اقتصادی باید در ثبت مشاغل کوچک و متوسط ​​ثبت شود. این در قانون فدرال شماره 322-FZ مورخ 3 اوت 2018 بیان شده است.

ما از اول آگوست 2016 به شما خواهیم گفت که معیارهای کسب و کار کوچک چیست. جدول ارسال شده در مقاله نشان می دهد که کدام شرکت ها همچنان از مزایای کسب و کار کوچک بهره مند خواهند شد.

معیارهای یک کسب و کار کوچک در سال 2016 چیست؟

شرکت های کوچک می توانند سازمان های تجاری، کارآفرینان فردی، تعاونی های مصرف کننده و مزارع باشند (ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ).

اینکه آیا یک نهاد تجاری خاص با تعریف "کسب و کار کوچک" در سال 2016 مطابقت دارد یا خیر، با توجه به چندین پارامتر تعیین می شود.

درآمد حاصل از فروش کالا، کار، خدمات(بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت های کوچک - حداکثر 120 میلیون روبل، و برای شرکت های کوچک - در 800 میلیون روبل). (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه 13 ژوئیه 2015 شماره 702).

میانگین تعداد کارمندان.برای شرکت های خرد - حداکثر 15 نفر، برای شرکت های کوچک - 100 نفر (بند 2، قسمت 1، ماده 4 قانون شماره 209-FZ).

سهم موسسین در سرمایه مجاز.سهم سازمان‌هایی که به کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​تعلق ندارند 49 درصد، سهم دولت‌ها، نهادهای عمومی و مذهبی و بنیادها بیش از 25 درصد نیست. در مورد این - بند 1 قسمت 1 ماده 4 قانون شماره 209-FZ.

محدودیت در اندازه مشارکت در سرمایه مجاز برای موارد زیر اعمال نمی شود:

1. برای شرکت های مجری نتایج فعالیت های فکری (برنامه های کامپیوتری، اختراعات، دانش فنی و غیره). دو شرط:

• مؤسسان دانشگاه ها و مؤسسات علمی هستند که دارای بودجه یا مستقل هستند.
• بنیانگذاران دارای حقوق انحصاری برای نتایج فعالیت های فکری هستند.

2. شرکت هایی که موسسین آنها در لیست دولتی سازمان های ارائه دهنده حمایت دولتی از فعالیت های نوآوری هستند.

3. ساکنان Skolkovo.

معیارهای یک شرکت کوچک از 1 آگوست 2016 (جدول) به وضوح تفاوت بین شرکت های خرد و کوچک را نشان می دهد.

کسب و کار کوچک دیگر معیارها را برآورده نمی کند: پیامدها

فرض کنید شرکتی متوجه می شود که دیگر معیارهای کسب و کار کوچک را در سال 2016 برای درآمد و تعداد کار برآورده نمی کند. این بدان معنا نیست که دیگر برای شرکت های کوچک از مزایایی برخوردار نیست. یک شرکت تنها در صورتی وضعیت خود را به عنوان یک شرکت کوچک از دست می دهد که حداکثر مقادیر درآمد و تعداد پرسنل برای سه سال متوالی از مقادیر هنجاری تجاوز کند. این در قسمت 4 ماده 4 قانون شماره 209-FZ آمده است.

چگونه معیارهای یک کسب و کار کوچک از 1 آگوست 2016 تغییر می کند

معیارهای یک کسب و کار کوچک از 1 آگوست 2016 تغییر قابل توجهی نخواهد داشت (جدول زیر). در غیر این صورت فقط سقف درآمد در نظر گرفته می شود.

خودت ببین. از اول ژانویه تا 31 جولای 2016، درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) برای مشاغل کوچک تعیین می شود. از 1 اوت 2016، شما باید به درآمد برای انواع فعالیت ها نگاه کنید و قوانین محاسبه را از کد مالیاتی فدراسیون روسیه بگیرید. این رویه در فرمان دولت روسیه مورخ 4 آوریل 2016 شماره 265 ایجاد شده است.

معیارهای یک شرکت کوچک از 1 اوت 2016 (جدول)

* حداکثر ارزش سهم مؤسسان در سرمایه مجاز برای شرکت‌های خرد و بنگاه‌های کوچک یکسان است: 25 درصد - سهم دولت، تشکل‌های عمومی و مذهبی، 49 درصد - برای سایر سازمان‌ها که کوچک نیستند.

برای تصمیم گیری در مورد انتخاب شکلی برای اداره کسب و کار خود، باید در مورد انواع مزایایی که مقررات فعلی دولت برای انواع مختلف شرکت ها فراهم می کند، بدانید.

برای مشاغلی که می توانند به عنوان شرکت های کوچک طبقه بندی شوند، مزایای مالیاتی و سایر مزایای ارائه شده است و اجازه اعمال یک روش حسابداری ساده داده شده است.

برای شروع، یک حسابدار باید بداند که یک شرکت کوچک یک فرم سازمانی و قانونی جداگانه نیست، بلکه مجموعه ای از معیارهای تجاری است:

• میزان درآمد،
• تعداد کارکنان،
• سهام مشارکت در سرمایه مجاز یک شرکت در روسیه، مناطق کشور، شهرداری ها.

شرکت کوچک - معیارهای واجد شرایط بودن

کسب و کارهای کوچک معمولاً در قالب یک LLC ایجاد می شوند. بنگاه های کوچک، در صورت داشتن شرایط لازم، شامل کارآفرینان فردی و مزارع دهقانی نیز می شوند.

جنبه هایی که بر اساس آن یک تجارت کوچک در نظر گرفته می شود اغلب تغییر می کند. آخرین تغییرات تا به امروز در سال 2008 رخ داد. مرتبط با سیاست اقتصادی دولت و سطح تورم.

بنابراین در سال 2014، یک سازمان کوچک شناخته می شود اگر:

1. سهم دولتی از مشارکت در سرمایه مجاز آن بیش از 25٪ نیست.
2. در طول سازماندهی مجدد یا خصوصی سازی یک شرکت دولتی شکل نگرفت.
3. سود حاصل از تولید یا ارائه خدمات در سال گذشته از 400 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
4. میانگین تعداد کارکنان شرکت در سال گذشته بیش از 100 نفر نیست.

معیارهای تعیین میزان سود معمولاً توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. هنگام محاسبه تعداد کارکنان، کلیه کارکنان از جمله افرادی که تحت قراردادهای مدنی و در شعب استخدام شده اند در نظر گرفته می شود.

یک شخص حقوقی تازه تاسیس می تواند بلافاصله پس از ایجاد و ظرف یک سال از تاریخ ایجاد (مشروط به رعایت ضوابط درآمد و تعداد کارمندان) به عنوان یک شرکت کوچک در سازمان بازرسی ثبت شود.

همچنین بخوانید نحوه ساخت امضای الکترونیکی

یک کسب و کار موجود باید حداقل 2 سال متوالی قبل از سال درخواست، معیارهای فوق را داشته باشد.

سازمان های جدید باید ظرف یک ماه از تاریخ ثبت نام خود درخواست ارسال کنند، موارد موجود - حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری تا فرصتی برای استفاده از مزایای از اول ژانویه سال جدید داشته باشند.

یک شرکت کوچک می تواند انتخاب کند که هم شکل عادی مالیات و هم سیستم مالیاتی ساده یا UTII را اعمال کند

علاوه بر این، یک بنگاه اقتصادی کوچک در صورتی می تواند سیستم مالیات کشاورزی (UST) را انتخاب کند که شرایط لازم برای نوع کسب و کار را داشته باشد و تولید محصولات کشاورزی نوع اصلی تجارت آن است.

مزایا برای مشاغل کوچک

دولت با مزایای متعدد به مشاغل کوچک کمک می کند.

به عنوان یک قاعده، ادارات شهری نرخ های ترجیحی را برای اجاره محل از شهر، مزایای مالیات های منطقه ای و هزینه ها ارائه می دهند.

هر موضوع فدراسیون این حق را دارد که خودش تصمیم بگیرد که کدام یک از مالیات های تعیین شده برای کسب و کارهای کوچک مزایایی را به همراه خواهد داشت.

آنچه همچنین مهم است این است که مشاغل کوچک حق دارند تسریع استهلاک دارایی های اساسی (ماشین آلات، املاک و مستغلات، سایر تجهیزات) را داشته باشند که به آنها امکان می دهد میزان کلی مالیات را کاهش دهند.

همچنین مزایایی برای مالیات بر ارزش افزوده در معاملات لیزینگ وجود دارد.

برای مشاغل کوچک، یک سیستم ساده برای خرید املاک اجاره ای وجود دارد که توسط قانون فدرال شماره 159-FZ ایجاد شده است.

مشاغل کوچک مطابق با Ch. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر آنها این سیستم خاص را انتخاب کنند. همانطور که در بالا ذکر شد، یک شرکت کوچک می تواند در سیستم مالیاتی عمومی باقی بماند.

این امر در مواردی که طرف مقابل بر نیاز به همکاری با پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده و کاهش بخشی از هزینه های خود برای پرداخت این مالیات اصرار دارد، اهمیت دارد.

در اینجا شما همیشه باید انتخاب کنید، و اگر قصد دارید در درجه اول با چنین مشتریانی کار کنید، دیگر لازم نیست به یک سیستم ساده متوسل شوید.

همچنین بخوانید رمزگشایی و طبقه بندی KOSGU

اگرچه کاملاً سودآور و راحت است. با آن هیچ گونه مالیات بر درآمد و دارایی و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی شود، به استثنای مواردی که هنگام واردات محصولات پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد شخصی و مالیات اجتماعی مشمول بازپرداخت کامل هستند

مالیات بر درآمد با یکی از دو شکل پرداخت مالیات بر درآمد جایگزین می شود:

• بر درآمد خالص
• درآمد منهای هزینه ها

در حالت اول 6% کل درآمد قابل پرداخت و در حالت دوم 15% مابه التفاوت سود و هزینه پرداخت می شود.

همه انواع هزینه ها هزینه محسوب نمی شوند، بلکه فقط برخی از آنها توسط قانون مالیات تعریف شده و به عنوان یک ردیف جداگانه نامگذاری شده اند. در آنجا از فهرست بسته و تعریف «سایر هزینه‌ها» استفاده نمی‌شود. بازرسی ها همیشه با دقت زیادی قابل قبول بودن انواع مختلف هزینه ها را بررسی می کنند.

تغییر موضوع مالیات حداکثر یک بار در سال مجاز است. هنگام تنظیم آن برای سال آینده، درخواست به اداره مالیات باید حداکثر تا 20 دسامبر سال جاری ارائه شود.

صورت های حسابداری در شرکت های کوچک، ویژگی های حسابداری

بنگاه های کوچک در چارچوب سیستم مالیاتی ساده از روش نقدی محاسبه درآمد استفاده می کنند.

یعنی پول هنگام دریافت در صندوق یا حساب جاری در حسابداری لحاظ می شود و نه در زمان جمع آوری یا صدور فاکتور.

مالیات به روش پیش پرداخت پرداخت می شود. پیش پرداخت حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ابتدای سه ماهه به بودجه ارسال می شود.

بر اساس اطلاعات دوره مالیاتی قبلی محاسبه می شود. در پایان سه ماهه، یک محاسبه مجدد و اقلام تعهدی اضافی لازم رخ می دهد.

اگر پیش پرداخت بیش از پرداخت واقعی باشد، مابه التفاوت با پرداخت دوره های آتی جبران می شود

صورتهای حسابداری سالی یک بار در پایان سه ماهه اول سال بعد از گزارش گزارش ارائه می شود.

امکان استفاده از سیستم مالیاتی و گزارش دهی ساده برای مشاغل کوچک یک مزیت واحد است که در سطح فدرال تعریف شده است.

شرکت های کوچک، شرکت های متوسط، شرکت های خرد - نهادهای تجاری (اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی) طبقه بندی شده مطابق با شرایط تعیین شده توسط قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ "در مورد توسعه کوچک و متوسط-". کسب و کارهای بزرگ در فدراسیون روسیه" به عنوان شرکت های کوچک، از جمله شرکت های کوچک و شرکت های متوسط.

در مقررات، شرکت های کوچک به عنوان مشاغل کوچک و شرکت های متوسط ​​​​به عنوان مشاغل متوسط ​​شناخته می شوند.

یک نظر

مفاهیم شرکت های کوچک، شرکت های متوسط، شرکت های کوچک توسط قانون فدرال مورخ 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ "در مورد توسعه شرکت های کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه" معرفی شد. معیارهای اصلی برای طبقه بندی شرکت ها به دسته مناسب در جدول نشان داده شده است:

وضعیت	شرکت خرد	کسب و کار کوچک	شرکت متوسط
کل سهم مشارکت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری ها، سازمان های عمومی و مذهبی، خیریه و سایر بنیادها در سرمایه مجاز	بیش از 25٪ نیست	بیش از 25٪ نیست	بیش از 25٪ نیست
کل سهم مشارکت اشخاص حقوقی خارجی و (یا) اشخاص حقوقی که مشاغل کوچک و متوسط ​​نیستند.	بیش از 49٪ نیست	بیش از 49٪ نیست	بیش از 49٪ نیست
سازمان ها برای سال تقویم گذشته	حداکثر 15 نفر	تا 100 نفر	تا 250 نفر
درآمد سال گذشته (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده)	بیش از 120 میلیون روبل نیست.	بیش از 800 میلیون روبل نیست.	بیش از 2 میلیارد روبل نیست.

جزئیات بیشتر:

شرکت‌های کوچک، شرکت‌های متوسط، شرکت‌های خرد شامل سازمان‌ها و کارآفرینان فردی هستند که معیارهای تعیین شده توسط هنر را برآورده می‌کنند. 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ:

بدین ترتیب، همان بنگاه‌ها از حسابداری تفاوت‌های موقت و دائم، دارایی‌ها و بدهی‌های دائمی و معوق در حسابداری معاف هستند.

تغییر رویه های حسابداری در حسابداری

در صورت تغییر در رویه های حسابداری، قانون ایجاب می کند که این تغییرات به صورت گذشته منعکس شود، یعنی برای تمام دوره های گزارشگری، تأثیر روش حسابداری تغییر یافته بر شاخص های گزارشگری حاصل را نشان دهد (به استثنای مواردی که تغییر در رویه حسابداری مربوط به یک الزام قانونی). این قانون از نظر هزینه های کارگری حسابداری سنگین است. توسط بند 15 آیین نامه حسابداری "سیاست حسابداری سازمان" (PBU 1/2008) ایجاد شده است، به استثنای ناشران اوراق بهادار عرضه شده عمومی، و همچنین سازمان های غیر انتفاعی با محوریت اجتماعی، حق دارند در آنها منعکس شود. صورت‌های مالی پیامدهای تغییر در رویه‌های حسابداری که تأثیر قابل‌توجهی بر وضعیت مالی سازمان، نتایج مالی فعالیت‌های آن و (یا) جریان نقدی داشته یا می‌تواند داشته باشد. امیدوار کننده(به استثنای مواردی که رویه متفاوتی توسط قانون فدراسیون روسیه و (یا) یک قانون قانونی نظارتی در مورد حسابداری تعیین شده است)، بند 15.1 (PBU 1/2008).

محدودیت نقدی

کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک نمی توانند حد موجودی نقدی تعیین کنند (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 "در مورد رویه انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده شده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و کسب و کارهای کوچک»).

این بدان معناست که کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک می توانند موجودی های نقدی را در هر مقدار در صندوق نگهداری کنند.

مزایای دیگر

بنگاه‌های کوچک و خرد با اشکال مختلف حمایت دولتی (یارانه، اجاره ترجیحی و غیره) ارائه می‌شوند. بیشتر این مزایا توسط قوانین منطقه ای ارائه شده است.

با توافق طرفین، می توان با افرادی که برای کارفرمایان - مشاغل کوچک (از جمله کارآفرینان فردی) وارد کار می شوند، قرارداد کار با مدت معین منعقد کرد که تعداد کارکنان آنها از 35 نفر تجاوز نمی کند (در زمینه خرده فروشی و مصرف کننده). خدمات - 20 نفر). این قانون توسط هنر ایجاد شده است. 59 قانون کار روسیه. برای استفاده از قرارداد کار با مدت معین توسط سایر کارفرمایان، محدودیت های خاصی توسط همان ماده قانون کار فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

حساب ها و سپرده ها در بانک های مشاغل کوچک تحت پوشش بیمه سپرده دولتی هستند - هنر. 5 قانون فدرال 23 دسامبر 2003 N 177-FZ "در مورد بیمه سپرده ها در بانک های فدراسیون روسیه". تغییرات مربوطه توسط قانون فدرال مورخ 3 اوت 2018 N 322-FZ انجام شد.

مزایای مالیاتی

قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور مستقیم مزایایی را برای شرکت های کوچک تعیین نمی کند. امکاناتی برای مزایای مالیاتی (به عنوان مثال، استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، یک سیستم مالیاتی ثبت اختراع) برای مشاغل کوچک ایجاد شده است، اما هیچ پیوندی به طور خاص به اصطلاح "شرکت کوچک" وجود ندارد.

قوانین منطقه ای ممکن است مزایای مالیاتی اضافی را در رابطه با بودجه های منطقه ای و محلی ایجاد کند.

مثال

قانون شهر مسکو شماره 64 مورخ 5 نوامبر 2003 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها" یک مزیت را ایجاد می کند (ماده 4.1.):

1. پایه مالیاتی به ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش می یابد. متر مساحت اموال غیرمنقول به ازای هر مؤدی نسبت به یک شیء به انتخاب مؤدی، در حالی که به طور همزمان دارای شرایط زیر است:

برای مشاغل کوچک و متوسط، کارآفرینان انفرادی و اشخاص حقوقی و همچنین کارکنان آنها برای اولین بار تخلف اداری، مجازات اداری در قالب جریمه اداری با اخطار جایگزین می شود. وجود شرایط پیش بینی شده در قسمت 2 ماده 3.4 قانون تخلفات اداری، به استثنای موارد پیش بینی شده در قسمت 2.1.1. قانون تخلفات اداری

اگر مجازات اداری به شکل جریمه اداری با اخطار جایگزین شود، مجازات اداری اضافی مقرر در ماده مربوطه بخش دوم این قانون یا قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد تخلفات اداری اعمال نمی شود. (قسمت 3 ماده 4.1.1 قانون رسیدگی به تخلفات اداری).

قسمت 2 ماده 3.4. قانون تخلفات اداریتعریف می کند:

برای تخلفات اداری برای اولین بار در صورت عدم ایجاد آسیب یا تهدید آسیب به زندگی و سلامت مردم، اشیاء گیاهی و جانوری، محیط زیست، سایت های میراث فرهنگی (اثار تاریخی و فرهنگی) هشدار ایجاد می شود. مردم فدراسیون روسیه، امنیت دولتی، تهدیدات اضطراری طبیعی و ماهیت تکنولوژیکی، و همچنین در صورت عدم خسارت مالی.

قسمت 2 ماده 4.1.1. قانون تخلفات اداریتعریف می کند:

مجازات اداری در قالب جریمه اداری در صورت تخلف اداری مقرر در مواد 14.31 - 14.33، 19.3، 19.5، 19.5.1، 19.6، 19.8 - 19.8.2، 19.23، بخش های 19.8 قابل جایگزینی نیست و 3 ماده 19.27، مواد 19.28، 19.29، 19.30، 19.33 قانون اداری.

نهاد کسب و کار کوچک - معیارهای 2018-2019 بیانگر شرایط قانونی تعریف شده است که تحت آن سازمان ها و کارآفرینان خصوصی می توانند در این دسته طبقه بندی شوند. ما در مقاله خود به شما خواهیم گفت که مشاغل کوچک یا متوسط ​​(که از این پس SME نامیده می شود) باید دارای چه معیارهایی باشند.

قانون تنظیم مسائل مربوط به مشاغل کوچک و متوسط، معیارهای طبقه بندی به این صورت در سال 2018 - 2019

روابط در زمینه توسعه SME توسط مقررات قانون "در مورد توسعه ..." مورخ 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ تنظیم می شود. بند 1 ماده 4 قانون نظارتی مذکور مقرر می دارد که شرکت های کوچک و متوسط ​​شامل اشخاصی (شرکت های اقتصادی، مشارکت ها، شرکت های تعاونی تولید، مزارع کشاورزی و کارآفرینان انفرادی) هستند که طبق قوانین فعلی ثبت نام دولتی را گذرانده اند و تعدادی از الزامات را برآورده می کنند.

فهرست شرایطی که رعایت آنها حق تعلق به SME ها را می دهد در بند 1.1 تعیین شده است. هنر 4 قانون شماره 209-FZ و از 4 شاخص تشکیل شده است (در مورد آنها کمی بعد صحبت خواهیم کرد).

علاوه بر قانون اساسی نظارتی، بسته اسنادی در زمینه اعمال شاخص های مربوط به SMEها شامل سایر قوانین و نامه ها از جمله:

• نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 18 اوت 2016 شماره 14-2-04/0870@؛
• قوانین مصوب دولت فدراسیون روسیه مورخ 8 دسامبر 2014 شماره 1335؛
• فرمان دولت فدراسیون روسیه "در مورد حد ..." 22 نوامبر 2017 شماره 1412.
• فرمان دولت فدراسیون روسیه "در مورد محدودیت ..." مورخ 04/04/2016 شماره 265.

علاوه بر این، رویه قضایی به حل این موضوع کمک می کند، به عنوان مثال:

• رأی نهمین دادگاه تجدیدنظر داوری مورخ 28 تیر 1396 به شماره 09AP-20234/2017 در پرونده شماره A40-227420/16;
• حکم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در تاریخ 19 اکتبر 2017 به شماره 305-KG17-16725 در پرونده شماره A40-216724/2016.

معیارهای کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​در سال 2018 - 2019

شرایطی که به بازرگانان اجازه می دهد تا به عنوان SMEs طبقه بندی شوند عبارتند از (بند 1.1 ماده 4 قانون شماره 209-FZ):

1. یکی از شاخص های زیر (برای نهادهای تجاری یا مشارکت):

• کل مشارکت دولتی، موسسات مذهبی و/یا عمومی، خیریه و سایر شرکت های سهامی در سرمایه سهام شرکت LLC بیش از 25 درصد نیست، با درصد کل مالکیت شرکت ها یا شرکت های خارجی غیر مرتبط با شرکت های کوچک و متوسط. بیش از 49٪؛
• طبقه بندی اوراق بهادار شرکت به عنوان سهام یک خوشه اقتصادی نوآور.
• انجام فعالیت های مرتبط با استفاده از نتایج خلاقیت فکری، که در صورتی که دارندگان حق چاپ برای چنین نتایجی موسسات علمی دولتی، سازمان های آموزش عالی دولتی باشند، یک فعالیت کلیدی است.
• این سازمان دارای وضعیت یک شرکت کننده در پروژه مرکز اطلاعات Skolkovo است.
• وابستگی بنیانگذاران شرکت به سازمان هایی که از فعالیت های نوآورانه حمایت دولتی می کنند و متعلق به شرکت های سهامی عام (PJSC) با مالکیت دولتی در سرمایه سهام 50٪ یا بیشتر هستند. شرکت هایی که در آنها PJSC مشخص شده مجاز به واگذاری بلوکی بیش از 50٪ از سهام دارای حق رای هستند. حالت شرکت ها؛ شرکت های ایجاد شده در نتیجه سازماندهی مجدد فناوری نانو جمهوری قزاقستان.

1. میانگین تعداد نیروی کار از حد تعیین شده تجاوز نمی کند.
2. درآمد کل از حداکثر استانداردهای تعیین شده برای هر گروه از SME تجاوز نمی کند.

کسب و کارهای متوسط ​​و کوچک - معیارهای گنجاندن در سال 2018 - 2019 بر اساس اندازه کارکنان

با توجه به زیر ماده 2 بند 1.1 4 قانون شماره 209-FZ در صورت داشتن یکی از شرایط زیر. 1 بند 1.1 ماده. 4 ذکر شده در بالا، پس برای شناسایی این افراد به عنوان SMEها، میانگین تعداد اعضای گروه کارگری نباید بیشتر از:

حقوق خود را نمی دانید؟

• برای شرکت های خرد - 15 نفر؛
• برای شرکت های کوچک - 100 نفر؛
• برای بازرگانان با اندازه متوسط ​​- 250 نفر.

در عین حال، در رابطه با برخی از شرکت های متوسط، توضیحی وجود دارد که طبق آن دولت فدراسیون روسیه ممکن است استانداردهای دیگری را برای تعداد متوسط ​​ایجاد کند (فرعی 2.1، بند 1.1، ماده 4 قانون 209-FZ). . این افراد شامل بازرگانی هستند که نوع کلیدی کسب و کار آنها (با سهم درآمد حاصل از این تولید حداقل 70 درصد از کل) عبارتند از:

1. تولید محصولات نساجی.
2. ساخت لباس.
3. تولید چرم و مصنوعات چرمی (ساخت).

شاخص نهایی میانگین تعداد کارمندان برای این افراد با فرمان دولت فدراسیون روسیه "در مورد ایجاد تغییرات ..." مورخ 22 نوامبر 2017 شماره 1412 از 5 دسامبر 2017 - بیش از 1000 نفر تعیین شد. کارمندان

نهاد کسب و کار متوسط ​​و کوچک - معیارهای 2018 - 2019 در مورد درآمد

درآمدی که به افرادی که تحت معیارهای زیرمجموعه قرار می گیرند اجازه می دهد تا به عنوان SME طبقه بندی شوند. 1 بند 1.1 ماده. 4 قانون شماره 209-FZ، تعریف شده در زیر. ماده 3 بند 1.1. 4. با این حال، هنجار مورد بحث یک مرجع است و فقط نشان می دهد که مقادیر مرزی این شاخص توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین شده است.

با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 04.04.2016 شماره 265، از 01.08.2016 حداکثر حجم زیر درآمد حاصل از فعالیت های تجاری در سال گذشته برای SME ها معرفی شد:

• برای شرکت های خرد - 120 میلیون روبل؛
• برای شرکت های کوچک - 800 میلیون روبل؛
• برای شرکت های متوسط ​​- 2 میلیارد روبل.

روش اعمال ضوابط برای مشاغل کوچک و متوسط

علاوه بر شاخص های مستقیمی که با آن می توان وضعیت شخص درگیر به عنوان یک SME را تعیین کرد، هنر. 4 قانون شماره 209-FZ حاوی تعدادی قوانین است که روش اعمال این شرایط را توضیح می دهد (بندهای 3-5 ماده 4):

1. گروه SME ها بر اساس ارزش یکی از شرایط مندرج در هنر تعیین می شود. 4 قانون شماره 209-FZ (بر اساس درآمد یا تعداد متوسط ​​کارمندان).
2. اگر یک کارآفرین انفرادی که در سال گزارش (آخر) کارمند نداشته است برای وضعیت SME درخواست دهد، معیارهای کسب و کار کوچک مربوط به میزان درآمد دریافتی برای تعیین مالکیت اعمال می شود.
3. شرکت ها و کارآفرینان انفرادی که در دوره از اول اوت سال جاری تا 31 ژوئیه سال بعد ایجاد و یا ثبت شده اند (از این پس به عنوان بازرگانان تازه ایجاد شده نامیده می شوند) و کارآفرینان فردی با سیستم مالیات ثبت اختراع به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند.
4. اگر شریک پروژه مرکز اطلاعات Skolkovo از تعهد ارائه گزارش مالیاتی معاف باشد، گروه تعلق او به SMEها بر اساس میانگین تعداد کارکنان تعیین می شود.
5. در صورت افزایش یا کاهش حداکثر استانداردها، تصحیح دسته یک نهاد SME به ترتیب انجام می شود. در این مورد، شاخص های 3 ساله در نظر گرفته می شود.
6. تغییر دسته یک تاجر تازه ایجاد شده (هم سازمان و هم یک کارآفرین فردی) شاخص های ذکر شده در هنر را در نظر می گیرد. 4 قانون شماره 209-FZ، هنگام حذف از ثبت شرکت های کوچک و متوسط ​​نشان می دهد که یک شخص خاص درگیر یک تاجر تازه ایجاد شده است.
7. بازرگانان تازه ایجاد/ثبت شده در ثبت شرکت های کوچک و متوسط ​​مطابق با شرایط طبقه بندی به عنوان شرکت های کوچک و متوسط ​​در فرمی که به دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 10 مارس 2016 به شماره 113 تأیید شده است، اعلام می کنند. بنابراین، دلیلی برای آنها را به عنوان یک گروه طبقه بندی می کند.

کسب و کارهای کوچک، متوسط ​​و بزرگ - مقایسه معیارها 2018 - 2019

شرکت های خرد، کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​باید از یکدیگر متمایز شوند. همچنین لازم است که مرزهای بین این افراد و مشاغل بزرگ به وضوح مشخص شود، زیرا این برای ارزیابی وجود یا عدم وجود حقوق برای حمایت از اقدامات تعیین شده توسط قانون شماره 209-FZ مهم است.

بدیهی است در صورتی که شخص مشمول مشمول شرایط تعریف شده در ماده نباشد. 4 قانون شماره 209-FZ، پس نمی توان آن را در ثبت نام SMEs گنجاند. بنابراین، بازرگانان زیر را می توان به عنوان مشاغل بزرگ طبقه بندی کرد:

• حداقل یکی از الزامات ذکر شده در زیر پاراگراف را برآورده نمی کند. 1 بند 1.1 ماده. 4 همان قانون؛
• داشتن تیمی که میانگین تعداد آن بیش از 250 واحد باشد.
• داشتن درآمد در دوره گذشته بیش از 2 میلیارد روبل.

بنابراین، با توجه به مشاغل متوسط ​​و کوچک، معیارها در سال 2018 - 2019، مانند قبل، به وضوح توسط قانون شماره 209-FZ تنظیم شده است، که امکان تمایز واضح بین نهادهای تجاری را فراهم می کند. از آنجایی که درک مفاد این قانون بسیار دشوار است، در مقاله آنها را به صورت قابل دسترس ارائه کرده ایم.

شما همچنین به خواندن مطالبی که ما به طور خاص برای خود نوشتیم علاقه مند خواهید شد کانال ذن.