Klasifikacija preduzeća kao malih subjekata. Mikropreduzeće je mali privredni subjekt

U 2019. godini na snazi ​​je Uredba Vlade broj 265 o maksimalnim vrijednostima prihoda od poslovnih aktivnosti. Određuje granice prihoda za mala i srednja preduzeća. Ranije se procjenjivao prihod od prodaje kako bi se utvrdilo da li kompanija ispunjava kriterije za takvo preduzeće. Sada se koristi širi koncept „poslovnog prihoda“.

Dakle, u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 4. aprila 2016. N 265, ne uzimaju se u obzir samo prihodi od prodaje, već i svi prihodi iz poreskog računovodstva.

Hajde da shvatimo koje organizacije i individualni preduzetnici u 2019. godini odgovaraju definiciji malog biznisa.

Glavni kriterijumi za određivanje malog biznisa 2019

• spadaju u okvir prihoda;
• spadaju u ograničenje broja zaposlenih;
• spadaju u limit učešća drugih društava u osnovnom kapitalu.

Preduzeća i preduzetnici se smatraju predstavnicima malih preduzeća, bez obzira na poreski režim, ako ispunjavaju uslove. To mogu biti kompanije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, UTII, patent, OSN.

Od 1. avgusta 2016. u obračun maksimalnog iznosa prihoda za prošlu godinu ne ulaze samo svi novčani primici, već i svi prihodi po poreskoj prijavi. Kriterijume predstavljamo u obliku tabele:

Broj zaposlenih u 2019. godini utvrđuje se na osnovu prosječnog broja zaposlenih, o čemu se godišnje podnosi izvještaj Poreskoj upravi.

Što se tiče udjela u odobrenom kapitalu, Savezni zakon br. 209 od 24. jula 2007. predviđa izuzetke. Ograničenja se ne odnose na:

• dioničari visokotehnološkog (inovativnog) sektora privrede;
• učesnici projekta Skolkovo;
• kompanije koje praktično primenjuju najnovije tehnologije koje su razvili njihovi osnivači – budžetske ili naučne institucije;
• preduzeća čiji su osnivači uvršteni na vladinu listu lica koja pružaju državnu podršku za inovacione aktivnosti.

Ali prihod za protekli poreski period se procjenjuje na osnovu poreskih prijava.

Posebno treba napomenuti da je Federalna poreska služba u dopisu od 18. avgusta 2016. godine N 14-2-04/0870@ objasnila koje kriterijume koristi prilikom unošenja podataka o privrednim subjektima u registar malih i srednjih preduzeća . Poreski službenici su naveli da će ažurirani kriterijumi za razvrstavanje privrednih subjekata kao malih i srednjih preduzeća (MSP), utvrđeni Federalnim zakonom br. 408-FZ od 29. decembra 2015. godine, biti uzeti u obzir prilikom upisa u registar za period od 2016-2018. Stoga će prve izmjene registra u vezi s tim biti izvršene tek pri sljedećem formiranju Registra 10. avgusta 2019. godine, od 1. jula 2019. godine.

Jedinstveni registar malih i srednjih preduzeća

Dana 1. avgusta 2016. godine kreiran je jedinstveni registar malih i srednjih preduzeća (MSP). Formira ga Poreska služba samostalno na osnovu prijavljivanja malih preduzeća:

• informacije o prihodima;
• prosječan broj zaposlenih;
• podatke iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica i Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika;
• informacije iz drugih vladinih agencija.

Da bi bili uvršteni u registar, menadžeri malih preduzeća i preduzetnici ne moraju ništa da rade. Pristup registru malih i srednjih preduzeća može se dobiti na posebnoj stranici na web stranici Federalne poreske službe. Da biste provjerili da li se podaci o vašem poslovanju nalaze u jedinstvenom registru malih i srednjih preduzeća, samo u traku za pretragu unesite INN, OGRN, OGRNIP, naziv firme ili puno ime (jednog ili drugog) individualnog preduzetnika.

Dobrovoljnom prijavom možete dopuniti informacije: informirati se o svojim proizvodima, zaključenim ugovorima, učešću u partnerskim programima.

Ukoliko podaci o Vašem malom ili srednjem preduzeću nisu u registru ili su netačni, prijavite se za provjeru sa tačnim podacima.

Organizacije i preduzetnici čiji podaci nisu u registru biće uskraćeni za korišćenje pogodnosti koje su predviđene za MSP.

Pogodnosti za mala preduzeća u 2019

Mala preduzeća i samostalni preduzetnici koji potpadaju pod navedene kriterijume imaće određene pogodnosti u 2019.

• Oni ne mogu postaviti ograničenje na gotovinu koja se drži na blagajni (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014.). Za čuvanje gotovog novca u kasi preko određenog iznosa predviđena je kazna prema čl. 15.1 Zakonik o upravnim prekršajima. Mala preduzeća mogu držati bilo koju količinu novca u kasi. Istina, ako je ograničenje gotovine prethodno utvrđeno u preduzeću, onda se mora poništiti - mora se izdati odgovarajući nalog. Nalog se može izdati u bilo koje vrijeme - ova vrsta preduzeća ima ovo pravo.
• Oni mogu voditi pojednostavljeno računovodstvo (klauzula 4 člana 6 Saveznog zakona br. 402). Za individualne preduzetnike ova pogodnost nije relevantna, jer su već oslobođeni obaveze vođenja računovodstva. Ali kompanija ima pravo da obračunava amortizaciju jednom godišnje, a ne svaki mjesec. Troškove proizvodnje materijala treba otpisati u cijelosti odmah, a ne kako se koriste. Svaki PBU navodi pojednostavljene računovodstvene metode koje koriste korisnici. Mikro preduzeća mogu čak voditi računovodstvo koristeći kontinuiranu metodu evidentiranja poslovnih transakcija.

Bitan! Računovodstvene beneficije se ne odnose na akcionarska društva i LLC preduzeća sa prihodom većim od 800 miliona rubalja, jer je revizija obavezna za ova preduzeća.

• Oslobođen od godišnjeg kontinuiranog statističkog praćenja (takvo posmatranje se vrši jednom u pet godina, između ostalog - selektivno).
• Oni imaju pravo da se obrate regionalnim vlastima za subvencije i investicije - za one koji primaju posebne režime, regioni smanjuju poreske stope. Takođe, olakšice od poreza na imovinu predviđene su za mala preduzeća na regionalnom nivou.
• Subjekti ovakvih poslova imaju pravo preče kupovine državnih i opštinskih nepokretnosti koje su od njih date u zakup (Savezni zakon br. 158 od 29. juna 2015. godine).
• Oni imaju preferencije u sistemu javnih nabavki.
• Mikro preduzeća imaju pravo da u potpunosti ili djelimično odbiju usvajanje lokalnih propisa, kao što su interni propisi, raspored smjena, odredbe o bonusima itd. Ali u ovom slučaju poslodavac uključuje sve potrebne uslove u ugovor o radu sa zaposlenikom. Takvi ugovori o radu moraju biti zaključeni u standardnom obrascu, koji je odobren Vladinom Uredbom br. 585 od 27. avgusta 2016. Međutim, ako se izgubi status mikro preduzeća, poslodavac će morati da vrati sve lokalne propise u roku od 4 mjeseci.

O tome kako sastaviti ugovor o radu za mikro preduzeća pisali smo u posebnom članku.

Inspekcije malih preduzeća 2019

Za takva preduzeća važe skraćeni periodi inspekcije. Bilo koji regulatorni organ može vršiti inspekciju malog poslovnog subjekta ne duže od 50 sati godišnje. A za mikro preduzeća maksimalni period je 15 sati godišnje.

Dve godine (od 1. januara 2016. do 31. decembra 2018.) „deci“ su odobreni nadzorni odmori. Ova pogodnost za mala preduzeća i individualne preduzetnike ustanovljena je Federalnim zakonom br. 246-FZ od 13. jula 2015. godine. Ali to se odnosilo samo na zakazane inspekcije. Ako je primljena žalba od potrošača ili državne agencije imaju informaciju o nekoj kompaniji koja krši zakon, inspektori će doći sa revizijom.

Period važenja „nadzornih praznika“ utvrđenih Federalnim zakonom br. 246-FZ, koji je istekao krajem 2018. godine, produžen je za 2019. i 2020. Federalnim zakonom br. 480-FZ od 25. decembra 2018. godine, objavljeno je na zvaničnom portalu pravne dokumentacije. Međutim, mora se imati na umu da se nadzorni godišnji odmori ne primjenjuju na inspekcije koje se provode metodom kontrole zasnovane na riziku, a ovu metodu koriste odjeli kao što su Federalna porezna služba, Ministarstvo za vanredne situacije, Federalna antimonopolska služba. , Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie i Rospotrebnadzor. Iz ovoga možemo zaključiti da mala preduzeća nisu izuzeta od inspekcije ovih odjela.

Osim toga, neće biti nadzornih godišnjih odmora za ona preduzeća koja se bave licenciranim djelatnostima - to su:

• banke;
• osiguravatelji;
• Privatne sigurnosne kompanije;
• korisnici podzemlja;
• farmaceutske kompanije;
• nosioci

i mnogi drugi (potpuna lista od 52 točke data je u članu 12. Federalnog zakona od 4. maja 2011. N 99-FZ „O licenciranju određenih vrsta djelatnosti“).

Mala preduzeća ne zahtevaju potvrdu statusa

Takvo preduzeće ne mora biti posebno registrovano i dobiti potvrdu da je i vaše preduzeće. Status se takođe automatski čuva u budućnosti. Dovoljno je da preduzeće ili preduzetnik ispunjava navedene uslove. Štaviše, čak i ako u roku od jedne ili dvije godine prekoračite utvrđene granice, status preduzeća će ostati. Promjena statusa nastaje samo kada se tri uzastopne kalendarske godine ne poštuju maksimalni pokazatelji za broj zaposlenih, iznos prihoda ili udjela u kapitalu (4. dio člana 4. Saveznog zakona br. 209). U registru će, kao što je već spomenuto, prve statusne promjene nastupiti tek 2019. godine. Međutim, za nove organizacije i individualne preduzetnike važe novi kriterijumi i procedure upisa u registar.

Depoziti malih preduzeća sada su osigurani

Od 1. januara 2019. godine pravilo o osiguranju depozita primjenjuje se i na mala preduzeća. Ali da bi imalo pravo da traži nadoknadu za depozite, preduzeće mora biti uključeno u registar malih i srednjih preduzeća. To navodi Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 322-FZ.

Reći ćemo vam koji će biti kriterijumi za mala preduzeća od 1. avgusta 2016. Tabela objavljena u članku će pokazati koje kompanije će i dalje imati koristi od pogodnosti za mala preduzeća

Koji su kriterijumi za mali biznis u 2016. godini?

Mala preduzeća mogu biti komercijalne organizacije, individualni preduzetnici, potrošačke zadruge i farme (član 4. Federalnog zakona od 24. jula 2007. br. 209-FZ).

Da li se određeni privredni subjekt uklapa u definiciju „malog biznisa“ u 2016. godini određuje nekoliko parametara.

Prihodi od prodaje roba, radova, usluga(bez PDV-a - za mikro preduzeća - ne više od 120 miliona rubalja, a za mala preduzeća - u roku od 800 miliona rubalja). (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 13. jula 2015. br. 702).

Prosječan broj zaposlenih. Za mikro preduzeća - ne više od 15 ljudi, za mala preduzeća - 100 ljudi (klauzula 2, dio 1, član 4 Zakona br. 209-FZ).

Učešće osnivača u osnovnom kapitalu. Udio organizacija koje ne pripadaju malim i srednjim preduzećima nije veći od 49 posto, državnih, javnih i vjerskih organizacija i fondacija ne više od 25 posto. O tome - stav 1. dijela 1. člana 4. Zakona br. 209-FZ.

Ograničenje veličine učešća u odobrenom kapitalu ne odnosi se na:

1. Za kompanije koje implementiraju rezultate intelektualne aktivnosti (računarski programi, izumi, know-how, itd.). dva uslova:

• osnivači su univerziteti i naučne institucije koje su budžetske ili samostalne;
• Osnivači posjeduju isključiva prava na rezultate intelektualne djelatnosti.

2. Kompanije čiji se osnivači nalaze na vladinoj listi organizacija koje pružaju državnu podršku inovacionim aktivnostima.

3. Stanovnici Skolkova.

Kriterijumi za malo preduzeće od 1. avgusta 2016. godine (tabela) jasno pokazuju razlike između mikro i malih preduzeća.

Mala preduzeća više ne ispunjavaju kriterijume: posledice

Recimo da kompanija utvrdi da više ne ispunjava kriterijume za mala preduzeća u 2016. za prihod i broj zaposlenih. To ne znači da više nema pravo na beneficije za mala preduzeća. Preduzeće će izgubiti status malog preduzeća samo ako maksimalne vrijednosti prihoda i broja zaposlenih tri godine zaredom premašuju normativne vrijednosti. To je navedeno u dijelu 4. člana 4. Zakona br. 209-FZ.

Kako će se kriterijumi za malo preduzeće promeniti od 01.08.2016

Kriterijumi za malo preduzeće se neće značajno menjati od 1. avgusta 2016. godine (tabela ispod). U suprotnom će se uzeti u obzir samo ograničenje prihoda.

Uvjerite se sami. Od 1. januara do 31. jula 2016. godine za mala preduzeća se utvrđuje prihod od prodaje dobara (radova, usluga). Od 1. avgusta 2016. morat ćete pogledati prihode za sve vrste djelatnosti i uzeti pravila obračuna iz Poreznog zakona Ruske Federacije. Ova procedura je utvrđena Uredbom Vlade Rusije od 4. aprila 2016. br. 265.

Kriterijumi malog biznisa od 1. avgusta 2016. (tabela)

* Maksimalna vrijednost udjela osnivača u osnovnom kapitalu za mikro i mala preduzeća je ista: 25 posto - učešće države, javnih i vjerskih organizacija, 49 posto - za ostale organizacije koje nisu male.

Da biste doneli odluku o izboru oblika vođenja sopstvenog biznisa, potrebno je da znate o svim vrstama pogodnosti koje postojeća državna regulativa pruža različitim vrstama preduzeća.

Za preduzeća koja se mogu svrstati u mala preduzeća daju se poreske i druge olakšice i daje se dozvola za primjenu pojednostavljenog računovodstvenog postupka.

Za početak, računovođa treba da zna da malo preduzeće nije poseban organizacioni i pravni oblik, već skup poslovnih kriterijuma:

• iznos prihoda,
• Broj zaposlenih,
• učešće u kapitalu preduzeća u Rusiji, regionima zemlje, opštinama.

Malo preduzeće – kriterijumi podobnosti

Mala preduzeća se obično stvaraju u obliku LLC preduzeća. U mala preduzeća, ukoliko ispunjavaju potrebne uslove, spadaju i individualni preduzetnici i seljačka gazdinstva.

Aspekti po kojima se preduzeće smatra malim često se mijenjaju. Posljednje promjene do danas su se dogodile 2008. godine. Povezan sa ekonomskom politikom države i nivoom inflacije.

Tako će 2014. godine organizacija biti priznata kao mala ako:

1. učešće države u njenom odobrenom kapitalu nije veće od 25%;
2. nije formiran tokom reorganizacije ili privatizacije državnog preduzeća;
3. dobit od proizvodnje ili pružanja usluga za prošlu godinu ne prelazi 400 miliona rubalja;
4. prosječan broj zaposlenih u preduzeću u protekloj godini nije veći od 100 ljudi.

Kriterijumi za određivanje visine dobiti u pravilu su određeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Prilikom izračunavanja broja zaposlenih uzimaju se u obzir svi zaposleni, uključujući i one koji su angažovani na osnovu građanskog ugovora iu filijalama.

Novoformirano pravno lice može se registrovati kod inspekcije kao malo preduzeće odmah po osnivanju i u roku od godinu dana od dana osnivanja (u zavisnosti od ispunjavanja kriterijuma za prihod i broj zaposlenih).

Pročitajte također Kako napraviti elektronski potpis

Postojeći biznis mora ispunjavati gore navedene kriterije najmanje 2 uzastopne godine prije godine prijave.

Nove organizacije moraju podnijeti prijavu u roku od mjesec dana od dana registracije, postojeće - najkasnije do 31. decembra ove godine kako bi imale priliku da iskoriste pogodnosti od 1. januara nove godine.

Malo preduzeće može izabrati da primenjuje i redovni oblik oporezivanja i pojednostavljeni sistem oporezivanja ili UTII

Osim toga, malo preduzeće može izabrati sistem oporezivanja poljoprivrede (UST) ako ispunjava uslove za vrstu poslovanja, a proizvodnja poljoprivrednih proizvoda je njegov glavni vid poslovanja.

Pogodnosti za mala preduzeća

Država pomaže malim preduzećima uz brojne pogodnosti.

Gradske uprave po pravilu daju povlaštene stope za iznajmljivanje prostorija od grada, olakšice na regionalne poreze i naknade.

Svaki subjekat federacije ima pravo da sam odluči koji će od poreza koji su mu dodijeljeni pružiti beneficije malim preduzećima.

Ono što je takođe važno jeste da mala preduzeća imaju pravo na ubrzanu amortizaciju osnovnih sredstava (mašina, nekretnina, druge opreme), što im omogućava smanjenje ukupnog iznosa oporezivanja.

Postoje i pogodnosti za porez na dodatu vrijednost na lizing transakcije.

Za mala preduzeća postoji pojednostavljeni sistem kupovine iznajmljenih nekretnina, uspostavljen Federalnim zakonom br. 159-FZ.

Mala preduzeća plaćaju porez u skladu sa čl. 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ako su odabrali baš ovaj sistem. Kao što je gore navedeno, malo preduzeće može ostati u opštem poreskom sistemu.

Ovo je važno u slučajevima kada druga strana insistira na potrebi da radi sa obveznikom PDV-a i delimično smanji svoje troškove za plaćanje ovog poreza.

Ovdje uvijek trebate birati, a ako planirate prvenstveno raditi s takvim klijentima, onda ne morate pribjegavati pojednostavljenom sistemu.

Pročitajte također KOSGU dekodiranje i klasifikacija

Iako je prilično profitabilan i zgodan. Po njemu se ne plaća porez na dohodak, porez na imovinu ili PDV, osim onog koji se plaća pri uvozu proizvoda.

Porez na dohodak fizičkih lica i socijalni porez podliježu otplati u cijelosti

Porez na dohodak zamjenjuje se jednim od dva oblika plaćanja poreza na dohodak:

• na neto prihod
• na prihod minus troškovi.

U prvom slučaju se mora platiti 6% svih prihoda, u drugom se plaća 15% razlike između dobiti i troškova.

Troškovima se ne smatraju sve vrste rashoda, već samo neki, definisani Poreskim zakonikom i navedeni kao posebna linija. Tu se ne koristi zatvorena lista i definicija „ostalih troškova“. Inspekcije uvijek vrlo pažljivo provjeravaju prihvatljivost različitih vrsta troškova.

Dozvoljena je promjena predmeta oporezivanja najviše jednom godišnje. Prilikom određivanja za narednu godinu, prijavu poreskoj upravi potrebno je podnijeti najkasnije do 20. decembra tekuće godine.

Računovodstveni iskazi u malim preduzećima, računovodstvene karakteristike

Mala preduzeća, u okviru pojednostavljenog sistema oporezivanja, koriste gotovinski metod obračuna prihoda.

Odnosno, novac se u računovodstvu uzima u obzir kada je primljen na blagajni ili na tekući račun, a ne kada se obračunava ili izdaje račun.

Porez se plaća avansnom metodom. Akontacija se šalje u budžet najkasnije do 25. u mjesecu od početka kvartala.

Izračunava se na osnovu podataka iz prethodnog poreskog perioda. Na kraju tromjesečja dolazi do ponovnog obračuna i potrebnog dodatnog obračuna.

Ako akontacija premašuje stvarno dospjelo plaćanje, razlika se prebija sa plaćanjem za buduće periode

Računovodstveni izvještaji se podnose jednom godišnje, na kraju prvog kvartala godine nakon izvještajnog.

Mogućnost korištenja pojednostavljenog sistema oporezivanja i izvještavanja za mala preduzeća je jedinstvena pogodnost definisana na federalnom nivou.

Mala preduzeća, srednja preduzeća, mikro preduzeća - poslovni subjekti (pravna lica i individualni preduzetnici) klasifikovani u skladu sa uslovima utvrđenim Federalnim zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća“. velika preduzeća u Ruskoj Federaciji" kao mala preduzeća, uključujući mikro preduzeća i srednja preduzeća.

U propisima se mala preduzeća nazivaju malim preduzećima, a srednja preduzeća srednjim preduzećima.

Komentar

Koncepti malih preduzeća, srednjih preduzeća, mikropreduzeća uvedeni su Federalnim zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“. Glavni kriterijumi za razvrstavanje preduzeća u odgovarajuću kategoriju navedeni su u tabeli:

Stanje	Mikropreduzeće	Mali posao	Srednje preduzeće
Ukupan udio učešća Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, opština, javnih i vjerskih organizacija, dobrotvornih i drugih fondacija u odobrenom kapitalu	Ne više od 25%	Ne više od 25%	Ne više od 25%
Ukupan udeo učešća stranih pravnih lica i (ili) pravnih lica koja nisu mala i srednja preduzeća	Ne više od 49%	Ne više od 49%	Ne više od 49%
organizacijama za prethodnu kalendarsku godinu	Do 15 osoba	Do 100 ljudi	Do 250 ljudi
Prihodi za prethodnu kalendarsku godinu (bez PDV-a)	Ne više od 120 miliona rubalja.	Ne više od 800 miliona rubalja.	Ne više od 2 milijarde rubalja.

Više detalja:

Mala preduzeća, srednja preduzeća, mikropreduzeća obuhvataju organizacije i individualne preduzetnike koji ispunjavaju kriterijume utvrđene čl. 4 Saveznog zakona od 24. jula 2007. N 209-FZ:

Dakle, ista preduzeća su izuzeta od računovodstvenog računovodstva privremenih i trajnih razlika, trajne i odložene imovine i obaveza.

Promjena računovodstvenih politika u računovodstvu

U slučaju promene računovodstvenih politika, zakon nalaže da se te promene reflektuju retrospektivno, odnosno da se za sve izveštajne periode ukaže na uticaj izmenjene računovodstvene metode na rezultirajuće pokazatelje izveštavanja (osim u slučajevima kada je promena računovodstvene politike vezano za zakonsku obavezu). Ovo pravilo je opterećujuće u smislu obračuna troškova rada. Utvrđen je klauzulom 15. Pravilnika o računovodstvu „Računovodstvena politika organizacije“ (PBU 1/2008), osim emitenata javno ponuđenih hartija od vrijednosti, kao i društveno orijentisane neprofitne organizacije imaju pravo da se odraze u svojim. finansijske izveštaje posledice promena računovodstvenih politika koje su imale ili mogle da imaju značajan uticaj na finansijski položaj organizacije, finansijske rezultate njenih aktivnosti i (ili) novčani tok, obećavajuće(osim slučajeva kada je drugačiji postupak utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije i (ili) regulatornim pravnim aktom o računovodstvu), klauzula 15.1 (PBU 1/2008).

Ograničenje gotovine

Individualni preduzetnici i mala preduzeća ne mogu da utvrđuju limit salda gotovine (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualni preduzetnici i mala preduzeća”).

To znači da individualni poduzetnici i mala preduzeća mogu u blagajni držati stanje gotovine u bilo kojoj količini.

Ostale pogodnosti

Mala i mikro preduzeća dobijaju različite oblike državne podrške (subvencije, povlašćena renta, itd.). Većina ovih beneficija je predviđena regionalnim zakonodavstvom.

Po dogovoru strana, ugovor o radu na određeno vrijeme može se zaključiti sa licima koja stupaju na posao kod poslodavaca - malih preduzeća (uključujući samostalne preduzetnike), čiji broj zaposlenih ne prelazi 35 osoba (u oblasti trgovine na malo i potrošača). usluge - 20 osoba). Ovo pravilo je utvrđeno čl. 59 Zakona o radu Rusije. Za korištenje ugovora o radu na određeno vrijeme od strane drugih poslodavaca, postoje određena ograničenja utvrđena istim članom Zakona o radu Ruske Federacije.

Računi i depoziti u malim poslovnim bankama pokriveni su državnim osiguranjem depozita – čl. 5 Federalnog zakona od 23. decembra 2003. N 177-FZ „O osiguranju depozita u bankama Ruske Federacije“. Odgovarajuće izmjene su napravljene Federalnim zakonom od 3. avgusta 2018. N 322-FZ.

Poreske olakšice

Porezni zakonik Ruske Federacije ne utvrđuje direktno beneficije za mala preduzeća. Utvrđene su mogućnosti za poreske olakšice (na primjer, upotreba pojednostavljenog sistema oporezivanja, sistema oporezivanja patenata) za mala preduzeća, ali ne postoji posebna veza sa terminom „malo preduzeće“.

Regionalni zakoni mogu utvrditi dodatne poreske olakšice u odnosu na regionalne i lokalne budžete.

Primjer

Zakonom grada Moskve br. 64 od 5. novembra 2003. godine “O POREZU NA IMOVINU ORGANIZACIJA” utvrđuje se povlastica (član 4.1.):

1. Poreska osnovica se umanjuje za katastarsku vrijednost od 300 kvadratnih metara. metara površine nepokretnosti po obvezniku u odnosu na jedan objekat po izboru poreskog obveznika, uz istovremeno ispunjavanje sledećih uslova:

Za mala i srednja preduzeća, samostalne preduzetnike i pravna lica, kao i zaposlene kod njih, po prvi put je učinjen upravni prekršaj, administrativna kazna u vidu administrativne kazne podliježe zamjeni upozorenjem u prisustvo okolnosti predviđenih delom 2 člana 3.4 Zakona o upravnim prekršajima, osim slučajeva predviđenih u delu 2 člana 4.1.1. Zakon o upravnim prekršajima.

Ako se administrativna kazna u obliku administrativne kazne zamijeni upozorenjem, dodatna administrativna kazna predviđena relevantnim članom Odjeljka II ovog zakonika ili zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o upravnim prekršajima se ne primjenjuje (Deo 3 člana 4.1.1 Zakona o upravnim prekršajima).

Dio 2 člana 3.4. Zakon o upravnim prekršajima definira:

Upozorenje se utvrđuje za upravne prekršaje počinjene prvi put bez nanošenja štete ili opasnosti od štete po život i zdravlje ljudi, objekte flore i faune, životnu sredinu, lokalitete kulturne baštine (istorijski i kulturni spomenici) naroda Ruske Federacije, državne sigurnosti, prijetnji od prirodnih vanrednih situacija i tehnogene prirode, kao iu nedostatku materijalne štete.

Dio 2 člana 4.1.1. Zakon o upravnim prekršajima definira:

Administrativna kazna u vidu administrativne novčane kazne ne može se zamijeniti upozorenjem u slučaju administrativnog prekršaja iz članova 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23. i 3 člana 19.27, člana 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 Zakona o upravnim prekršajima.

Mali privredni subjekt – kriterijumi za 2018-2019. godinu predstavljaju zakonski definisane uslove pod kojima se organizacije i privatni preduzetnici mogu svrstati u ovu kategoriju. U našem članku ćemo vam reći koje kriterijume moraju ispunjavati mala ili srednja preduzeća (u daljem tekstu MSP).

Zakonska regulativa koja reguliše pitanja malih i srednjih preduzeća, kriterijumi za razvrstavanje kao takva u 2018-2019.

Odnosi u oblasti razvoja malih i srednjih preduzeća regulisani su odredbama Zakona „O razvoju...“ od 24. jula 2007. godine br. 209-FZ. Tačkom 1. člana 4. navedenog regulatornog akta utvrđeno je da MSP obuhvataju lica (privredne subjekte, ortačka društva, proizvodna kooperantska društva, poljoprivredna gazdinstva i individualne preduzetnike) koja su prošla državnu registraciju u skladu sa važećim zakonodavstvom i ispunjavaju niz uslova.

Lista uslova čije poštovanje daje pravo na pripadnost MSP utvrđena je u tački 1.1. Art. 4 Zakona br. 209-FZ i sastoji se od 4 indikatora (o njima ćemo govoriti malo kasnije).

Pored osnovnog regulatornog akta, paket dokumentacije u oblasti primene indikatora od značaja za MSP obuhvata i druge akte i pisma, uključujući:

• pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. avgusta 2016. godine br. 14-2-04/0870@;
• pravila odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 8. decembra 2014. br. 1335;
• Uredba Vlade Ruske Federacije „O granici...“ od 22. novembra 2017. br. 1412;
• Uredba Vlade Ruske Federacije „O granicama...“ od 04.04.2016. br. 265.

Osim toga, sudska praksa pomaže u rješavanju ovog problema, na primjer:

• Rješenje 9. Apelacionog arbitražnog suda od 19.07.2017. godine broj 09AP-20234/2017 u predmetu broj A40-227420/16;
• Odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 19. oktobra 2017. godine broj 305-KG17-16725 u predmetu br. A40-216724/2016.

Kriterijumi za mala i srednja preduzeća u 2018-2019

Okolnosti koje omogućavaju da se privrednici klasifikuju kao mala i srednja preduzeća uključuju (tačka 1.1 člana 4 Zakona br. 209-FZ):

1. Jedan od sljedećih pokazatelja (za poslovne subjekte ili partnerstva):

• ukupno učešće države, verskih i/ili javnih organizacija, dobrotvornih i drugih akcionarskih društava u osnovnom kapitalu DOO nije više od 25%, pri čemu je ukupan procenat vlasništva stranih kompanija ili firmi koje nisu povezane sa MSP ne više od 49%;
• klasificiranje vrijednosnih papira kompanije kao dionice inovativnog ekonomskog klastera;
• obavljanje poslova u vezi sa korišćenjem rezultata intelektualnog stvaralaštva, što je ključna delatnost ako su nosioci autorskih prava za te rezultate državne naučne ustanove, državne organizacije visokog obrazovanja;
• organizacija ima status učesnika u projektu Informativni centar Skolkovo;
• povezanost osnivača preduzeća sa organizacijama koje pružaju državnu podršku inovacionim aktivnostima i pripadaju javnim akcionarskim društvima (PJSC) sa državnim vlasništvom u osnovnom kapitalu od 50% ili više; kompanije u kojima je navedeno PJSC ovlašteno da raspolaže paketom od više od 50% dionica s pravom glasa; stanje korporacije; kompanije nastale kao rezultat reorganizacije nanotehnologija Republike Kazahstan.

1. Prosječan broj radne snage ne prelazi utvrđene granice.
2. Ukupni prihod ne prelazi maksimalne standarde utvrđene za svaku grupu malih i srednjih preduzeća.

Srednja i mala preduzeća - kriterijumi za uključivanje u 2018 - 2019 na osnovu broja zaposlenih

Prema pod. 2 tačka 1.1 čl. 4 Zakona br. 209-FZ, ako uključena lica ispunjavaju jedan od uslova pod. 1 tačka 1.1 čl. 4 gore navedenog, onda da bi se ova lica prepoznala kao MSP, prosečan broj članova radnog kolektiva ne bi trebalo da prelazi:

Ne znate svoja prava?

• za mikro preduzeća - 15 osoba;
• za mala preduzeća - 100 ljudi;
• za srednje trgovce - 250 ljudi.

Istovremeno, za neka srednja preduzeća postoji pojašnjenje prema kojem Vlada Ruske Federacije može uspostaviti druge standarde za prosječan broj (podtačka 2.1, tačka 1.1, član 4 Zakona 209-FZ). U ove osobe spadaju privrednici čija je ključna vrsta poslovanja (sa udjelom prihoda od ove proizvodnje od najmanje 70% ukupnog iznosa):

1. Proizvodnja tekstilnih proizvoda.
2. Izrada odeće.
3. Proizvodnja kože i proizvoda od kože (proizvodnja).

Konačni pokazatelj prosječnog broja zaposlenih za ove osobe utvrđen je Uredbom Vlade Ruske Federacije „O uvođenju promjena...“ od 22. novembra 2017. br. 1412 od 5. decembra 2017. - ne više od 1000 zaposlenima.

Srednji i mali privredni subjekt - kriterijumi za 2018. - 2019. godinu u pogledu prihoda

Prihodi koji omogućavaju da se lica koja potpadaju pod kriterijume podtačke klasifikuju kao mala i srednja preduzeća. 1 tačka 1.1 čl. 4 Zakona br. 209-FZ, definisan u pod. 3 tačka 1.1 čl. 4. Međutim, norma o kojoj je riječ je referentna i samo ukazuje na to da granične vrijednosti ovog pokazatelja utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Uredbom Vlade Ruske Federacije od 04.04.2016. br. 265, od 01.08.2016. uvedeni su sljedeći maksimalni obim prihoda od poslovnih aktivnosti za prošlu godinu za MSP:

• za mikro preduzeća - 120 miliona rubalja;
• za mala preduzeća - 800 miliona rubalja;
• za srednja preduzeća - 2 milijarde rubalja.

Procedura za primjenu kriterijuma za mala i srednja preduzeća

Pored direktnih pokazatelja po kojima se može utvrditi status lica uključenog kao MSP, čl. 4 Zakona br. 209-FZ sadrži niz pravila koja objašnjavaju postupak za primjenu ovih uslova (klauzule 3-5 člana 4):

1. Grupa MSP se utvrđuje na osnovu vrednosti jednog od uslova iz čl. 4 Zakona br. 209-FZ (prema prihodima ili prosječnom broju zaposlenih).
2. Ukoliko se za status MSP konkuriše individualni preduzetnik koji u izvještajnoj (prošloj) godini nije imao zaposlene, za utvrđivanje vlasništva primjenjuju se kriteriji malog biznisa koji se odnose na visinu prihoda.
3. Privredna društva i individualni preduzetnici nastali i/ili registrovani u periodu od 1. avgusta tekuće godine do 31. jula naredne godine (u daljem tekstu: novostvoreni trgovci) i individualni preduzetnici sa patentnim sistemom oporezivanja razvrstavaju se u mikro preduzeća.
4. Ukoliko je projektni partner Informativnog centra Skolkovo oslobođen obaveze podnošenja poreskih izvještaja, njegova grupa pripadnosti MSP utvrđuje se na osnovu prosječnog broja zaposlenih.
5. Korekcija kategorije MSP subjekta se odvija sekvencijalno u slučaju povećanja ili smanjenja maksimalnih standarda. U ovom slučaju se uzimaju u obzir pokazatelji za 3 godine.
6. Promena kategorije novostvorenog trgovca (i organizacije i individualnog preduzetnika) uzima u obzir pokazatelje navedene u čl. 4 Zakona br. 209-FZ, prilikom brisanja iz registra malih i srednjih preduzeća naznaka da je određeno lice novoosnovani trgovac.
7. Novostvoreni/registrovani trgovci uključeni u registar MSP izjavljuju da ispunjavaju uslove za razvrstavanje u MSP na obrascu odobrenom Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 10. marta 2016. br. 113. Dakle, daju razlog za svrstavajući ih u jednu ili drugu grupu.

Mala, srednja i velika preduzeća - poređenje kriterijuma 2018 - 2019

Mikropreduzeća, mala i srednja preduzeća treba razlikovati jedno od drugog. Takođe je neophodno jasno definisati granice između ovih pojedinaca i velikih preduzeća, jer je to važno za procenu prisustva ili odsustva prava na mere podrške utvrđene Zakonom br. 209-FZ.

Očigledno, ako uključeno lice ne potpada pod uslove definisane čl. 4 Zakona br. 209-FZ, onda se ne može uključiti u registar MSP. Stoga se sljedeći trgovci mogu klasificirati kao velika preduzeća:

• ne ispunjava barem jedan od uslova navedenih u podstavu. 1 tačka 1.1 čl. 4 istog zakona;
• imati tim čiji prosječan broj prelazi 250 jedinica;
• ima prihod u proteklom periodu od više od 2 milijarde rubalja.

Dakle, kada su u pitanju srednja i mala preduzeća, kriterijumi u 2018. - 2019. godini, kao i do sada, jasno su regulisani Zakonom br. 209-FZ, koji omogućava jasnu razliku između privrednih subjekata. Pošto su odredbe ovog zakona prilično teško razumljive, u članku smo ih predstavili u pristupačnom obliku.

Također ćete biti zainteresirani za čitanje materijala koje smo napisali posebno za naše Zen kanal.