В зависимост от вида на имуществото се разграничават следните видове лизинг. Видове лизинг на автомобили

Здравейте! В тази статия ще говорим за това какво е лизинг и как да го използвате. В трудна икономическа ситуация, когато банките изискват прекомерни лихвени проценти по заеми, а лизингът като вид сделка не е подходящ по редица причини, предприятията или индивидуалните предприемачи все повече се обръщат към лизинговите компании. Целта е закупуване на оборудване, транспорт и недвижими имоти при изгодни условия. Какво представлява лизингът за физически и юридически лица? Какви видове лизинг има? Какви са предимствата на подобна сделка? Ще научите за всичко това в тази статия!

Страхотни сделки за лизинг на автомобили сега при Европланас държавна подкрепа!

Какво е лизинг с прости думи

Лизинг - това е същият лизинг. (Превод от английски "лизинг" - "наем"). Но има редица съществени разлики.

Нека разгледаме диаграмата като пример:

Предприятие или предприемач няма достатъчно средства за закупуване на оборудване. Можете да изтеглите кредит с високи лихви или да поискате от лизингова компания да закупи необходимото оборудване. Тя от своя страна обмисля предложението и сама преценява печалбата. Ако бъде одобрен, лизингодателят отдава под наем придобития имот на предприятието по специално споразумение.

Съгласно условията на този договор лизингополучателят плаща на компанията определена сума всеки месец (лизингови вноски), като за наем. След определен период от време можете да изкупите оборудване, недвижим имот или автомобил, като заплатите остатъчната стойност.

Както се вижда от примера, в процеса на лизинг участват три страни:

• Получател на имущество– лице (физическо или юридическо), на което лизинговата вещ е отдадена за ползване за известно време с възможност за пълното й изкупуване;
• Лизингова компания– страната, която закупува оборудването: недвижими имоти, транспорт, оборудване или цяло предприятие.
• Продавач– страната, която продава горния ценен имот.

Понякога две страни са достатъчни, ако собственикът на имота действа като наемодател. В много случаи ще имате нужда от друга страна – застрахователната компания.

Цел на лизинга за предприятие– разширяване на производството, модернизиране на технологиите, което ще доведе до увеличаване на печалбите.

Лизингодателят печели от разликата между пазарната цена на имота и неговата стойност след лизинговата сделка. Продавач на оборудване, недвижими имоти, превозни средства получава възможност бързо да продаде скъпо оборудване, недвижими имоти, превозни средства и др.

Съгласно законодателството на Руската федерация следното имущество може да бъде отдадено под наем (прехвърлено):

• Автомобилен транспорт;
• Недвижим имот;
• Оборудване;
• предприятия.

Някои предмети са забранени, за които законът прилага специални условия за употреба, например военни предмети. Такъв имот не може да се отдава под наем:

• Без индивидуален или сериен номер (например, когато превозното средство няма VIN);
• Изтеглени от обращение;
• Природни ресурси и земя.

Лизинговите компании също поставят свои ограничения. Те зависят от политиката на лизингодателя и от самите вещи. Има и общи параметри за всички обекти, които не се предлагат на лизинг:

• С ниска ликвидност;
• Ненадежден производител;
• Използван артикул на повече от 5-7 години.

Основното правило е, че всички предмети на лизинг се закупуват с цел да се използват в процеса на търговска дейност.

Видове лизинг

В съответствие с условията и икономическата същност на договорите има три основни вида лизинг:

• Връща се;
• Оперативна;
• Финансови.

Има и лизинг на недвижими имоти, оборудване, превозни средства и други.

Според степента на риск лизинговите сделки се делят на три вида:

1. Гарантирано– рисковете се разпределят между няколко страни – гаранти по сделката;
2. Необезпечен– наемателят не предоставя гаранции за изпълнение на задълженията си;
3. Частично обезопасен– наличие на застрахователен договор.

Описание на основните видове лизинг

Обратен лизинг

Това е особен вид сделка. В този случай наемателят и продавачът на имота са едно лице. Компанията сключва споразумение с лизингова компания за прехвърляне на собствеността върху нейния имот срещу определена сума и веднага действа като лизингополучател. В този случай производственият процес не спира - оборудването не се премахва. Компанията получи голяма сума, която може веднага да използва за увеличаване на печалбата или за други нужди. В същото време плаща малки плащания всеки месец. Тази сделка изглежда като заем, обезпечен с имущество, но няма лихва за банката.

Обратният лизинг е полезен за предприятия, които се нуждаят от допълнителни средства за развитие. В крайна сметка е възможно да получите пари от лизинговата компания и оборудването няма да бъде загубено, а производственият процес ще продължи.

Но има съществен недостатък.Сделките с обратен лизинг привличат специално внимание от данъчните власти. Те могат да смятат подобни споразумения за един от начините за укриване на данъци. Но ако транзакцията се извършва в съответствие с всички финансови и правни правила и споразумението е оправдано от икономическа осъществимост, тогава фискалните власти няма да имат основание за глоба.

Данъчната служба сравнява условията за лизинг и възможните заеми. Ако се окаже, че заемът е по-изгоден за предприемача, тогава Федералната данъчна служба подозира укриване на данъци.

Ето условията на сделките, които привличат вниманието на фискалните власти:

• Договорът за обратен лизинг е подписан от две зависими една от друга страни. Според закона това е възможно, но на практика Федералната данъчна служба не възстановява ДДС именно поради тази причина;
• Страните по транзакцията са използвали сметки, чекове и други безналични методи при извършване на плащания;
• Една от страните по споразумението преди това е била установена, че е платила данъци недобросъвестно.

Оперативен лизинг

Това е сделка, при която срокът на ползване на имота е много по-дълъг от срока на договора. Ставката е по-висока, отколкото при финансовия лизинг. Всъщност може да се направи паралел с обикновения наем.

Лизинговата компания носи пълна отговорност за предмета на договора.С други думи ремонти, поддръжка и застраховки. Получателят на лизинговия артикул не носи отговорност. Всички рискове, свързани с унищожаването или загубата на наетия актив, падат върху плещите на компанията.

Получателят на лизинговата вещ може да прекрати договора с фирмата, ако вещта не е годна за ползване.

След изтичане на договора за оперативен лизинг лизингополучателят може:

• Промяна на обект с друг;
• Оставете имота на наемодателя;
• Сключете друго споразумение;
• Купете имот и станете негов собственик.

Оперативният лизинг влияе положително върху динамиката на производствения процес. В крайна сметка оборудването се актуализира.

Понятието финансов лизинг

финансов лизинг – начин за набиране на средства за конкретни цели. Условията за ползване на лизинговия актив са равни на условията на договора. Към крайната дата на споразумението стойността на имота е близо до нула. По-често лизингополучателят иска да стане собственост на такъв имот, особено след като до края на лизинга той не струва почти нищо.

Основни характеристики и условия на финансов лизинг:

• Лизингодателят закупува имот специално за лизинг, а не за собствено ползване;
• Купувачът избира имота и продавача;
• Продавачът знае за наличието на договор за лизинг, но предметът на договора се предава на купувача и той го приема за експлоатация;
• Лизингополучателят препраща всички претенции относно качеството на оборудването, машините и превозните средства към продавача, заобикаляйки лизингодателя;
• При повреда на лизинговата вещ, тя се прехвърля на купувача след подписване на приемо-предавателния акт за въвеждане в експлоатация.

Етапи на сключване на лизингова сделка

Въпреки факта, че процесът на получаване на обект за лизинг се счита за проста сделка, трябва внимателно да обмислите всички етапи от нейното изпълнение.
Основни стъпки към успешна лизингова сделка:

1. Избор на лизингова компания . По-добре е да се даде предпочитание на големи организации, които са дъщерни дружества на известни финансови институции. Препоръчваме да използвате Европланпри изгодни лизингови условия.

2. Проучване на всички предложени условия на договора . Преди подписване на договора е необходимо да разберете: размера на първоначалната и месечната вноска, графика на плащане, условията, при които се прекратява сделката, както и характеристиките на прехвърляния имот.

3. Съставяне на договор . Преди това лизинговата компания може да изиска от клиента следните документи:

• волеизявление за отдаване под наем на определен обект;
• банково извлечение за последните обороти на компанията;
• финансови отчети за последните 4 месеца;
• копия на документи на управителя на бизнеса;
• споразумение с доставчика;
• документи, потвърждаващи застраховката на лизинговия обект.

Наемодателят може да изиска и други документи - това зависи от вида на сделката и самата фирма.

4. След това идва първоначалната вноска . След тази операция предприятието получава обекта на договора за ползване.

- един от печелившите начини, който позволява на предприятието да увеличи производството без високи разходи, да изгради нови цехове и да актуализира технологията чрез закупуване на технически иновации.

Можете да закупите всичко необходимо за оперативната работа на офиса, компютърна техника. В селското стопанство купете ново оборудване за обработка на култури, събиране на мляко, рязане на месо. В ресторантьорския бизнес закупете необходимото оборудване за търговия. Такъв лизинг е от полза и за дървообработващата, газовата и нефтопреработвателната промишленост.

Основните предимства на използването на лизинг на оборудване :

• Позволява на предприятие или индивидуален предприемач да се развива, дори ако има част от парите за закупуване на ново оборудване;
• Плащанията се разпределят равномерно по месеци по личен график, няма нужда да плащате цялата цена наведнъж;
• Наетите артикули са незабавно достъпни за ползване и могат да участват в производствения процес след подписване на договора;
• Месечните плащания се покриват от печалбата, която ще дойде от използването на ново оборудване и работилници;
• Плащанията се класифицират като разход, което води до намаляване на основата на данъка върху дохода;
• Спестявания чрез намаляване на плащанията за данък върху имуществото. Това се дължи на ускорената амортизация. След изтичане на срока на договора се оказва, че лизинговата вещ не струва почти нищо.

Лизинг на автомобили

Автомобил на лизинг могат да закупят както юридически, така и физически лица. Това е сравнително нов вид транзакция за руското население, но през последните години бързо напредва в разпространението си.

Нека разгледаме по-отблизо въпроса какво е лизингът за физически лица. Всъщност всеки гражданин на Руската федерация може да закупи кола, сякаш я наема. Една разлика е, че можете да станете собственик на автомобила в края на договора.

Автомобилистът получава възможност да използва превозни средства след извършване на сделката и извършване на първоначална вноска. Такива процедури могат да се извършват не само от специални лизингови компании, но и от банки и автокъщи.

Каква е процедурата за лизинг на автомобил?

1. Клиентът предоставя документи за самоличност и шофьор, попълва необходимите документи;
2. Сключва се споразумение между страните: бъдещият собственик на автомобила и лизингодателят. Документът дава право на ползване на транспорт с последващото му закупуване. Договор за покупко-продажба се сключва и между продавача (доставчика на транспорта) и фирмата (банката), която е поела задълженията на лизингодателя;
3. Получателят на колата под наем заплаща първите 20-30% вноска от общата стойност на договора;
4. Задължително е сключването на застраховка на лизинговия предмет (автомобил) в два пакета: ОСАГО и КАСКО;
5. Лизинговата компания поема разходите и проблемите по регистрацията на автомобила в КАТ и извършването на поддръжка;
6. След всички горепосочени точки транспортът преминава в ползване на наемателя, но не и в собственост. Собственик е лизингова компания, която може да бъде търговец на автомобили, банка или друга финансова институция;
7. Ползвателят на автомобила заплаща месечни суми, като след изтичане на договора автомобилът може да бъде поет. Може да го замените и за нов автомобил.

Плюсове на лизинга на автомобили

1. Можете да закупите не само лек автомобил, но и камиони и специално оборудване;
2. Няма значение дали автомобилът е бил употребяван или са закупени нови автомобили на лизинг от представителство или от частно лице;
3. Минимален пакет документи за сключване на лизингова сделка;
4. Нивото на изискванията към клиента е по-ниско, отколкото при кандидатстване за кредит;
5. Срокът на лизинга е до 5 години, след изтичането на този период клиентът може да стане собственик, като за това трябва да бъде доплатена останалата сума;
6. Можете да върнете предсрочно лизинговата вещ – автомобил;
7. Можете да използвате автомобила веднага след сделката.

Минуси на лизинга на автомобили

1. Лихвените проценти по договорите за лизинг на автомобили са по-високи от тези по заемите, особено за автомобили от среден клас;
2. При нарушаване на графика за плащане на лизинг автомобилът се конфискува;
3. Автомобилът не е собственост и не може да се отдава под наем или да се ползва като обезпечение без съгласието на официалния собственик – лизинговата компания;
4. За периодичен преглед трябва да предоставите автомобила на лизинговата компания.

Преди да решите как да закупите кола, трябва внимателно да проучите всички фактори, да претеглите всички плюсове и минуси и да разберете всички изгодни предложения от банките.

Лизингът на недвижими имоти е нещо средно между наем и ипотека. Същността на процеса е същата като при другите видове лизинг. Фирмата закупува имота, избран от клиента. След това лизинговата организация му дава под наем тази жилищна площ. Клиентът се задължава да заплаща месечни суми за ползване на лизинга.

Лизинг на недвижими имоти за физически лица

Лизингът на апартаменти за обикновеното население все още не е широко разпространен. Може би фактът е, че хората искат да видят имотите си веднага, а не след 15-20 години. Психологически е много по-спокойно, когато апартаментът стане собственост веднага, както например при ипотека.

При регистрация на недвижим имот на кредит купувачът получава възможност да използва и притежава квадратни метри, правото на разпореждане с него ще дойде след последното плащане. При лизинг човек има само едно право - да ползва жилищната площ. Всички останали права влизат в сила след изтичане на договорния период и плащане на остатъчната стойност.

Покупката на къща или апартамент на лизинг има и редица други недостатъци V:

• Най-често договорът за ипотека е по-евтин от договора за лизинг;
• Сключват се две сделки: едната е за покупко-продажба между лизинговата компания и продавача, втората е между гражданина и лизинговата компания. В резултат на това се изразходват повече средства за регистрация. Тези разходи най-често падат върху лицето, което желае да закупи апартамент.

Какви са ползите от отдаването на недвижими имоти под наем на физически лица?

Всичко опира до надеждността на сделката за страните по договора. При ипотека съществува риск за банката клиентът да не изпълни всички задължения. Тогава ще трябва да предприемете допълнителни мерки, които водят до разходи за финансовата институция. Докато лизинговата компания вече е собственик на жилищната площ и не губи нищо в случай на неплатежоспособност на клиента. Поради това тя е по-толерантна към забавените плащания и обмисля всички възможности за плащания, които дадено лице й предлага.

Лизинговите компании не се интересуват от кредитната история на своя клиент. Следователно този тип покупка на апартамент е подходящ за граждани, на които е отказан банков кредит.

Закупуването на жилище на лизинг е привлекателно и за онези хора, които не желаят да притежават имота си и да плащат данъци върху него. Например, тази опция може да се обмисли, ако семейната двойка е в нестабилна връзка и една от страните се страхува да не загуби част от имуществото по време на разделянето.

Сред компаниите за лизинг на недвижими имоти има много измамници, така че обикновеният гражданин трябва внимателно да избере организация. Най-добре е да обърнете внимание на лизинговите компании, които са дъщерни дружества на голяма банка.

Лизинг на недвижими имоти за юридически лица

По-различно е положението при отдаването под наем на търговски имоти за лица, занимаващи се с предприемаческа и финансова дейност. Този тип сделки съществуват отдавна и се търсят. Това се дължи преди всичко на благоприятните данъчни схеми.

Непоставянето на недвижими имоти в баланса винаги е от полза за всяко предприятие, по-специално поради следните причини:

• Можете да разчитате на възстановяване на данък добавена стойност;
• Счетоводството записва лизинговите плащания като разходи, като по този начин не подценява печалбите и намалява съответния данък;
• Изобщо не е необходимо да се плаща данък върху имуществото - недвижимият имот не е вписан в баланса на предприятието и не му принадлежи.

Ето защо закупуването на квадратни метри чрез лизинг е много по-привлекателно за предприятието, отколкото търговски договор за ипотека.

Лизинг или кредит – кое е по-изгодно?

За яснота представяме сравнителна таблица със същите сравнителни характеристики за кредити и лизинг.

Сравнение на кредити и лизинг

Функции за сравнение	Лизинг	Кредит
Кой може да използва	юридическо лице, физическо лице, занимаващо се с търговска дейност (IP)	всяко физическо или юридическо лице
Кой е собственикът	По време на договора собственикът е наемодател по всяко време;	след сделката собственикът на придобития имот веднага е предприятието или индивидуалният предприемач
Плащания	- месечни плащания: — плащане на маржа на лизинговата компания; — застрахователни премии; — данък върху отдаденото под наем имущество; — авансовото плащане е 20-30% от цената	— плащания по заема (лихва за ползване на заема, застраховка); — възможни такси за поддържане на заемна сметка и оценка на имуществото; — може да няма авансово плащане
Минала история на придобиване на имоти	не е необходимо да имате (положителна, отрицателна) история на лизинг на имущество	с положителна кредитна история
Амортизация	възможността за използване на ускорена амортизация (с изключение на автомобили на стойност над 300 хиляди рубли и микробуси на стойност над 400 хиляди рубли - към тях се прилага коефициент, който намалява амортизацията)	нормална амортизационна схема
Данъци
ДДС	В лизинговите вноски е включен ДДС	парите, получени като кредит, не се облагат с ДДС. Представеният от доставчика данък може да бъде приспаднат от лизингополучателя след закупуване на имота.
Данък имоти	имотът е в баланса на лизинговата компания, поради което не може да се облага с данък върху имуществото. ако имотът е в баланса на предприятието, тогава данъкът върху имуществото се намалява поради бърза амортизация, предоставена за лизинг	имуществото веднага става собственост на предприятието, което означава, че се облага с данък

Предимството на лизинга пред заема не винаги е очевидно. Всеки конкретен случай трябва да се разглежда отделно от всички страни. Не можете без правна и финансова помощ.

Като използваме конкретен пример, нека да разгледаме лизинг на автомобил от известна марка. Условията предлагат плащания с 30% по-малко, отколкото при заем. Но има още един момент - за да получите такава изгодна оферта след изтичане на договорния период, автомобилът трябва да бъде върнат на продавача. Ако го изкупите изцяло, надплащането ще бъде по-високо, отколкото за планирания заем.

Данъци и амортизации

При определяне на данъчната основа предприятието (лизингополучателят) класифицира лизинговите плащания като разходи. Това е описано подробно в член 264 от Данъчния кодекс в параграф 1 от алинея 10.

Съгласно условията на споразумението е възможно имуществото да се включи в баланса на предприятието, след което сумата на амортизацията се приспада от сумата за разходи за лизингови плащания.

Когато имотът не е в баланса на предприятието, тогава той се взема предвид от лизингодателя. В този случай цената на предмета на договора се приспада от сумата на всички разходи за лизингови плащания. По закон в основата на данъка върху доходите не се вземат предвид разходите за придобиване на имущество, подлежащо на амортизация. Това е стойността на обратно изкупуване на лизинговия актив и се отписва постепенно с амортизация.

Има случаи, когато в договора не е ясно посочен размерът на цената на обратно изкупуване. В този случай специалистите от Министерството на финансите предлагат всички суми на лизинговите плащания да бъдат включени в първоначалната цена. След като правата на собственост се прехвърлят на предприятието, начислете плащания като разходи чрез амортизация.

Предприятие или индивидуален предприемач може да оспори тази позиция, тъй като в закона и Данъчния кодекс не се споменава цената на обратно изкупуване. Член 264 от Данъчния кодекс гласи, че всички лизингови плащания се класифицират като други разходи. Изключение прави амортизацията, начислена от предприятието.

Съществува и специална процедура за изчисляване на цената на амортизируемото имущество по време на лизингови операции. Това е посочено в член NK 257. Първоначалната цена на имота включва разходите за доставка, изграждане, придобиване и привеждане в състояние, годно за употреба. Това означава, че за страните по лизинговия договор първоначалната цена на лизинговия актив няма да се различава.

Оказва се, че ако лизингодателят напълно изплати цената на имота чрез амортизация, тогава до края на договора той прехвърля предмета на договора на предприятието с нулева остатъчна стойност.

Ако имотът не е напълно амортизиран, тогава той се прехвърля на другата страна по договора на стойността, която остава след изчисляването на амортизацията. Тази част ще бъде отписана като разходи на предприятието чрез амортизация. Следователно, ако лизингополучателят натрупа изкупната стойност, той няма да може да я отпише, тъй като върху нея не се начислява амортизация.

Оказва се, че е по-изгодно лизинговото плащане да не се дели, а да се включва изцяло като други разходи.

Амортизация

За имущество, закупено на лизинг, се прилагат ускорени амортизационни норми. В този случай данъчната счетоводна политика на предприятието трябва да посочи метода за изчисляване на амортизацията.

Лизинговите плащания съдържат ДДС, така че в бъдеще предприятието може да го компенсира от бюджета в съответствие с членове 171-172 от Данъчния кодекс.

При покупка на кредит цената на ДДС ще бъде по-малка отколкото при лизингова сделка. Това се дължи на факта, че при лизинг базата за изчисляване на ДДС включва не само цената на имота, но и цената за услугите на лизингодателя.

Наем и лизинг - прилики и разлики

Лизингът е подобен на наемането само отвън. Лизингът често се нарича финансов лизинг. По същество и в двата случая основните страни по сделката са двама клиенти. Един човек се нуждае от определен скъп артикул, но няма цялата сума, за да го купи. Друг клиент има средствата да закупи артикула и може да го отдаде под наем с премия, за да спечели.

Това обаче е само външната страна. Всъщност тези две операции имат много разлики.

Основната разлика е възможността да се вземе предвид оборудването по време на лизинг, както в баланса на лизинговата компания, така и в баланса на предприятието. При наемане на вещта тя се записва в задбалансовите сметки на получателя на вещта.

Разлики и прилики между лизинг и наем

Функции за сравнение	Лизинг	под наем
Срокове	обикновено дългосрочна сделка. Срокът е равен на полезното използване на наетия актив	предоставяне на лизингова вещ за кратък период, който не е свързан с нейния полезен живот
Възможност за ползване на парцели	не е предоставено	Може би
Обратно изкупуване на артикула в края на договора	Мога	забранено е
Вид права на собственост	използване
Правна уредба	Глава 34 от Гражданския кодекс – „Наем”; Член 2 от Федералния закон	Глава 34 от Гражданския кодекс
Отговорност за риска от случайно счупване, унищожаване или увреждане на предмета на сделката	пряка отговорност на лизингополучателя	наемателят не носи отговорност
Предоставяне на документи, потвърждаващи платежоспособността	извършва се комплексна оценка на предприятието за платежоспособност	не е задължително, необходими са само данни за акаунта
Кой избира имота	наемател (предприятие)	наемодател
Предмет на сделката и нейното качество	предполага ново оборудване	обектът може да е имот, който е наеман няколко пъти, дефекти и неизправности не могат да бъдат изключени

Графици за лизингови плащания

Възможни са редовни плащания по наетия имот регресивен, сезонен, анюитетен.

Регресивните плащания означават, че месечната вноска намалява с всяко следващо плащане. Същата сума (фиксирана) се има предвид под анюитетни плащания. Както подсказва името, сезонните плащания зависят от времето на годината. Много предприятия реализират печалба през определен сезон, така че лизинговата компания може да обмисли специални условия на плащане за тях.

Какво е сублизинг

Често възникват следните случаи: наемателят вече не се нуждае от получената вещ или не може да я използва. И тогава възникват мисли: възможно ли е да се даде под наем наетата вещ? Това ще се счита за сублизинг.

Този вид сделка се легализира и се изготвя съответен договор за сублизинг. Неговите участници са новият приобретател на имота - пренаемателят, бившият наемател, който вече не се нуждае от предмета на споразумението.

Наемодателят е организация, която притежава имота и изписва писмено съгласие или забрана за сделката.

Заключение

Вече знаете какво е лизинг, видове лизинг и как да вземете кола, оборудване и др. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите по-долу. И също така прочетете други статии на нашия уебсайт!

Въпреки факта, че лизингът се използва доста често в Европа, у нас той е ново явление.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

се характеризира със следните нюанси:

1. Имотът, който служи като предмет на споразумението, може да бъде на разположение на лизингодателя. Тоест той не закупува конкретен автомобил по поръчка на лизингополучателя.
2. След изтичане на договора имотът остава собственост на наемодателя.
3. Лизингополучателят реално връща автомобила, което е документирано.
4. Разходите за поддръжка се поемат от наемодателя. Но всъщност те се вземат предвид при месечните плащания.
5. Срокът на договора е значително по-кратък от договора за финансов лизинг.
6. Размерът на месечните плащания е по-висок, отколкото при финансовия лизинг.
7. Наемателят има право да прекрати предсрочно договора.

Абстрахирайки се от теорията, става ясно, че предимствата на оперативния лизинг са очевидни, когато е необходимо редовно да се актуализира автомобилният парк, без да се инвестират значителни средства в него.

За лицата, които планират да закупят автомобил в бъдеще, финансовият лизинг е по-интересен.

Отделно можем да подчертаем обратния лизинг, чиято същност се свежда до факта, че продавачът и лизингополучателят са едно лице. На практика това изглежда така.

Фирмата купува кола, но се оказва, че парите са спешно необходими за други цели. След това тази кола се продава на лизингова компания, която действа като посредник, и веднага се подписва договор за същата кола.

Какви видове договори има?

Договорите за лизинг могат да бъдат разделени по следните критерии:

1. Срок на договора:
   
2. Обхват на обслужване на наетия имот:
   • пълен лизинг - лизингодателят напълно обслужва автомобила, като поема не само планирана поддръжка, но и ремонт в случай на авария;
   • частичен лизинг – в договора са посочени редица задължения за обслужване. По правило лизингодателят извършва само планова поддръжка;
   • чист лизинг - с прехвърлянето на собствеността лизингодателят прехвърля изцяло задълженията за поддръжка и ремонт на автомобила върху другата страна.

Могат да се разграничат и следните видове транзакции:

1. При плащане на лизингови вноски:
   • Плащането се извършва на равни вноски през целия срок на договора.
   • Плащането се извършва с нарастващи месечни вноски. Тази форма на плащане рядко се използва при лизинг на автомобил от физическо лице, тъй като е тясно свързана с реализирането на печалба от наетия предмет. Тъй като колата се използва, например в таксиметрова услуга, печалбите се увеличават, което ви позволява да увеличите месечните плащания.
   • плащането се извършва с намаление на размера на плащанията. Това предполага, че по-голямата част от цената на имота е платена първоначално. По този начин остатъчната стойност на договора се изплаща преди края на срока му, което позволява намаляване на плащанията.
2. Също така лизинговите договори се разделят според предмета на лизинга:
   • движимо имущество;
   • недвижим имот.

Отделно можете да разделите чрез изплащане на лизинг. И така, пълно изплащане настъпва, когато след изтичане на срока на договора автомобилът е напълно амортизиран и е изплатена цялата сума.

Когато говорим за лизинг с непълна изплащане, имаме предвид, че се изплаща само част от стойността на имота.

Видове фирми

Лизинговите компании, които се занимават с прехвърляне на автомобили, могат да бъдат разделени на няколко вида според начина на финансиране на дейността им.

Търговски лизингови компании, създадени на базата на големи предприятия и лицензирани за извършване на такива дейности.

По правило те се финансират от организацията-майка, като печалбите от тази дейност също се насочват там.

Дружества, които са дъщерни дружества на банки. Финансирането е със средства на банката и затова изискванията към потенциалните лизингополучатели са доста строги.

В този случай сключването на лизингов договор е много подобно на договор за заем с пълна проверка на платежоспособността на клиента.

Фирми с частично финансиране от държавния бюджет. Такива компании работят с ограничен брой клиенти.

Въпреки факта, че условията за лизинг се предлагат много атрактивни, тесен кръг от лизингополучатели е пряко свързан с държавното финансиране на определени проекти.

Видове лизингови операции и плащания

Има няколко вида лизингови операции. Въпреки факта, че основното разделение е направено на финансов и оперативен лизинг, всичко останало е класифицирано като спомагателно разделяне.

По този начин можем да различим класификацията според броя на страните по сделката.

Като общо правило лизингът включва само две страни:

1. Наемател.
2. Наемодател.

Такава сделка се нарича директен лизинг, при условие че лизингодателят е производителят на продукта.

Въпреки това, като се имат предвид ситуациите с лизинга на автомобили, очевидно е, че самите автомобилни концерни не участват в лизингови договори, продавайки автомобили на дилъри.

В този случай говорим за индиректен лизинг, когато имот се закупува от трета компания с цел прехвърлянето му на лизингополучателя. Тоест лизинговата компания купува автомобил от официален дилър за последващо прехвърляне на втора страна.

Необходимо е също така да се разпредели сублизинг. Правейки аналогия със сублизинг, става очевидно, че тук става дума за предаване на имущество, получено по договор за лизинг, на трети лица.

В този случай наемателят сключва друг договор, въз основа на който предава вещта, получена по първия договор. По същество той вече действа като лизингодател.

Плащанията за ползване на имущество по договор за сублизинг се превеждат по сметката на лизингополучателя, който превежда част от тях като плащане по договора на лизингодателя.

Трябва ясно да се отбележи, че договорът за лизинг трябва да има клауза, уреждаща въпросите на сублизинг. Освен това много лизингови компании забраняват сублизинг. Лизинговите операции могат да бъдат разделени според формата на плащане.

Плащането в повечето случаи е в брой. При лизинг на производствено оборудване обаче е приемливо компенсационно плащане, което предполага плащания, дължащи се на експлоатацията на наетия артикул.

Но най-често има комбинирано плащане, съчетаващо както парични средства, така и плащане в готови продукти.

Друг критерий за разделяне е пряко свързан с условията за подмяна на автомобила:

• срочен лизинг се сключва еднократно за конкретен автомобил;
• Възобновяемият лизинг предвижда замяна на автомобила с по-нов. Това задължение трябва да бъде записано в договора

Като се има предвид разделението според честотата на плащанията, могат да се разграничат следните времеви периоди:

• месечно;
• веднъж на тримесечие;
• веднъж на всеки шест месеца;
• веднъж годишно.

Честотата на плащанията е посочена в договора и е едно от съществените условия.

Международен

Съгласно чл. 7 Федерален закон № 164 международният лизинг е една от формите на лизинг.

Разликата му от вътрешния е, че:

• страните се намират на територията на различни държави;
• една от страните не е резидент на Руската федерация, но е допустимо сделката да бъде сключена на територията на Руската федерация.

Като подчертаваме видовете международен лизинг, можем условно да го разделим на четири вида:

1. Импортиране.Този вид лизинг включва доставка на предмета на лизинг от чужбина.
2. Експортиране.В този случай лизинговата компания закупува лизинговия актив в собствената си държава и след това го прехвърля на лизингополучателя в друга държава. Като пример можем да отбележим лизинг на камиони MAZ от Беларус в Руската федерация
3. Транзит.Всички участници в транзакцията са в различни държави. Този вид лизинг ви позволява да намерите оптимални условия, тъй като няма териториални ограничения.
4. Непряк.В този случай става дума за това, че предметът на лизинг е закупен не от собствени средства на лизинговата компания, а с помощта на кредит от банка. В този случай банката се намира в една държава, докато другите страни по сделката са в друга.

В зависимост от производствените цели директорът на предприятието може да използва различни видове лизинг.

финансов лизинг(финансов лизинг) включва пълно плащане от лизингополучателя на потребената стойност на наетия имот и прехвърляне към него на всички задължения за притежаване на имота.

Поддръжката, ремонтът и застраховката на обекта на лизинговата сделка са отговорност на лизингополучателя. Сделките по финансов лизинг се извършват за дълъг период, близък до периода на пълна амортизация на имота (предимно за скъпо оборудване с дълъг период на физическо износване).

Оперативен лизинг(оперативен лизинг) е краткосрочен или средносрочен лизинг с непълна амортизация на имуществото. При този вид лизинг лизингодателят носи всички отговорности по поддръжката, ремонта и застраховката на имуществото. Оперативният лизинг се използва предимно за оборудване с висока степен на остаряване (компютри).

В зависимост от степента на новост се прави разлика между лизинг на ново (First Hand Leasing) и употребявано имущество (Second Hand Leasing). Текущият недостиг на много артикули на вътрешния пазар на страната, слабото развитие на търговията на едро със средства за производство и сравнително малкият мащаб на дейност на стоковите борси отварят перспективи за лизинг на употребявани имоти.

Обръщайки се към това вид лизингот полза както за доставчика, така и за лизингополучателя. Първият има възможност да печели от временно неработещо оборудване, като го отдава на лизинг за определен период. Лизингополучателят при този вид лизинг може да бъде привлечен от относително ниската цена на лизинга (обектът на лизинговата сделка се отдава на лизинг не на първоначалната, а на прогнозната цена), особено ако това е сложно, скъпо оборудване, което компанията, поради ограничените си финансови възможности, не може да закупи.

По площ на предоставяне на собственост има:

• вътрешен лизингкогато всички участници в лизинговата сделка са от една и съща държава;
• външен (международен) лизинг(трансграничен лизинг), което предполага, че поне една от страните или всички страни по лизинговата сделка принадлежат едновременно към различни държави.

Перспективи за развитие на външните лизингса свързани преди всичко с възможността за модернизиране на производството, базирано на съвременни чуждестранни технологии, с по-бързо обновяване на активната част от дълготрайните активи на нивото на световните стандарти. Ограничените валутни възможности на предприятията не им позволяват да закупуват вносно оборудване. Това става още по-актуално във връзка с приемането на правилата на Международния валутен фонд, според които сумата на международните лизингови сделки не се взема предвид при изчисляване на държавния дълг. Според формата на организация на лизинговата сделка има:

Операцията за обратен лизинг позволява на предприятието временно да освободи средства чрез продажба на имущество, но в същото време, след като е сключил договор за лизинг, да продължи да го използва.

Въз основа на характера на лизинговите плащания се разграничават:

• лизинг с плащане в брой, ако всички плащания се извършват в брой;
• лизинг с компенсационно плащане (компенсаторен лизинг), когато плащанията се извършват под формата на доставка на стоки, произведени на това оборудване, или под формата на предоставяне на насрещни услуги. Този вид лизинг е полезен, когато местните предприемачи взаимодействат с чуждестранни лизингови компании, тъй като нашите предприятия често нямат необходимата валута за закупуване на вносно оборудване;
• лизинг със смесено плащане, когато се комбинират парични и компенсационни плащания.

Плащания с фиксирана обща сума- това е сумата, договорена от страните и платена по реда, установен в договора за лизинг, включително амортизационни отчисления от стойността на наетия имот, такси за използване на кредитни ресурси, марж на лизингодателя и такси за допълнителни услуги предоставени от него по лизинговата сделка.

Плащане с аванс (капаро)) предполага, че компанията-лизингополучател предоставя на лизингодателя аванс или вноска (при подписване на договора за лизинг) в размер на 15-20% от покупната цена на обекта на лизинговата сделка, а останалите 80-85% заплаща след подписване на договора. приемно-предавателен протокол на периодични вноски.

Минимална лизингова такса(минимална лизингова вноска) е сумата на плащанията, които компанията трябва да направи за целия лизингов период, плюс сумата, причинена от изпълнението на опцията за покупка.

Несигурни плащания(условен наем) не се определят на фиксирана сума, а на процент, определен в споразумението, основата за която по взаимно съгласие може да бъде обемът на продадените продукти, произведени на наето оборудване, размерът на печалбата, получена от продажба, или други параметри.

Според честотата на плащанията има:

• периодични вноски (месечни, тримесечни, годишни), изплащани по договорен график, който е неразделна част от лизинговия договор;
• еднократни плащания, обикновено извършвани след подписване на протокола за приемане от страна на страните и предвиждащи финансиране на сделката само през периода на изпълнение от доставчика на договора за покупко-продажба или поръчката за покупка. Прилагат се еднократни плащания, ако договорът предвижда авансово плащане на лизингодателя.

Като се вземат предвид финансовото състояние и възможностите за плащане на предприятието, споразумението може да установи различни методи за плащане на лизингови плащания:

• пропорционални (в равни части);
• дегресивен (с намаляващ размер), използван от предприятия със стабилно финансово състояние, когато по време на първоначалния лизингов период изплаща по-голямата част от дълга си към лизингодателя;
• прогресивен (с нарастващи размери), използван главно от предприятия с нестабилно финансово състояние, когато в началния етап лизинговата вноска се изплаща на малки вноски, а след това, когато оборудването се овладее и скоростта на производство на продукти, произведени върху него, се увеличава , лизинговото плащане се увеличава.

Въз основа на конкретната икономическа ситуация директорът на предприятието трябва да избере най-подходящия вариант за диференциране на лизинговите плащания.

Лизинговите сделки са приравнени на кредитните и се регулират от същите права и стандарти като кредитните сделки. Въпреки това, лизингът се различава от заема по това, че след края на срока на лизинга (договора) и плащането на цялата сума, предвидена в споразумението, продажбата на лизинга остава собственост на лизингодателя (освен ако споразумението предвижда обратно изкупуване на лизинговия обект на остатъчната стойност или прехвърляне на собствеността на лизингополучателя). При кредитиране банката си запазва собствеността върху обекта като обезпечение на сумата.

Общата диаграма на лизинговата сделка и финансовите потоци е показана на фиг. 1.

Ориз. 1. Обща схема на лизингова сделка и финансови потоци

Има две форми на лизинг:

— вътрешни, когато лизингодателят, лизингополучателят и продавачът (доставчикът) са жители на Руската федерация;

- международни, когато лизингодателят или лизингополучателят е нерезидент на Руската федерация.

Ако лизингодателят е резидент на Руската федерация, т.е. предметът на лизинг е собственост на резидент на Руската федерация, тогава международният договор за лизинг се регулира от Федералния закон „За лизинга“ и законодателството на Руската федерация.

Ако лизингодателят е нерезидент на Руската федерация, т.е. предметът на лизинг е собственост на нерезидент на Руската федерация, тогава международният договор за лизинг се регулира от федералните закони в областта на външноикономическата дейност.

Основните видове лизинг включват дългосрочен лизинг, извършван за три или повече години, средносрочен лизинг, извършван за година и половина, и краткосрочен лизинг, извършван за година и половина.

Основните видове лизинг: финансов, възстановим и оперативен.

Финансови лизингът се характеризира с дълъг срок на договора (от 5 до 10 години) и амортизация на цялата или по-голямата част от цената на оборудването. Всъщност финансовият лизинг е форма на дългосрочно финансиране на покупка. След изтичане на договора за финансов лизинг лизингополучателят може да върне лизинговия обект, да удължи договора или да сключи нов, както и да закупи лизинговия обект на остатъчната стойност (обикновено е чисто символична).

Освен това, според обектите на сделките, лизингът се разделя на лизинг на движимо (автомобилен, въздушен и морски транспорт, вагони, контейнери, комуникационно оборудване) и недвижимо (търговски и офис сгради, промишлени помещения, складове) имущество. При лизинга на недвижими имоти лизингодателят изгражда или закупува недвижим имот от името на лизингополучателя и му го предоставя за ползване за стопански и производствени цели. Както при сделките с движимо имущество, договорът обикновено се сключва за срок, по-малък или равен на амортизационния срок на обекта. Лизингополучателят поема всички рискове, разходи и данъци по време на договора. Рискът от случайна загуба или случайна повреда на наетия имот преминава върху лизингополучателя. Отговорността на лизингополучателя за тези рискове започва в момента на прехвърляне на наетия имот върху него, освен ако не е предвидено друго в договора за финансов лизинг.

По отношение на наетия имот може да се разграничи чист договор за лизинг, когато допълнителните разходи за поддръжка на наетия имот се поемат от лизингополучателя, и договор за пълен лизинг, ако поддръжката, ремонтите, застраховките и т.н. се поемат от лизингодателя. В този случай говорим за лизинг, който включва допълнителни задължения.

Предмет на този вид лизинг по правило е вложено специализирано оборудване, някои видове строителна техника и др. Финансовите институции и банките рядко използват този вид лизинг, тъй като не разполагат с необходимата техническа база.

Въз основа на особеностите на организацията на отношенията между кредитополучателя и лизингополучателя се разграничава директният лизинг, когато производителят или собственикът на имота действа като лице, което го наема, и непряк лизинг, при който лизингът се извършва чрез трета страна .

Според начина на финансиране се разграничават срочен лизинг, при който се осъществява еднократен лизинг, и възобновяем (револвиращ), при който лизинговият договор продължава след изтичане на първия договорен срок.

В практиката се използват и други видове лизинг.

Връща се лизингът е вид финансов лизинг, при който продавачът (доставчикът) на лизинговия актив едновременно действа като лизингополучател. В същото време обратният лизинг във Федералния закон „За лизинга“ се нарича един от основните независими видове лизинг. Състои се от продажба от собственика (промишлено предприятие) на оборудване на лизингова компания с едновременното сключване на договор за лизинг за това оборудване като потребител. В такава операция има само двама участници: лизингополучателят на имота (бивш собственик) и лизинговата компания (нов собственик). В резултат на това първоначалният собственик получава пълната стойност на оборудването от лизинговата компания, запазва собствеността и периодично плаща за използването на оборудването. Такава транзакция позволява на предприятието да получи средства чрез продажба на средства за производство, без да спира работата им, и да ги използва за нови капиталови инвестиции. Рентабилността на тази операция ще бъде по-висока от приходите от нови инвестиции
повече от размера на наемните плащания. Операциите с обратен лизинг водят до намаляване на баланса на предприятието, тъй като водят до промяна в собствеността на имуществото.

До такава транзакция може да се прибегне и когато предприятието има сравнително ниско ниво на доходи и следователно не може да се възползва напълно от предимствата на ускорената амортизация и облагане на печалбата. Той завършва сделката и лизинговата компания получава своите данъчни облекчения. В отговор намалява наема.

Оперативен лизингът включва прехвърляне на имущество за многократна употреба за краткосрочно и средносрочно използване, обикновено по-кратко от икономическия живот на имуществото (период на амортизация). В този случай наемателят, при спазване на определен срок на договора, има право да прекрати договора.

След изтичане на срока оборудването може да стане предмет на нов лизингов договор или да бъде върнато на лизингодателя. Обикновено за оперативен лизинг се отдава строителна техника (кранове, багери и др.), транспорт, компютри и др. Доста често лизинговата компания поема поддръжката на лизинговия обект, т.е. текущи ремонти, застраховка. По този начин той извършва лизинг с пълна услуга или лизинг с частична услуга (договорът предвижда разделяне на задълженията).

Освен това се прави разлика между договор за лизинг с пълно плащане и частично плащане. При лизинг с пълно плащане, лизинговата компания връща стойността на оборудването по време на договора, т.е. Размерът на периодичните плащания се изчислява по такъв начин, че да компенсира цената на оборудването и да генерира печалба. Финансовият лизинг обикновено се извършва с пълно плащане.

Лизингът с частично плащане предполага връщане от лизинговата компания само на част от цената на оборудването по време на договора. Оперативният лизинг е пример за лизинг с частично плащане. Едно и също оборудване се наема от лизингова компания за временно ползване няколко пъти и в резултат на това се компенсират всички разходи на компанията.

Федералният закон „За лизинга“ (член 15) назовава още два вида лизинг - комплексен и смесен, но те не са определени.

Тъй като лизинговата компания често няма собствени средства за извършване на лизингови операции, тя може да ги привлече отвън. Този вид операция породи наименованието лизинг с допълнително привличане на средства - ливъридж (кредитен, дялов, отделен). Смята се, че на Запад над 85% от всички лизингови сделки са лизинг с привличане на средства, т.е. на база ливъридж лизинг. Лизингодателят тегли дългосрочен заем от един или повече кредитори за до 80% от стойността на лизинговите активи (без регрес към лизингополучателя), като лизинговите вноски и оборудването служат за обезпечение на кредита. Основният лизингодател получава приоритетно право да получава наемни плащания. Споразумението обикновено предвижда, че в случай на фалит на третото звено (посредника), наемът ще отиде директно при основния наемодател. Такива сделки се наричат ​​сублизинг.

По този начин сублизингът е специален вид отношения, които възникват във връзка с прехвърлянето на правата за използване на лизинговия актив на трета страна, което се формализира в договор за сублизинг. При сублизинг лицето, което извършва тази операция, приема наетия актив от лизингодателя по договор за лизинг и го прехвърля за временно ползване на лизингополучателя по силата на договор за сублизинг. В този случай е необходимо писменото съгласие на наемодателя. Прехвърлянето от лизингополучателя на задълженията му за извършване на плащания към трето лице не е разрешено.

При международен сублизинг преместването на наетия актив през митническата граница на Руската федерация е възможно само за срока на договора за сублизинг.

Вид лизинг са транзакциите „double din”, използвани в международната сфера. Техният смисъл е в комбинацията от данъчни облекчения в две или повече държави. Например в началото на 80-те години. придобиването на редица самолети е финансирано от „двоен дин” между САЩ и Великобритания. Ползите от данъчните облекчения в Обединеното кралство са по-големи, ако лизингодателят има свободно право на собственост, докато в САЩ е по-голямо, ако лизингодателят има само свободно право на собственост. Лизингова компания в Обединеното кралство купува самолет, дава го на лизинг на американска лизингова компания, която от своя страна го дава на местни авиокомпании.

Напоследък е широко разпространена практиката за включване на споразумение между производителите на оборудване и лизинговите компании. В съответствие с тези споразумения производителят от името на лизинговата компания предлага на клиентите финансиране за доставката на своите продукти чрез лизинг. По този начин лизинговата компания използва търговската мрежа на доставчика, а доставчикът разширява границите на продажбите на продукта. Това са сделки, наречени „помощ при продажба“.

При постоянно и тясно сътрудничество между предприятията и лизинговите компании е възможно да се сключат споразумения за предоставяне на „лизингова линия“. Тези споразумения са подобни на банковите кредитни линии и позволяват на лизингополучателя да наема допълнително оборудване, без да сключва нов договор всеки път.

Лизингът е уникална форма на инвестиционна дейност, при която едно лице - лизингодателят - прехвърля на друго лице - лизингополучателя определено имущество (транспортни средства, недвижими имоти, оборудване и др.) при договорени условия.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Едно от основните условия на лизинговия договор е правото на закупуване на лизинговия имот от лизингополучателя след изтичане на договора, като закупуването на имота се извършва на остатъчната стойност.

Класификация

Лизингът в Руската федерация се регулира от:

• Граждански кодекс;

Класификацията на видовете лизинг се извършва по два критерия:

1. Тип сделка.
2. Свързаност на фирми с държави.

Според формата на сделката лизингът се разделя на:

• финансови;
• оперативен;
• връщаем

От своя страна финансовият лизинг се разделя на:

• сделки с пълна възвръщаемост на наетото имущество;
• сделки с частично изплащане на нает имот.

В зависимост от собствеността на фирмите, участващи в сделката, лизингът бива:

• вътрешни (всички страни по споразумението са жители на една и съща държава);
• международни (страните по споразумението са жители на различни държави).

В момента всички форми на лизинг са представени в Русия.

Характеристики и спецификации

Основни видове и техните характеристики:

• финансовият лизинг е сделка, при която лизингодателят се задължава да закупи определено превозно средство от трето лице и да го прехвърли на лизингополучателя при условията, посочени в договора. След изтичане на договора наемателят се задължава да придобие собствеността върху посочените превозни средства:
  • финансов лизинг с пълно изплащане предполага, че през периода на валидност на договора на собственика на превозното средство се изплаща пълната стойност на имота;
  • финансовият лизинг с частично изплащане предполага, че по време на срока на договора на собственика се заплаща част от стойността на наетия имот.

За закупуване на автомобил след изтичане на договора е необходимо да се заплати допълнителна остатъчна стойност, като се вземе предвид процентът на амортизация на автомобила.

• оперативният лизинг се различава от финансовия по това, че наетото имущество след изтичане на договора не става собственост на лизингополучателя, а се връща на лизингодателя;
• При обратен лизинг продавачът на превозното средство е и лизингополучател, тоест с цел получаване на допълнителна печалба и намаляване на данъчното облагане на фирмите той продава наличното превозно средство на лизингодателя и впоследствие придобива същото имущество на лизинг.

В момента финансовият и оперативен лизинг са широко разпространени в Русия, а формата за връщане практически не се използва.

Характеристиките на финансовия лизинг са:

• участие в договора на трето лице, което е продавач на наетия от лизингополучателя имот. Лизинговото превозно средство се закупува от лизинговата компания по поръчка на лизингополучателя, отразена в условията на договора;
• невъзможност за предсрочно прекратяване на договора без заплащане на направените от лизинговата компания разходи;
• Наемателят е длъжен да получи закупеното за него превозно средство.

Лизингополучателят е длъжен да поеме и разходите, свързани с обслужването на автомобила или специализираното оборудване, както и рисковете, свързани с пълната или частична загуба на наетото имущество.

• В края на договора наемателят има право самостоятелно да се разпорежда с полученото имущество.

Характеристиките на оперативния лизинг са:

• автомобилът се връща задължително на лизинговата компания след изтичане на договора;
• разходите за ремонт и поддръжка на автомобила се поемат от лизингодателя, както и риска от случайна загуба на имущество;
• Лизинговата компания не е длъжна да закупува имот по желание на лизингополучателя. Лизингополучателят избира превозно средство от наличните на наемодателя;
• В случай на пълна или частична загуба на автомобила, наемателят има право да прекрати договора предсрочно.

Съществените разлики между оперативния и финансовия лизинг са:

• ставката за отдаване под наем на имот.При оперативен лизинг се прилага значително по-висок процент, тъй като компанията трябва да оправдае разходите за закупуване на превозни средства;
• срок на договора.При финансовия лизинг срокът на договора е съпоставим със срока на експлоатация на автомобила, а при оперативния лизинг срокът на договора е по-малък от периода на експлоатация на автомобила.

Видове лизингови компании

Лизинг на автомобили и друга специализирана техника се извършва от лизингови компании.

В момента всички лизингови компании са разделени на следните видове:

1. Компании, които са дъщерни на най-големите банки. Дейностите на такива организации се финансират от собствени средства на банките. Клиентите са обект на доста строги изисквания за сключване на договор. Примери са: RG-Leasing CJSC (компания на Сбербанк на Руската федерация), Inkom-Leasing (INCOM-BANK), VTB Leasing OJSC (от VTB Bank).
2. Полутърговски компании, финансирани изцяло или частично от федерални или регионални бюджети.
   

   Полутърговските организации предлагат преференциални условия на клиентите, но кръгът от потенциални клиенти е много ограничен. В повечето случаи се предоставят средства за развитие на малък бизнес или големи градски организации в региона. Например ЗАО Московска лизингова компания (основател - Фонд за подкрепа на предприемачеството), ЗАО Сибирска лизингова компания.

3. Търговски лизингови компании, създадени специално за конкретни индустрии. Например Rosagrosnab, Lukoil-Leasing CJSC, Ural-Aviation Leasing LLC.
4. Компании, създадени с подкрепата на големи предприятия. Дейностите се финансират със средства на основната организация. Такива компании нямат директни връзки с банки и държавни агенции. Основната дейност е лизинг, което носи допълнителна печалба на организацията майка. Примери: Kamaz-Leasing, Scania-Leasing LLC.
5. Лизинговите компании, които са резиденти на други държави. Инвестирането на пари в руския бизнес привлича голям брой чуждестранни компании и лизинговият сектор не е изключение. Особеност на лизинга от чуждестранна организация е необходимостта от получаване на банкова гаранция, която ще покрие разходите на лизингодателя в случай на предсрочно прекратяване на договора, загуба или унищожаване на наетото превозно средство.
6. Международни компании, финансирани от няколко организации, установени в различни страни. Такива компании могат да сключват лизингови договори при по-преференциални условия, но ограничен брой хора могат да станат клиенти. Примери: JV "Rybkomflot" (Русия, Великобритания), "RG - Leasing" (Русия, Германия).

Какви видове операции има?

Лизинговите операции се различават не само по видовете, представени по-горе, но и по други начини:

• в зависимост от броя на страните по лизинговия договор:
  • директен лизинг. Производителят на продукта директно действа като лизингодател;
  • индиректен лизинг. Имотът, който се отдава на лизинг, се закупува от лизинговата компания от производителя с цел по-нататъшно прехвърляне на лизингополучателя;
  • сублизинг. Фирмата лизингополучател прехвърля лизинговите автомобили на трета фирма по силата на друг договор за лизинг. В този случай лизинговите плащания първоначално се кредитират по сметката на лизингополучателя и след това се прехвърлят на лизингодателя;
  • ливъридж – лизинг. Лизинговата компания привлича средства от други организации за закупуване на скъпо оборудване за лизингополучателя. В тази ситуация лизинговите плащания се разпределят между всички кредитори пропорционално на инвестираните средства.
• в зависимост от обема на допълнителните услуги, предоставяни от лизингодателя:
  • "чист" лизинг. Съгласно споразумението конкретно превозно средство се прехвърля на лизингополучателя. В този случай всички разходи за поддръжка, ремонти и други са за сметка на лизингополучателя;
  • “мокър” или пълен лизинг. Споразумението предвижда не само прехвърляне на автомобила на лизингополучателя, но и пълна поддръжка на автомобила за сметка на лизингодателя;
  • частичен лизинг предвижда разделяне на отговорностите между страните. Например, лизингодателят се задължава да извършва техническа поддръжка на превозните средства за своя сметка, а лизингополучателят - текущи ремонти.
• в зависимост от формата на лизинговите плащания:
  • парична транзакция. Плащанията се извършват в брой;
  • компенсационна операция. Плащанията се извършват в продукти, произведени чрез експлоатацията на наетия автомобил;
  • комбинирана операция. Плащането по лизинговия договор може да се извърши както в брой, така и в готови продукти.
• в зависимост от условията на замяна на превозното средство:
  • срочен лизинг – еднократна сделка за конкретно превозно средство;
  • възобновяем лизинг – в рамките на един договор автомобилът може да бъде заменен с по-нов модел. Срокът на експлоатация на едно превозно средство се регулира от условията на договора.
• в зависимост от срока на договора:
  • краткосрочни операции (по-малко от 1,5 години);
  • средносрочни операции (1,5 – 3 години);
  • дългосрочни операции (повече от 3 години).

Договор

Всички условия на лизингови операции се регулират от договора. Основните параметри на споразумението са:

• страни по договора в зависимост от вида на сключваната сделка;
• предмет на лизинг е конкретен автомобил, който се прехвърля от лизингодателя на лизингополучателя;
• условия за предаване и връщане на МПС;
• размер, срокове и начини на плащане на лизинговите вноски;
• пълната стойност на договора, която се състои от размера на лизинговите плащания и премията на лизинговата компания;
• валидност;
• условия за предсрочно прекратяване;
• права и задължения на страните по поддръжката на МПС;
• правила за разрешаване на разногласия;
• отговорност на страните.